Решение от 09 сентября 2010 года №А21-5768/2010

 
Арбитражный суд Калининградской области
 
Рокоссовского ул., д. 2, г. Калининград, 236040
 
E-mail: info@kaliningrad.arbitr.ru
 
http://www.kaliningrad.arbitr.ru
 
Именем Российской Федерации
 
 
Р Е Ш Е Н И Е
 
 
    г. Калининград                                                                              Дело №  А21-5768/2010
 
    «09» сентября 2010 года
 
    Резолютивная часть решения объявлена  03 сентября 2010
 
    Полный текст решения изготовлен 09 сентября 2010
 
    Арбитражный суд Калининградской области в составе:
 
    председательствующего судьи Мялкиной А.В.,
 
    при ведении протокола судебного заседания судьей Мялкиной А.В.,
 
    рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению ООО «Дорога к успеху» к  ТУ Росфиннадзора в Калининградской области о незаконности постановлений
 
    при участии в заседании представителей:
 
    от заявителя: Сенюта Е.П. по доверенности от 31.08.2010, Ярмошик И.Г. по доверенности от 22.06.2010
 
    от заинтересованного лица: Макаровой М.Г. по доверенности от 20.07.2010
 
    Установил:
 
    ООО «Дорога к успеху» (далее – заявитель, общество) обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании незаконными постановлений ТУ Росфиннадзора в Калининградской области от 09 июля 2010 года № 27-10/443П и № 27-10/440П о привлечении общества к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ.
 
    До принятия судом решения общество, уточнив основания заявления указало, что отсутствует состав административного правонарушения в связи с тем, что услуга оказана на сумму не превысившую 5 000 долларов США, следовательно у общества не было обязанности по открытию паспорта сделки, соответственно обязанности по представлению подтверждающих документов.
 
    Управление считает постановления законными и обоснованными.       
 
    Из материалов дела следует, 28.05.2009 между ООО «Дорога к успеху» (перевозчик) и нерезидентом (Беларусь) ООО «Трансгрупплогистик» (экспедитор) заключен договор об организации перевозки груза № 2375, согласно которому перевозчик обязуется доставить вверенный ему отправителем груз в пункт назначения и выдать его, а экспедитор обязуется уплатить за перевозку груза плату.
 
    На основании указанного договора 14.08.2009 заявителем в акционерном коммерческом банке «Стройвестбанк» (ОАО) был оформлен паспорт сделки N 09080005/1667/0000/3/0.
 
    10.06.2009 в рамках исполнения обязательств по договору заявителем были оказаны услуги контрагенту на сумму 1 100 евро.
 
    17.08.2000 заявитель представил в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах, с указанием даты (10.06.2009)  оформления документов, подтверждающих оказание услуг.
 
    27.05.2010 ответчиком в отношении Общества составлен протокол об административном правонарушении.
 
    09.06.2010 Управлением вынесено постановление N 27-10/440П, которым заявитель признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренным ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, и Обществу назначено наказание в виде административного штрафа в размере 40 000 рублей. По мнению Управления общество нарушило срок, установленный пунктом 2.4 Положения 258-П – несвоевременно представило в банк два экземпляра справки о подтверждающих документах по ПС и акт № 5/10-06 сдачи-приемки выполненных работ от 10.06.2009.
 
    27.05.2010 Управлением также составлен протокол об АП, а затем 09.06.2010 принято постановление № 27-10/443П о привлечении общества к такой же административной ответственности, предусмотренной частью 6 статьи 15.25 КоАП  ответственности за нарушение пункта 1.3 Инструкции № 117-И – представление справки о валютной операции, которая была проведена 05.08.2009 на сумму 1 100 евро 17.08.2009, а не до 14.08.2009.
 
    Считая оспариваемые постановления незаконными, заявитель обратился в суд.
 
    Частью 6 ст. 15.25 КоАП РФ установлена административная ответственность за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок.
 
    В соответствии с п. 4 ст. 23 Федерального закона N 173-ФЗ от 10.12.2003 "О валютном регулировании и валютном контроле" в целях осуществления валютного контроля агенты валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов документы (копии документов), связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.
 
    В силу пп. 2 п. 2 ст. 24 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 настоящего Федерального закона, а также вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.
 
    Порядок представления резидентом подтверждающих документов и информации в уполномоченные банки установлен Положением ЦБ РФ от 01.06.2004 N 258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций".
 
    Согласно п. 2.4 Порядка представления резидентом подтверждающих документов и информации в уполномоченные банки, утвержденного Положением ЦБ РФ от 01.06.2004 N 258-П,  резидент обязан  представить в уполномоченный банк документы, подтверждающие оказание услуг контрагенту, а также два экземпляра справки о подтверждающих документах в срок, не превышающий 15 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту были оформлены документы, подтверждающие оказание услуг.
 
    Установлено и обществом не оспаривается, что услуга была оказана 10.06.2009, срок для представления справки в соответствии с пунктом 2.4 Положения № 258-П не позднее 15.07.2009, подтверждающий документ со справкой представлены 17.08.2009.
 
    В соответствии с пунктом 1.3 Инструкции Банка России от 15.06.2004 N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок" (далее - Инструкция N 117-И), документы, подтверждающие совершение валютной операций представляются резидентом при списании иностранной валюты с его счета в уполномоченном банке либо не позднее 7 рабочих дней со дня поступления иностранной валюты на его счет в уполномоченном банке.
 
    Единые формы учета и отчетности по валютным операциям установлены Указанием Центрального банка Российской Федерации от 10.12.2007 N 1950-У "О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж" (далее - Указание N 1950-У), вступившим в силу с 27.01.2008. Пунктами 1.2 и 1.3 Указания N 1950-У справка о поступлении валюты Российской Федерации и справка о подтверждающих документах включены в состав данной категории документов.
 
    Установлено и обществом не оспаривается, что иностранная валюта была зачислена на счет общества 05.08.2009, срок для представления документов истекал 14.08.2009, справка о валютной операции представлена 17.08.2009.
 
    Таким образом, указанные документы формы учета представлены в банк с нарушением сроков, установленных вышеуказанными актами.
 
    Довод общества о том, что административный орган неправомерно распространил действие Положения N 258-П на договор об организации перевозки груза № 2375, поскольку в соответствии с пунктом 1.2 Положения N 258-П его действие не распространяется на валютные операции, осуществляемые между нерезидентом и резидентом в случае, если общая сумма контракта не превышает в эквиваленте 5000 долларов США на дату заключения контракта, ошибочен, так как из пунктов 3.1, 3.2 и 3.3 Инструкции N 117-И следует, что паспорт сделки не оформляется только в том случае, если условиями контракта при заключении установлена сумма контракта, составляющая в эквиваленте менее 5 000 долларов США. При этом, условиями договора № 2375 размер суммы договора не установлен, паспорт сделки заявителем оформлен.
 
    Однако, необходимо учесть следующее.
 
    Согласно ведомости банковского контроля, представленной Управлением по паспорту сделки N 09080005/1667/0000/3/0, сумма оказанных обществом услуг по договору составила 1 100 евро, что не превышает в эквиваленте 5 000 долларов США.
 
    Управление не представило доказательств превышения общей суммы контракта в эквиваленте 5 000 долларов США, а, следовательно, и не доказало наличие у заявителя обязанности вести учет и представлять отчетность по проводимым им валютным операциям, что в свою очередь свидетельствует об отсутствии у него обязанности соблюдать сроки представления отчетности по валютным операциям.
 
    С учетом этих обстоятельств в действиях общества отсутствует состав административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП.
 
 
 
    Руководствуясь статьями 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд
 
 
    Р Е Ш И Л:
 
 
    Заявление ООО «Дорога к успеху» удовлетворить.
 
    Признать незаконными и отменить постановления ТУ Росфиннадзора в Калининградской области от 09 июня 2010 года №№ 27-10/443П, 27-10/440П.
 
    Решение может быть обжаловано в течение десяти дней со дня его принятия в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд.
 
 
Судья
 
А.В.Мялкина
 
 
(подпись, фамилия)