Решение от 08 октября 2010 года №А21-5724/2010

 
Арбитражный суд Калининградской области
 
Рокоссовского ул., д. 2, г. Калининград, 236040
 
E-mail: info@kaliningrad.arbitr.ru
 
http://www.kaliningrad.arbitr.ru
 
 
Именем Российской Федерации
 
 
Р Е Ш Е Н И Е
 
 
 
    г. Калининград                                                             Дело № А21- 5724/2010
 
    «08» октября 2010 года 
 
    Резолютивная часть решения объявлена 07 октября 2010 года. Решение изготовлено в полном объеме 08 октября 2010 года.
 
 
    Арбитражный суд Калининградской области в составе:
 
    судьи С. Н. Сычевской
 
    при ведении протокола судебного заседания судьей Сычевской С. Н., 
 
    рассмотрев в открытом судебном заседании заявление
 
 
    ООО «Дорога к успеху»
 
 
    к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калининградской области
 
 
    об оспаривании постановлений о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении от 03 июня 2010 года №27-10/434П; №27-10/435П; №27-10/436П; №27-10/437П; №27-10/438П  
 
 
    при участии в заседании:
 
    от заявителя – Ярмошик И. Г. по доверенности
 
    от ответчика – Макарова М. Г. по доверенности
 
 
    установил:
 
 
    Общество с ограниченной ответственностью «Дорога к успеху» (далее – Общество, ООО «Дорога к успеху», заявитель) обратилось в Арбитражный суд Калининградской области к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калининградской области (далее - Управление) с заявлением:
 
    - признать незаконными и отменить постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калининградской области от 03.06.2010 года №27-10/432П; №27-10/433П; №27-10/434П; №27-10/435П; №27-10/436П; №27-10/437П; №27-10/438П о привлечении ООО «Дорога к успеху» к административной ответственности.
 
 
    Определением суда от 23 сентября 2010 года по делу №А21-5724/2010 требования заявителя об отмене постановлений о привлечении к административной ответственности от 03 июня 2010 года №27-10/432П; №27-10/433П, выделены в отдельное производство.
 
    В судебном заседании представитель заявителя поддерживает заявленные требования полностью, считает, что в действиях Общества отсутствует состав административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ), в связи с чем, просит суд признать незаконными и отменить постановления Управления от 03.06.2010 года: №27-10/434П; №27-10/435П; №27-10/436П; №27-10/437П.
 
    Заявитель полагает, что постановление Управления от 03.06.2010 года №27-10/438П также подлежит признанию незаконным и отмене, поскольку, административное правонарушение, которое выявлено Управлением, является малозначительным.
 
    Представитель Управления заявленные требования не признает, считает оспариваемые постановления законными и обоснованными.
 
    Заслушав пояснения представителя заявителя, исследовав материалы административного дела, доказательства по делу и дав им оценку в соответствии со статьей 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ), судом установлено  следующее.
 
    Из материалов дела следует, что Общество (Перевозчик) заключило договор б/н на оказание транспортно-экспедиционных услуг по перевозкам грузов автомобильным транспортом в международном сообщении от 01.04.2009г. (далее Договор) с ТЭ ООО «Транслогистик» (Экспедитор) (Беларусь) (далее нерезидент), согласно которому Экспедитор поручает, а Перевозчик принимает на себя организацию услуг по перевозке грузов, согласно условиям Договора.
 
    Расчеты за перевозку грузов производятся между Перевозчиком и Экспедитором в рублях или валюте Евро и в сроки, определенные сторонами в Заявке для каждой конкретной перевозки.
 
    Общество на основании Договора оформило 25.05.2009г. в АКБ «Стройвестбанк» ПС №09050003/1667/0000/3/0. В графе 5 «Сумма» раздела 3 ПС Обществом заявлено - «б/с».
 
    Согласно данным разделов 11 и IIIведомости банковского контроля по ПС №09050003/1667/0000/3/0 в рамках Договора ООО «Дорога к успеху» в период с 14.04.2009г. по 21.05.2009г. оказало услуг на сумму 2.123.67 евро и зачислило на счет в АКБ «Стройвестбанк» с 15.06.2009г. по 17.06.2009г. денежные средства в сумме 2.095,05 евро.
 
    ООО «Дорога к успеху» по Договору оказало нерезиденту транспортные услуги по перевозке груза в мае 2009г., оформленные актом выполненных работ по грузоперевозке от 21.05.2009г. на сумму 7 942,97 рублей на основании выставленной Обществом счет-фактуры №б/н от 21.05.2009г. на сумму 7 942,97 рублей. Общество в представленной 24.06.2009г. в АКБ «Стройвеетбанк» справке о подтверждающих документах по ПС №09050003/1667/0000/3/0 указало в графе 1 «Дата» 21 мая 2009г.- дата оформления документов, подтверждающих факт оказания услуг по Договору. К справке о подтверждающих документах Общество приложило акт выполненных работ по грузоперевозке от 21.05.2009г. на сумму 7 942,97 рублей, который подписан Обществом и нерезидентом без претензий, и счет-фактуру от 21.05.2009г.
 
    Общество представило в АКБ «Стройвеетбанк» два экземпляра справки о подтверждающих документах по паспорту сделки №09050003/1667/0000/3/0 и акт выполненных работ по грузоперевозке от 21.05.2009г. только 24 июня 2009г.,то есть с нарушением установленного срока (не позднее 15 июня 2009 года).
 
    26 мая 2010 года в отношении Общества составлен протокол об административном правонарушении №27-10/434 по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ.
 
    03 июня 2010 года должностным лицом Управления вынесено постановление о назначении административного наказания №27-10/434П, которым Общество признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 40 000 рублей.
 
 
    Общество (Исполнитель) заключило 04.05.2009г. договор №11 на транспортное обслуживание (далее Договор) с ОДО «Промметаллсистемы» (Заказчик) (Беларусь) (далее нерезидент). Основанием для оплаты транспортно-экспедиторских услуг (далее ТЭУ) Заказчиком является оригинал счета-фактуры Исполнителя, выполненных работ и товаросопроводительные документы с печатью грузополучателя.
 
    Общество на основании Договора оформило 18.06.2009г. в АКБ «Стройвестбанк» ПС №09060015/1667/0000/3/0. В графе 5 «Сумма» раздела 3 ПС Обществом заявлено - «б/с».
 
    Согласно   данным   разделов    IIи   111ведомости   банковского   контроля   по   ПС №09060015/1667/0000/3/0 в рамках Договора ООО «Дорога к успеху» 08.05.2009г.   оказало услуг на сумму 15 900 рублей и зачислило на счет в АКБ «Стройвестбанк» 02.06.2009г. денежные средства в сумме 15 900 рублей.
 
    ООО «Дорога к успеху» по Договору оказало нерезиденту услуги по грузоперевозке груза в мае 2009г., оформленные актом выполненных работ по грузоперевозке от 08.05.2009г. насумму 15 900 рублей на основании выставленной Обществом счет-фактуры №б/н от 04.05.2009г. на сумму 15 900 рублей. Общество в представленной 24.06.2009г. в АКБ «Стройвестбанк» справке о подтверждающих документах по ПС №09060015/1667/0000/3/0 указало в графе 1 «Дата» 08 мая 2009г.- дата оформления документов, подтверждающих факт оказания услуг по Договору. К справке о подтверждающих документах Общество приложило акт выполненных работ по грузоперевозке от 08.05.2009г. на сумму 15 900 рублей, который подписан Обществом и нерезидентом без претензий, и счет-фактуру от 04.05.2009г.
 
    В соответствии с требованиями п. 2.4 Положения №258-П Общество обязано было не позднее 15 июня 2009г.представить в АКБ «Стройвестбанк» два экземпляра справки о подтверждающих документах по паспорту сделки №09060015/1667/0000/3/0 и акт выполненных работ по грузоперевозке от 08.05.2009г.
 
    Общество представило в АКБ «Стройвестбанк» два экземпляра справки о подтверждающих документах по паспорту сделки №09060015/1667/0000/3/0 и акт выполненных работ по грузоперевозке от 08.05.2009г. только 24 июня 2009г.
 
    26 мая 2010 года в отношении Общества составлен протокол об административном правонарушении №27-10/435 по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ.
 
    03 июня 2010 года должностным лицом Управления вынесено постановление о назначении административного наказания №27-10/435П, которым Общество признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 40 000 рублей.
 
 
    Общество (Перевозчик) заключило 29.04.2009г. договор №040/2009 организации перевозок грузов автомобильным транспортом (далее Договор) с ЧТЭУП «Сервис М Групп» (Экспедитор) (Беларусь) (далее нерезидент). Основанием для оплаты услуг Перевозчика являются счет-фактура Перевозчика, оригинал CMRили ТТН с отметкой грузополучателя о приемке груза, акт выполненных работ и другие документы.
 
    Общество на основании Договора оформило 19.06.2009г. в АКБ «Стройвестбанк» ПС №09060016/1667/0000/3/0. В графе 5 «Сумма» раздела 3 ПС Обществом заявлено - «б/с».
 
    Согласно   данным   разделов   IIи    111ведомости   банковского   контроля    по   ПС №09060016/] 667/0000/3/0 в рамках Договора ООО «Дорога к успеху» 06.05.2009г.   оказало услуг на сумму  1.250.00 евро и зачислило на счет в АКБ «Стройвестбанк»  17.06.2009г. денежные средства в сумме 1.250,00 евро.
 
    ООО «Дорога к успеху» по Договору оказало нерезиденту услуги по перевозке груза в мае 2009г., оформленные актом №3/06-05 сдачи-приемки выполненных работ от 06.05.2009г. на сумму 1.250,00 евро на основании выставленного Обществом счета №3/06-05 от 06.05.2009г. на сумму 1.250,00 евро. Общество в представленной 22.06.2009г. в АКБ «Стройвестбанк» справке о подтверждающих документах по ПС №09060016/1667/0000/3/0 указало в графе 1 «Дата» 06 мая 2009г. - дата оформления документов, подтверждающих факт оказания услуг по Договору. К справке о подтверждающих документах Общество приложило акт №3/06-05 сдачи-приемки выполненных работ от 06.05.2009г. на сумму 1.250,00 евро, который подписан Обществом и нерезидентом 19.05.2009г. без претензий, и счет №3/06-05 от 06.05.2009г. на сумму 1.250,00 евро.
 
    Таким образом, в соответствии с требованиями п. 2.4 Положения №258-П Общество обязано было не позднее 15 июня 2009г. представить в АКБ «Стройвестбанк» два экземпляра справки о подтверждающих документах по паспорту сделки №09060016/1667/0000/3/0 и акт №3/06-05 сдачи-приемки выполненных работ от 06.05.2009г., датой оформления которого следует считать 19.05.2009г.
 
    Общество представило в АКБ «Стройвестбанк» два экземпляра справки о подтверждающих документах по паспорту сделки №09060016/1667/0000/3/0 и акт выполненных работ по грузоперевозке от 06.05.2009г. 22июня2009г., то есть с нарушением установленного срока.
 
    26 мая 2010 года в отношении Общества составлен протокол об административном правонарушении №27-10/436 по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ.
 
    03 июня 2010 года должностным лицом Управления вынесено постановление о назначении административного наказания №27-10/436П, которым Общество признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 40 000 рублей.
 
 
    Общество (Перевозчик) заключило 22.04.2009г. договор №4945 на транспортно-экспедиционное обслуживание и перевозку грузов автомобильным транспортом в международном сообщении (далее Договор) с ООО «ВИТранс» (Экспедитор) (Беларусь) (далее нерезидент), согласно которому Перевозчик на основании заявок Экспедитора планирует, организует и выполняет перевозку грузов автомобильным транспортом в международном сообщении, а Экспедитор оплачивает расходы по перевозке грузов по ставкам согласованным в заявках. Договор вступает в силу с момента его подписания сторонами и действует до 31.12.2009г.
 
    Общество на основании Договора оформило 23.07.2009г. в АКБ «Стройвестбанк» ПС №09070007/1667/0000/3/0. В графе 5 «Сумма» раздела 3 ПС Обществом заявлено- «б/с».
 
    Согласно данным разделов IIи 111ведомости банковского контроля по ПС №09070007/1667/0000/3/0 в рамках Договора ООО «Дорога к успеху» 24.04.2009г. оказало услуг на сумму 14.815,00 рублей и зачислило на счет в АКБ «Стройвестбанк» 13.07.2009г. денежные средства в сумме 13.926,10 рублей.
 
    ООО «Дорога к успеху» по Договору оказало нерезиденту услуги по грузоперевозке груза в апреле 2009г., оформленные актом выполненных работ по грузоперевозке от 24.04.2009г. на сумму 14.815,00 рублей датой оформления которого является 04.05.2009г. на основании выставленной Обществом счет-фактуры №б/н от 22.04.2009г. на сумму 14.815,00
рублей. Общество в представленной 27.07.2009г. в АКБ «Стройвестбанк» справке о подтверждающих документах по ПС №09070007/1667/0000/3/0 указало в графе 1 «Дата» 24 апреля 2009г. - дата оформления документов, подтверждающих факт оказания услуг по Договору. К справке о подтверждающих документах Общество приложило акт выполненных работ по грузоперевозке от 24.04.2009г. на сумму 14.815,00 рублей, который подписан Обществом и нерезидентом без претензий, и счет-фактуру №б/н от 22.04.2009г. на сумму 14.815,00  рублей.
 
    Таким образом, в соответствии с требованиями п. 2.4 Положения №258-П Общество обязано было не позднее 15 июня 2009г. представить в АКБ «Стройвестбанк» два экземпляра справки о подтверждающих документах по паспорту сделки №09070007/1667/0000/3/0 и акт выполненных работ по грузоперевозке от 24.04.2009г., датой оформления которого следует считать 04.05.2009г.
 
    Общество представило в АКБ «Стройвестбанк» два экземпляра справки о подтверждающих документах по паспорту сделки №09070007/1667/0000/3/0 и акт выполненных работ по грузоперевозке от 24.04.2009г. только 27 июля 2009г., то есть с нарушением установленного срока.
 
    26 мая 2010 года в отношении Общества составлен протокол об административном правонарушении №27-10/437 по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ.
 
    03 июня 2010 года должностным лицом Управления вынесено постановление о назначении административного наказания №27-10/437П, которым Общество признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 40 000 рублей.
 
 
    Общество (Перевозчик) заключило 10.02.2009г. Договор №TR-96/09 о грузовых перевозках в международном сообщении (далее Договор) с SIA«KARLSHAMNEXPRESSBALTIC» (Экспедитор) (Латвия) (далее нерезидент), согласно которому Экспедитор заказывает, а Перевозчик обязуется исполнить международные и внутренние перевозки грузов. Договор вступает в силу с момента его подписания сторонами и действует до 31.12.2009г.
 
    Общество на основании Договора оформило 27.02.2009г. в АКБ «Стройвестбанк» ПС №09020008/1667/0000/3/0. В графе 5 «Сумма» раздела 3 ПС Обществом заявлено - «б/с».
 
    Согласно   данным   разделов   IIи 111ведомости   банковского   контроля   по   ПС №09020008/1667/0000/3/0 в рамках Договора ООО «Дорога к Успеху» за период с 30.01.2009г. по   31.07.2009г.   оказало   услуг  на   сумму   52.852.00  евро  и   зачислило   на   счет  в   АКБ «Стройвестбанк» в период с 24.03.2009г. по 14.09.2009г. денежные средства в сумме 52.807,00 евро.
 
    В соответствии с требованиями п. 2.4 Положения №258-П Общество обязано было не позднее 15 июня2009г. представить в АКБ «Стройвестбанк» два экземпляра справок о подтверждающих документах по паспорту сделки №09020008/1667/0000/3/0 и акты выполненных работ по грузоперевозке от 15.05.2009г., 19.05.2009г., 20.05.2009г., 26.05.2009г.
 
    Из материалов дела следует, что Общество представило в АКБ «Стройвестбанк» два экземпляра справки о подтверждающих документах по паспорту сделки №09020008/1667/0000/3/0 и акты выполненных работ по грузоперевозке от 19.05.2009г., 20.05.2009г., 26.05.2009г. только 13 июля 2009г.,и два экземпляра справки о подтверждающих документах по паспорту сделки №09020008/1667/0000/3/0 и акты выполненных работ по грузоперевозке от 15.05.2009г. только 07 июля 2009г.,то есть с нарушением установленного срока.
 
    26 мая 2010 года в отношении Общества составлен протокол об административном правонарушении №27-10/438 по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ.
 
    03 июня 2010 года должностным лицом Управления вынесено постановление о назначении административного наказания №27-10/438П, которым Общество признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 40 000 рублей.
 
    Общество, не согласившись с постановлениями Управления, обратилось в арбитражный суд с настоящим заявлением.
 
    Суд, оценив в соответствии со статьей 71 АПК РФ по своему внутреннему убеждению относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимную связь доказательств в их совокупности, считает заявленные требования Общества, подлежащими удовлетворению, исходя из следующего.
 
    В соответствии со статьей 20 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-ФЗ) Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям в соответствии с указанным Федеральным законом может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.
 
    Обязанность резидентов и нерезидентов, осуществляющих в Российской Федерации валютные операции, вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям предусмотрена пунктом 2 части 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-ФЗ). В силу части 4 статьи 5 названного Закона единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления устанавливает Центральный банк Российской Федерации.
 
    Пунктом 2 части 3 статьи 23 Закона N 173-ФЗ предусмотрено, что порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля (для представления уполномоченным банкам) также устанавливается Центральным банком Российской Федерации.
 
    Порядок представления в уполномоченный банк (банк паспорта сделки; далее - банк ПС) подтверждающих документов и соответствующей информации установлен Положением о порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций, утвержденным Центральным банком Российской Федерации, от 01.06.2004 N 258-П (далее - Положение N 258-П) и инструкцией Центрального банка Российской Федерации от 15.06.2004 N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок".
 
    Согласно пункту 2.1 Положения N 258-П в целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением резидент в порядке, установленном названным Положением, представляет в банк ПС документы, связанные с проведением указанных операций, подтверждающие в числе прочего оказание услуг (далее - подтверждающие документы).
 
    В пункте 2.2 Положения N 258-П указано, что резидент представляет подтверждающие документы в банк ПС одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, оформленной резидентом в порядке, установленном приложением 1 к данному Положению.
 
    В соответствии с пунктом 2.4 Положения N 258-П справка и подтверждающие документы представляются резидентом в установленном банком ПС порядке и в согласованный с банком ПС срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых после окончания месяца, в котором были оформлены документы, подтверждающие оказание услуг. При этом датой оформления указанных подтверждающих документов является наиболее поздняя по сроку дата их подписания одной из сторон, если условиями контракта предусмотрено подписание подтверждающего документа обеими (всеми) сторонами по контракту, в остальных случаях - дата составления подтверждающего документа.
 
    Справка о подтверждающих документах, указанная в пункте 2.2 Положения N 258-П и составляемая в соответствии с приложением 1 к данному Положению, указанием Центрального банка Российской Федерации от 10.12.2007 N 1950-У "О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж" (вступило в силу с 27.01.2008), отнесена к формам учета по валютным операциям.
 
    Частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена ответственность за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок.
 
    Судом установлено, материалами дела подтверждается и заявителем не оспаривается, что Общество представило справки о подтверждающих документах и акты выполненных работ по всем названным паспортам сделок с нарушением установленного срока.
 
    На основании пункта 3.2 Инструкции N 117-И порядок оформления паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами не распространяется на валютные операции между резидентом и нерезидентом, заключающиеся в осуществлении расчетов и переводов через счета резидента, открытые в уполномоченных банках, а также через счета в банке-нерезиденте, осуществляемые по контракту, заключенному между нерезидентом и резидентом, в случае, если общая сумма контракта не превышает в эквиваленте 5 тысяч долларов США по курсу иностранных валют к рублю, установленному Банком России на дату заключения контракта с учетом внесенных изменений и дополнений.
 
    Довод заявителя о том, что административный орган неправомерно привлек Общество к административной ответственности, поскольку в соответствии с пунктом 1.2 Положения N 258-П его действие не распространяется на валютные операции, осуществляемые между нерезидентом и резидентом в случае, если общая сумма контракта не превышает в эквиваленте 5 000 долларов США на дату заключения контракта, ошибочен, так как из пунктов 3.1, 3.2 и 3.3 Инструкции N 117-И следует, что паспорт сделки не оформляется только в том случае, если условиями контракта при заключении установлена сумма контракта, составляющая в эквиваленте менее 5 000 долларов США. При этом, условиями вышеназванных договоров размер суммы договора не установлен, паспорт сделки заявителем оформлен.
 
    Однако, необходимо учесть следующее.
 
    Материалами дела также подтверждается, что по всем паспортам сделок, кроме ПС №09020008/1667/0000/3/0, суммы выполненных услуг не превышали 5 000 долларов США.
 
    Все указанные паспорта сделок были закрыты 29.05.2010 года.
 
    Управление не представило доказательств превышения общей суммы по каждому контракту в эквиваленте 5 000 долларов США, а, следовательно, и не доказало наличие у заявителя обязанности вести учет и представлять отчетность по проводимым им валютным операциям, что в свою очередь свидетельствует об отсутствии у него обязанности соблюдать сроки представления отчетности по валютным операциям.
 
    С учетом этих обстоятельств, суд считает, что в действиях Общества по административным делам №27-10/434П; №27-10/435П; №27-10/436П; №27-10/437П отсутствует состав административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП.
 
    В связи с изложенным, заявленные требования Общества о признании незаконными и отмене оспариваемых постановлений №27-10/434П; №27-10/435П; №27-10/436П; №27-10/437П, подлежат удовлетворению.
 
    Согласно части 2 статьи 211 АПК РФ, в случае, если при рассмотрении заявления об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд установит, что оспариваемое решение или порядок его принятия не соответствует закону, либо отсутствуют основания для привлечения к административной ответственности или применения конкретной меры ответственности, либо оспариваемое решение принято органом или должностным лицом с превышением их полномочий, суд принимает решение о признании незаконным и об отмене оспариваемого решения полностью или в части либо об изменении решения.
 
    Заявитель не оспаривает наличие в действиях Общества состава вмененного административного правонарушения по делу №27-10/438П, однако полагает, что правонарушение является малозначительным, просит суд применить статью 2.9 КоАП РФ.
 
    Согласно статье 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.
 
    При квалификации правонарушения в качестве малозначительного суды исходят из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям (пункт 18 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации N 10 от 02.06.2004).
 
    Существенная угроза охраняемым общественным отношениям, которые являются объектом административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, заключается в неисполнении формальных требований публичного права.
 
    Поскольку несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям посягает на установленный законодательством публично-правовой порядок в сфере валютных правоотношений, то совершенное заявителем правонарушение не может быть признано малозначительным.
 
    Поскольку представление Обществом справки о подтверждающих документах и подтверждающего документа по факту оказания услуг по истечении установленного срока лишает орган валютного контроля возможности осуществлять валютный контроль надлежащим образом и своевременно выявлять нарушение валютного законодательства, что посягает на установленный законодательством публично-правовой порядок валютного регулирования, то совершенное Обществом правонарушение не может быть признано малозначительным.
 
    Состав рассматриваемого административного правонарушения является формальным, следовательно, наличие (отсутствие) существенной угрозы охраняемым общественным отношением может быть оценено судом только с точки зрения степени вреда (угрозы вреда), причиненного непосредственно установленному публично-правовому порядку деятельности. В частности, существенная степень угрозы охраняемым общественным отношениям имеет место в случае пренебрежительного отношения лица к установленным правовым требованиям и предписаниям (публичным правовым обязанностям).
 
    Доказательств, подтверждающих объективную невозможность исполнения данной обязанности в установленный срок, Обществом не представлено.
 
    Указанные обстоятельства свидетельствуют об отсутствии со стороны заявителя надлежащего контроля за соблюдением исполнения соответствующих публично-правовых обязанностей, характеризуют пренебрежительное отношение общества к установленным правовым требованиям и предписаниям.
 
    При изложенных обстоятельствах, с учетом прямо вытекающей из части 3 статьи 3.5 КоАП РФ особой значимости охраняемых отношений в сфере валютного регулирования и контроля (предполагающей возможность установления размера штрафа, превышающего максимальный размер), допущенное заявителем административное правонарушение не является малозначительным.
 
    Существенных нарушений процедуры привлечения Общества к административной ответственности судом не установлено.
 
    При таких обстоятельствах, учитывая изложенное, и руководствуясь статьями 167-170, 176, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд
 
 
 
    РЕШИЛ:
 
 
 
    Заявление Общества с ограниченной ответственностью «Дорога к успеху» удовлетворить частично.
 
    Признать незаконными постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калининградской области от 03 июня 2010 года о назначении административного наказания №27-10/434П; №27-10/435П; №27-10/436П; №27-10/437П, которыми Общество с ограниченной ответственностью «Дорога к успеху» привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
 
    В удовлетворении требования о признании незаконным постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калининградской области от 03 июня 2010 года о назначении административного наказания №27-10/438П, отказать.
 
    Решение может быть обжаловано в течение десяти дней со дня принятия в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд или в течение двух месяцев с момента вступления в законную силу в Федеральный арбитражный суд Северо – Западного округа.
 
 
 
 
    Судья                                                               С. Н. Сычевская