Дата принятия: 23 августа 2010г.
Номер документа: А21-5424/2010
Арбитражный суд Калининградской области
Именем Российской Федерации
Р Е Ш Е Н И Е
г. Калининград
Дело №
А21-5424/2010
“23”
августа
2010г.
Резолютивная часть объявлена 18.08.10г.
Полный текст решения изготовлен 23.08.10г.
Арбитражный суд Калининградской области в составе:
судьи
Залужной Ю.Д.
При ведении протокола судебного заседания
судьей
рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению ООО «Гидрокомфорт»
к
Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калининградской области
о
признании незаконными постановлений по делам об административных правонарушениях от 22.06.10г.: №27-10/597П, №27-10/598П, №27-10/599П, №27-10/600П
при участии:
от истца:
Тищенко К.В., доверенность от 02.06.10г.
от ответчика:
Зинин С.И., доверенность от 16.03.10г.
от третьего лица:
установил: ООО «Гидрокомфорт» (далее Общество) обратилось в арбитражный суд Калининградской области с заявлением о признании незаконными и отмене четырех постановлений Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калининградской области (далее ТУ Росфиннадзора) от 22.06.10г.: №27-10/597П, №27-10/598П, №27-10/599П, №27-10/600П о привлечении его к административной ответственности по ч.6 ст.15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 40000 рублейпо каждому постановлению за непредставление в уполномоченный банк в 15-дневный с момента выпуска товара таможенным органом срок справки о подтверждающих документах.
Представитель истца в судебном заседании заявление поддержала. Считает, что постановления подлежат отмене ввиду допущенных административным органом процессуальных нарушений – неизвещении законного представителя Общества о времени составления протокола.
Представитель ТУ Росфиннадзора заявление считает необоснованным, в его удовлетворении просил отказать, считает, что законный представитель Общества в лице коммерческого директора Фролов надлежащим образом был уведомлен о времени составления протокола.
Как следует из материалов дела, Общество27.03.09г. заключило с фирмой «HYDROTECTechnologies» (Германия) контракт на поставку нерезидентом товара, указанного в товаросопроводительных документах.
На основании указанного контракта Общество 02.04.09г. оформило в филиале Сбербанка паспорт сделки (далее ПС) №09040017/1481/0463/2/0.
В рамках контракта Общество ввезло в июле 2009г. года на таможенную территорию РФ товар по ГТД 10226030/280709/0013155 на общую сумму 2499,20 евро. Товар был выпущен таможней 28.07.09г., следовательно, не позднее 12 августа 2009г. Общество должно было представить в обслуживающий банк два экземпляра справки о подтверждающих документах.
Однако два экземпляра справки были представлены Обществом только 06.11.09г., в связи с чем, 08.06.10г. в отношении Общества был составлен протокол об административном правонарушении, предусмотренном ч.6 ст.15.25 КоАП РФ.
22.06.10г. постановлением руководителя ТУ Росфиннадзора №27-09/597П Общество привлечено к ответственности по вышеуказанной статье Кодекса в виде штрафа в размере 40000 рублей.
Кроме того, в рамках вышеуказанного контракта Общество ввезло в августе 2009г. года на таможенную территорию РФ товар по ГТД 10226030/120809/0014399 на общую сумму 13585,00 евро. Товар был выпущен таможней 12.08.09г., следовательно, не позднее 27 августа 2009г. Общество должно было представить в обслуживающий банк два экземпляра справки о подтверждающих документах.
Однако два экземпляра справки были представлены Обществом только 06.11.09г., в связи с чем, 08.06.10г. в отношении Общества был составлен протокол об административном правонарушении, предусмотренном ч.6 ст.15.25 КоАП РФ.
22.06.10г. постановлением руководителя ТУ Росфиннадзора №27-09/598П Общество привлечено к ответственности по вышеуказанной статье Кодекса в виде штрафа в размере 40000 рублей.
Также в рамках вышеуказанного контракта Общество ввезло в сентябре 2009г. года на таможенную территорию РФ товар по ГТД 10226030/290909/0018972 на общую сумму 7182,00 евро. Товар был выпущен таможней 29.09.09г., следовательно, не позднее 14 октября 2009г. Общество должно было представить в обслуживающий банк два экземпляра справки о подтверждающих документах.
Однако два экземпляра справки были представлены Обществом только 06.11.09г., в связи с чем, 08.06.10г. в отношении Общества был составлен протокол об административном правонарушении, предусмотренном ч.6 ст.15.25 КоАП РФ.
22.06.10г. постановлением руководителя ТУ Росфиннадзора №27-09/599П Общество привлечено к ответственности по вышеуказанной статье Кодекса в виде штрафа в размере 40000 рублей.
Также в рамках вышеуказанного контракта Общество ввезло в августе 2009г. года на таможенную территорию РФ товар по ГТД 10226030/040809/0013690 на общую сумму 864,00 евро. Товар был выпущен таможней 04.08.09г., следовательно, не позднее 19 августа 2009г. Общество должно было представить в обслуживающий банк два экземпляра справки о подтверждающих документах.
Однако два экземпляра справки были представлены Обществом только 06.11.09г., в связи с чем, 08.06.10г. в отношении Общества был составлен протокол об административном правонарушении, предусмотренном ч.6 ст.15.25 КоАП РФ.
22.06.10г. постановлением руководителя ТУ Росфиннадзора №27-09/600П Общество привлечено к ответственности по вышеуказанной статье Кодекса в виде штрафа в размере 40000 рублей.
Заслушав пояснения сторон, исследовав материалы дела, суд находит требования Общества подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.
Согласно части 1 статьи 2.1 КоАП РФ административнымправонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие)физического или юридического лица, за которое названным Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.
Согласно части 6 статьи 15.25 КоАП РФ несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок влечет наложение административного штрафа на должностных и юридических лиц.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 24 Закона № 173-ФЗ резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 названного Закона.
В силу пункта 4 статьи 23 Закона № 173-ФЗ в целях осуществления валютного контроля агенты валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов документы (копии документов), связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов (в том числе и паспорт сделки).
ЦБ РФ, являясь органом валютного регулирования и валютного контроля, в соответствии с названной нормой закона устанавливает обязательные для резидентов, единые формы учета и отчетности по валютным операциям, а также порядок и сроки их представления.
В целях государственного контроля обоснованности операций в иностранной а также учета валютных операций по внешнеэкономическим контрактам и осуществления контроля за их проведением в соответствии с п.п.1.1, 1.3, 2.1, 2.2 Положения ЦБ 01.06.2004г. №258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными органами контроля за проведением валютных операций», резидент обязан представить в уполномоченный банк, в котором по внешнеэкономическому контракту оформлен ПС документы, связанные с проведением валютных операций, которые подтверждают факт вывоза товаров с таможенной территории РФ одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, оформляемой резидентом в порядке, установленном в приложении №1 к Положению №258-П и в сроки, предусмотренные п.2.4 Положения №258-П, а именно: не позднее 15 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту был осуществлен вывоз товаров с таможенной территории РФ.
Учитывая содержание п.2.4 Положения №258-П, справка о подтверждающих документах является отчетностью по валютным операциям.
Указанием ЦБ РФ №1950-У от 10.12.07г. утверждены формы учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж. К данным формам учета отнесена справка о подтверждающих документах, указанная в пункте 2.2 Положения №258-П и составляемая в соответствии с приложением 1 к Положению № 258-П.
Суд находит вину Общества за нарушение сроков представления справок о подтверждающих документах доказанной.
Вместе с тем, оспариваемые Обществом постановления подлежат отмене ввиду процессуальных нарушений, допущенных административным органом.
Согласно части 1 статьи 1.6 КоАП РФ лицо, привлекаемое к административной ответственности, не может быть подвергнуто административному наказанию и мерам обеспечения производства по делу об административном правонарушении иначе как на основаниях и в порядке, установленных законом.
В заявлении и судебном заседании представитель Общества указала, что протоколы о привлечении Общества к административной ответственности вынесены без участия представителя лица, привлекаемого к ответственности.
В соответствии с частью 2 статьи 25.1 КоАП РФ дело об административном правонарушении рассматривается с участием лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении. В отсутствие указанного лица дело может быть рассмотрено лишь в случаях, если имеются данные о надлежащем извещении лица о месте и времени рассмотрения дела и если от лица не поступило ходатайство об отложении рассмотрения дела либо если такое ходатайство оставлено без удовлетворения.
Статьей 28.2 КоАП РФ предусмотрено составление протокола об административном правонарушении с участием законного представителя привлекаемого к административной ответственности юридического лица, обладающего на этой стадии комплексом процессуальных прав.
Согласно части 4.1 статьи 28.2 КоАП РФ в случае неявки физического лица, или законного представителя физического лица, или законного представителя юридического лица, в отношении которых ведется производство по делу об административном правонарушении, если они извещены в установленном порядке, протокол об административном правонарушении составляется в их отсутствие. Копия протокола об административном правонарушении направляется лицу, в отношении которого он составлен, в течение трех дней со дня составления указанного протокола.
Законными представителями юридического лица в соответствии с настоящим Кодексом являются его руководитель, а также иное лицо, признанное в соответствии с законом или учредительными документами органом юридического лица.
В силу изложенного, у административного органа имеется обязанность по надлежащему извещению общества, как лица, привлекаемого к административной ответственности, о времени и месте составления протокола об административном правонарушении и (или) законного представителя.
Факт получения извещения юридическим лицом или законным представителемОбщества представитель заявителя отрицала.
Более того, представителем Общества в заседании были предъявлены электронные билеты официально переведенные на русский язык на имя генерального директора Козлова В.С., свидетельствующие о его отсутствии в г.Калининграде в период с 19.05.2010г. по 28.05.2010г.
Передача письменного извещения о времени и месте составления протокола о привлечении к административной ответственности через коммерческого директораФролова, который представителем Общества, уполномоченным на получение указанного извещения, не являлся, не может свидетельствовать о надлежащем извещении законного представителяюридического лица.
Из материалов дела следует и представителем ответчика не отрицается, что в адрес Общества извещение почтой не высылалось.
В материалах дела об административном расследовании отсутствует какая- либо доверенность на Фролова.
Более того, судом запрашивалась выписка из ЕГРЮЛ, а также штатное расписание сотрудников Общества, из которых следует, что по фамилии Фролов такой работник не значится, коммерческим директором Общества никогда не являлся.
Доказательств того, что директор Козлов В.С. передавал полномочия по получению корреспонденции и представлению интересов Обществапо делам об административном правонарушении Фролову путем издания соответствующего приказа об исполнении своих обязанностей ответчиком не представлено.
Ссылка представителя ответчика на рукописный текст на обратной стороне извещения, где указано «ком. директор Фролов 21.05.2010г.», не свидетельствует, по мнению суда, о его получении юридическим лицом (законным представителем общества).
Суд отмечает, что факт того, что лицо, выполнившее указанную запись, действовало от имени Общества при получении извещения, Управлением Росфиннадзора не доказан.
Иных доказательств, подтверждающих уведомление общества, как лица привлекаемого к административной ответственности, о времени и месте составления протоколов об административных правонарушениях в материалах дела не имеется и управлением не представлено.
В связи с этим суд приходит к выводу о том, что административный орган допустил нарушение прав Общества, как лица привлекаемого к административной ответственности.
Установленное судом нарушение процессуальных прав и гарантий общества при производстве по делу об административном правонарушении носит существенный характер, в связи с чем, в силу ч. 2 ст. 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, данное обстоятельство само по себе является основанием для отмены постановлений административного органа о привлечении к административной ответственности.
Руководствуясь статьями 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд
Р Е Ш И Л:
Признать незаконными постановления ТУ Росфиннадзора в Калининградской области от 22.06.2010г. №27-10/597П, №27-10/598П, №27-10/599П, №27-10/600П и отменить их.
На решение может быть подана апелляционная жалоба в арбитражный суд апелляционной инстанции в 10-дневный срок.
Судья
Залужная Ю.Д.
(подпись, фамилия)
