Решение от 04 октября 2010 года №А21-7148/2010

 
Арбитражный суд Калининградской области
 
Рокоссовского ул., д. 2, г. Калининград, 236040
 
E-mail: info@kaliningrad.arbitr.ru
 
http://www.kaliningrad.arbitr.ru
 
Именем Российской Федерации
 
 
Р Е Ш Е Н И Е
 
 
    г. Калининград                                                                 Дело №  А21-7148/2010
 
    04 октября 2010 года
 
    Резолютивная часть решения объявлена  29 сентября 2010
 
    Полный текст решения изготовлен 04 октября 2010
 
    Арбитражный суд Калининградской области в составе:
 
    председательствующего судьи Кузнецовой О.Д.,
 
    при ведении протокола судебного заседания судьёй,
 
    рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению ООО «СтройИнвест»
 
    к Территориальному управлению Федеральной службы финансово – бюджетного надзора в Калининградской области
 
    о незаконности и отмене постановления о привлечении к административной ответственности.
 
    при участии в заседании представителей:
 
    от заявителя: Бровко А.П. по доверенности от 21.09.2010г.
 
    от заинтересованного лица: Кузакова Г.Л. по доверенности от 10.09.2010;             Макарова М.Г. по доверенности от 20.07.2010г.
 
 
    В порядке статьи 163 АПК РФ в судебном заседании объявлялся перерыв с 22 до 29 сентября 2010 года.
 
    При рассмотрении материалов дела об административном правонарушении №27-10/782П установлено, что Общество совершило административное правонарушение, выразившееся в следующем.
 
    Общество заключило 20.04.2009 с компанией «CHARTMONDLLP» (Великобритания) (далее – нерезидент) контракт №2009-04273 (далее контракт) на поставку нерезидентом оборудования для производства маргаринов и спредов (далее – товар), согласно которому нерезидент обязуется продать, а Общество купить указанный товар.
 
    На основании контракта Обществом в АКБ «Инвестбанк» (ОАО) 04.05.2009 был оформлен паспорт сделки (ПС) № 09050005/0107/0000/2/0.
 
    По условиям п. 2.1 Контракта «цена на товар устанавливается в ЕВРО. Дополнительным соглашением №1 от 20.09.2009 в п. 2.1 Контракта внесено изменение: «цена на товар устанавливается в ЕВРО и понимается как EXWORKS, также возможна оплата по настоящему Контракту в долларах США по курсу ЦБ РФ на день оплаты».
 
    В связи с внесением изменений в Контракт дополнительным соглашением №1 от 20.09.2009г., затрагивающих сведения, указанные в оформленном ПС №09050005/0107/0000/2/0, Общество 15.10.2009г. переоформило паспорт сделки (переоформление №1). По основаниям п.3.18.3 Инструкции ЦБ РФ от 15.06.2004г. №117-И «О порядке предоставления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» (далее Инструкция №117-И), паспорт сделки №09050005/0107/0000/2/0 29.06.2010г. был закрыт банком.
 
    Общая сумма Контракта составляет 1.175.000,00 евро, срок его действия - до 30.12.2009г.
 
    Порядок оформления и переоформления паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами установлен в пределах полномочий Центробанка главой 3 раздела II Инструкции №117-И.
 
    Согласно требованиям пунктов 3.15 и 3.151 Инструкции №117-И при внесении в контракт изменений или дополнений, затрагивающих сведения, указанные в оформленном резидентом паспорте сделки, либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС, резидент должен представить в уполномоченный банк документы, указанные в п.3.5 Инструкции №117-И, в том числе и два экземпляра ПС, переоформленного с учетом изменений, внесенных в контракт, после внесения соответствующих изменений в контракт, либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС, но не позднее дня осуществления следующей валютной операции по контракту либо не позднее очередного срока представления в банк ПС подтверждающих документов и информации, связанной с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, в зависимости от того, какое из указанных событий наступит раньше.
 
    Согласно сведениям ведомости банковского контроля по ПС №09050005/0107/0000/2/0, сформированной по состоянию на 21.05.2010, следующая валютная операция после подписания 20.09.2009 сторонами по Контракту дополнительного соглашения №1 осуществлена Обществом 23.09.2009 (перевод нерезиденту денежных средств в сумме 25 000,00 евро). Ввоз товара не осуществлялся.
 
    Следовательно, дополнительное соглашение №1 от 20.09.2009 к Контракту, вносящее в него изменения, затрагивающие сведения, указываемые в графе 8 «Валютная оговорка» раздела 3 листа 1 ПС, и два экземпляра переоформленного ПС №09050005/0107/0000/2/0 Общество обязано было представить в банк ПС не позднее 23 сентября 2009 года.
 
    Документы, на основании которых Обществом осуществлено переоформление №1 ПС №09050005/0107/0000/2/0, и два экземпляра переоформленного ПС были представлены в банк ПС лишь 15 октября 2009 года.
 
    Таким образом, обществом при переоформлении ПС №09050005/0107/0000/2/0 не были соблюдены требования пунктов 3.15 и 3.151Инструкции №117-И, устанавливающей единые правила оформления паспортов сделок. Нарушение обществом срока представления в банк ПС двух экземпляров ПС №09050005/0107/0000/2/0, переоформленного с учетом внесённых в Контракт дополнительным соглашением №1 от 20.09.2009 изменений, и самого дополнительного соглашения №1 к Контракту, образует объективную сторону состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.
 
    По результатам проверки Территориального управления Федеральной службы финансово – бюджетного надзора в Калининградской области (далее – Управление) в отношении Общества с ограниченной ответственностью «СтройИнвест» (далее – общество, заявитель) составлен протокол от 05.08.2010 № 27-10/782П, на основании которого вынесено постановление от 20 августа 2010 № 27-10/782П о привлечении общества к административной ответственности, предусмотренной частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - Кодекс), в виде взыскания штрафа в размере  40 000 рублей 00 копеек.
 
    Не согласившись с данным постановлением общество обратилось в Арбитражный суд Калининградской области с заявлением, уточненным в судебном заседании о признании незаконным и отмене постановления Управления от  20 августа 2010 года № 27-10/782П  в связи с нарушением, по его мнению, порядка привлечения к административной ответственности.     
 
    Требования с учетом уточнения обоснованы тем, что имеются нарушения процессуальных норм, обязывающих извещать юридическое лицо, привлекаемое к ответственности о составлении протокола и его рассмотрения. При этом фактические обстоятельства и нарушения порядка переоформления ПС №09050005/0107/0000/2/0 не оспариваются.
 
    В судебном заседании заявление поддержано.
 
    Представители Управления считают постановление законным и обоснованным.
 
    Заслушав представителей сторон, исследовав доказательства по делу и дав им оценку в соответствии со ст.71 Арбитражного процессуального кодекса  Российской Федерации (далее - АПК РФ), суд
 
установил:
 
    В соответствии с ч. 6 ст. 210 АПК РФ при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.
 
    Обстоятельства, указанные выше подтверждаются содержанием контракта №2009-04273 от 20.04.2009, паспортом сделки от 04.05.2009 №09050005/0107/0000/2/0, дополнительным соглашением №1 от 20.09.2009, ведомостью банковского контроля, согласно которой следующая валютная операция после 20.09.2009 осуществлена 23.09.2009, информация по переводу денежных средств 25 000,00 евро. Ввоз товара не осуществлялся.
 
    Из данных документов следует, что документы  - дополнительное соглашение и два экземпляра, переоформленного паспорта сделки, общество должно было представить в банк не позднее 23.09.2009, а были представлены фактически 15.10.2009.
 
    Данные фактические обстоятельства, как основание привлечения к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ суд находит установленными по делу, не оспариваются они и заявителем.
 
    Изложенные обстоятельства свидетельствуют, что обществопризнается виновным в совершении административного правонарушения, установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению. Срок давности привлечения к ответственности соблюден.
 
    Проверяя соблюдение порядка привлечения к административной ответственности суд установил следующее.
 
    По информации, поступившей 21.05.2009 АКБ «Инвестбанк» (ОАО) Управлением проведена проверка соблюдения валютного законодательства обществом.
 
    По результатам проверки составлен протокол №27-10/782 от 05.08.2010.
 
    Статьёй 28.2 КоАП РФ предусмотрено составление протокола об административном правонарушении с участием законного представителя юридического лица.
 
    Как видно из административного дела, общество заблаговременно заказным письмом с уведомлением  извещалось о месте и времени составления протокола с одновременным разъяснением прав и обязанностей, предусмотренных частями 3-5 статьи 28.2 Кодекса, по адресу регистрации общества (Калининград, пр.Мира, д.136), который  подтверждается сведениями из ЕГРЮЛ, пояснениями представителя в судебном заседании, подтвердившего данный адрес. Доказательства иного места нахождения общества  в период проверки, составления протокола и его рассмотрения по делу не представлены, не имеется таких сведений и в административном деле. Извещение возвращено с отметкой почты «адресат не значится» (27, 28 листы административного дела).
 
    Суд находит, что при установленных обстоятельствах общество надлежаще извещено по месту государственной регистрации, что давало право органу составлять протокол в отсутствие законного представителя общества.
 
    Согласно ч. 4 ст. 28.2 КоАП РФзаконному представителю юридического лица, в отношении которого возбуждено дело об административном правонарушении, должна быть предоставлена возможность ознакомления с протоколом об административном правонарушении. Указанное лицо вправе представить объяснения и замечания по содержанию протокола, которые прилагаются к протоколу. Такая возможность предоставлялась путем направления протокола и определения о времени и месте рассмотрения его по адресу регистрации общества: Калининград, проспект Мира, д.136 (39,40 листы административного дела), согласно отметки почты «адресат не значится».
 
    Кроме того, дополнительно о времени и месте составления протокола с разъяснением прав и обязанностей, о месте и времени его рассмотрения извещался законный представитель общества – генеральный директор              Чабай В.А. по месту его проживания: Калининград, ул.Красная, д. 280, кв. 7, согласно уведомления о вручении ему лично (24, 25, 37, 38 листы административного дела).
 
    Таким образом, суд находит, что общество надлежаще извещено как о времени и месте составления протокола, так и о времени и месте его рассмотрения с разъяснением прав лица, привлекаемого к административной ответственности.
 
    Учитывает суд и то обстоятельство, что возражений у общества по существу фактических обстоятельств не имелось, не имеется и на момент рассмотрения дела в суде.
 
    При таких обстоятельствах протокол №27-10/782 является допустимым доказательством, подтверждающим факт совершения административного правонарушения, изложенное также свидетельствует, что порядок привлечения к административной ответственности соблюдён.
 
    По месту регистрации общества было направлено и постановление о привлечении к административной ответственности, согласовано  сопроводительной о направлении двух постановлений, в том числе обжалуемого по настоящему делу. Данный факт представителем заявителя в судебном заседании не оспаривается. Установленный срок обжалования постановления в суд не пропущен.
 
    Руководствуясь статьями 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд
 
 
    Р Е Ш И Л:
 
 
    Отказать ООО «СтройИнвест» в удовлетворении заявленияо признании незаконным и отмене постановления № 27-10/782П от  20 августа 2010 года.
 
    Решение может быть обжаловано в течение десяти дней со дня его принятия в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд.
 
 
    Судья                                                                                О.Д. Кузнецова