Дата принятия: 06 августа 2010г.
Номер документа: А21-5425/2010
Арбитражный суд Калининградской области
Именем Российской Федерации
Р Е Ш Е Н И Е
г. Калининград
Дело №
А21-5425/2010
“06”
августа
2010г.
Резолютивная часть решения объявлена 03.08.10г.
Полный текст решения изготовлен 06.08.10г.
Арбитражный суд Калининградской области в составе:
судьи
Залужной Ю.Д.
При ведении протокола судебного заседания
судьей
рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению ООО «Логистик-Плюс»
к
Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калининградской области
о
признании незаконными и отмене постановлений по делу об административном правонарушении от 15.06.10г.: № 27-10/528П, № 27-10/523П, № 27-10/524П, № 27-10/525П, № 27-10/526П, № 27-10/527П
при участии:
от истца:
Кисилев М.Ю., доверенность от 28.05.10г.
от ответчика:
Макарова М.Г., доверенность от 20.07.10г.
от третьего лица:
установил: ООО «Логистик-Плюс»(далее Общество)обратилосьв Арбитражный суд Калининградской области с заявлениямио признании незаконнымии отмене постановленийТерриториального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калининградской области (далее ТУ Росфиннадзора)от 15.06.10г.: № 27-10/528П, № 27-10/523П, № 27-10/524П, № 27-10/525П, № 27-10/526П, № 27-10/527По привлечении его к административной ответственности по ч.6ст.15.25 КоАП РФ - за нарушение сроков предоставления в уполномоченный банк справок о подтверждающих документах в виде штрафа в размере 40 000рублейпо каждому нарушению.
Представитель Общества в судебном заседании заявления поддержал, просил отменить постановления по тем основаниям, что ответчиком не доказана вина Общества в совершенном правонарушении; днем подписания актов выполненных работ следует считать не дату, указанную на актах, а дату их фактического подписания – декабрь 2009г.
Представитель ТУ финансово-бюджетного надзоразаявления находит необоснованными, в их удовлетворении просил отказать, считает, что вина Общества доказана материалами административного дела. Наказание назначено минимальное, с учетом всех смягчающих обстоятельств.
Определением от 22.07.10г. дело А21-5425/2010 объединено с делом: А21-5426/2010, А21-5427/2010, А21-5428/2010, А21-5429/2010, А21-5430/2010 с присвоением объединенному делу номера А21-5425/2010.
Как следует из материалов дела, ООО «Логистик-Плюс»(дистрибьютер)заключило 27.06.2006г. соглашение №02/2006 с компанией РЕККИТ БЕНКАЙЗЕР «ПОЛАНД»(далее нерезидент, компания «РБ») на поставку чистящих средств бытового назначения.
Согласно ведомости банковского контроля по ПС №06080071/1481/0463/2/0 по состоянию на 30.12.2009г. Обществомвыполнило в интересах компании работ на сумму 3741,48 евро,представив акт оказания услуг и указав в графе 1 паспорта сделки дату – 31 октября 2009г.
Так как Общество справку о подтверждающих документах представило в уполномоченный банк 30.12.09г., вместо 16.11.09г. по данному факту в отношении него 02.06.10г. был составлен протокол об административном правонарушении, на основании которого постановлением руководителя ТУ Росфиннадзора от 15.06.10г. №27-10/528П Общество привлечено к ответственности в виде штрафа в размере 40 000 рублей по ч.6 ст.15.25 КоАП РФ.
Также в рамках вышеуказанного контракта Обществом оказано услуг на 1548,18 евро по акту от 31.05.2009г., а справка о подтверждающих документах представлена в уполномоченный банк 30.12.09г., вместо 15.06.09г.
По данному факту в отношении Общества 02.06.10г. составлен протокол об административном правонарушении, на основании которого постановлением руководителя ТУ Росфиннадзора от 15.06.10г. №27-10/523П Общество привлечено к ответственности в виде штрафа в размере 40 000 рублей по ч.6 ст.15.25 КоАП РФ.
Также в рамках вышеуказанного контракта Обществом оказано услуг на 1959,48 евро по акту от 30.06.2009г., а справка о подтверждающих документах представлена в уполномоченный банк 30.12.09г., вместо 15.07.09г.
По данному факту в отношении Общества 02.06.10г. составлен протокол об административном правонарушении, на основании которого постановлением руководителя ТУ Росфиннадзора от 15.06.10г. №27-10/524П Общество привлечено к ответственности в виде штрафа в размере 40 000 рублей по ч.6 ст.15.25 КоАП РФ.
Также в рамках вышеуказанного контракта Обществом оказано услуг на 3264,66 евро по акту от 31.07.2009г., а справка о подтверждающих документах представлена в уполномоченный банк 30.12.09г., вместо 17.08.09г.
По данному факту в отношении Общества 02.06.10г. составлен протокол об административном правонарушении, на основании которого постановлением руководителя ТУ Росфиннадзора от 15.06.10г. №27-10/525П Общество привлечено к ответственности в виде штрафа в размере 40 000 рублей по ч.6 ст.15.25 КоАП РФ.
Также в рамках вышеуказанного контракта Обществом оказано услуг на 3489,17 евро по акту от 31.08.2009г., а справка о подтверждающих документах представлена в уполномоченный банк 30.12.09г., вместо 15.09.09г.
По данному факту в отношении Общества 02.06.10г. составлен протокол об административном правонарушении, на основании которого постановлением руководителя ТУ Росфиннадзора от 15.06.10г. №27-10/526П Общество привлечено к ответственности в виде штрафа в размере 40 000 рублей по ч.6 ст.15.25 КоАП РФ.
Также в рамках вышеуказанного контракта Обществом оказано услуг на 2272,32 евро по акту от 30.09.2009г., а справка о подтверждающих документах представлена в уполномоченный банк 30.12.09г., вместо 15.10.09г.
По данному факту в отношении Общества 02.06.10г. составлен протокол об административном правонарушении, на основании которого постановлением руководителя ТУ Росфиннадзора от 15.06.10г. №27-10/527П Общество привлечено к ответственности в виде штрафа в размере 40 000 рублей по ч.6 ст.15.25 КоАП РФ.
Заслушав пояснения сторон, исследовав материалы дела, суд находит требования Общества подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.
Согласно части 1 статьи 2.1 КоАП РФ административнымправонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие)физического илиюридического лица, за которое названным Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.
Частью 6статьи 15.25 КоАП РФпредусмотрена ответственностьюридических лицв виде штрафа за несоблюдение установленныхпорядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 24 Закона №173-ФЗ резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 названного Закона.
В силу пункта 4 статьи 23 Закона №173-ФЗ в целях осуществления валютного контроля агенты валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов документы (копии документов), связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов (в том числе и паспорт сделки).
ЦБ РФ, являясь органом валютного регулирования и валютного контроля, в соответствии с названной нормой закона устанавливает обязательные для резидентов, единые формы учета и отчетности по валютным операциям, а также порядок и сроки их представления.
В целях государственного контроля обоснованности операций в иностранной а также учета валютных операций по внешнеэкономическим контрактам и осуществленияконтроля за их проведением в соответствии с п.п.1.1, 1.3, 2.1, 2.2 Положения ЦБ 01.06.2004г. №258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операцийс нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными б контроля за проведением валютных операций», резидент обязан представить в уполномоченный банк, в котором по внешнеэкономическому ков оформлен ПС документы, связанные с проведением валютных операций, которыеподтверждают факт вывоза товаров с таможенной территории РФ одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, оформляемой резидентом в порядке,установленном в приложении №1 к Положению №258-П и в сроки, предусмотренные п.2.4 Положения №258-П, а именно: не позднее 15 календарных дней после окончания месяца, втечение которого по контракту был осуществлен вывоз товаров с таможеннойтерритории РФ.
Учитывая содержание п.2.4 Положения №258-П, справка о подтверждающих документах является отчетностью по валютным операциям.
Указанием ЦБ РФ №1950-У от 10.12.07г. утверждены формы учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж. К данным формам учета отнесена справка о подтверждающих документах, указанная в пункте 2.2 Положения №258-П и составляемая в соответствии с приложением 1 к Положению №258-П.
Согласно ч.5 ст.205 АПК РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для составления протокола об административном правонарушении, не может быть возложена на лицо, привлекаемое к административной ответственности.
В соответствии с п. 3 ст. 26.1 КоАП РФ по делу об административном правонарушении подлежит выяснению виновность лица в его совершении.
Согласно положениям ч.1 ст.2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законом субъекта Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.
Из приведенных норм следует, что виновность юридического лица в совершении административного правонарушения определяется в зависимости от принятия им исчерпывающих мер по соблюдению требований действующего законодательства.
Обществом представлены достаточные и убедительные доказательства того, что ононе имело возможности для соблюдения норм и правил, установленных законодательством, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, и им были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.
Факт позднего получения актов выполненных работ (декабрь 2009г), подписанных другой стороной - компанией РЕККИТ БЕНКАЙЗЕР «ПОЛАНД» подтверждается журналом регистрации входящей корреспонденции, сопроводительным письмом компании от 17.12.09г., письмами компании, содержащими разъяснение причин задержки подписания и возврата актов выполненных работ, факсимильным сообщением от 30.07.2010г.
Руководствуясь статьями 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд
Р Е Ш И Л:
Признать незаконными постановленияТерриториального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калининградской областиот 15.06.10г.: № 27-10/528П, № 27-10/523П, № 27-10/524П, № 27-10/525П, № 27-10/526П, № 27-10/527Пи отменить их.
На решение может быть подана апелляционная жалоба в арбитражный суд апелляционной инстанции в 10-дневный срок.
Судья
Залужная Ю.Д.
(подпись, фамилия)
