Решение от 09 августа 2010 года №А21-5380/2010

 
Арбитражный суд Калининградской области
 
Рокоссовского ул., д. 2, г. Калининград, 236040
 
E-mail: info@kaliningrad.arbitr.ru
 
http://www.kaliningrad.arbitr.ru
 
Именем Российской Федерации
 
 
Р Е Ш Е Н И Е
 
 
    г. Калининград                                                                              Дело №  А21-5380/2010
 
    «09» августа 2010 года
 
    Резолютивная часть решения объявлена  04 августа 2010
 
    Полный текст решения изготовлен 09 августа 2010
 
    Арбитражный суд Калининградской области в составе:
 
    председательствующего судьи Мялкиной А.В.,
 
    при ведении протокола судебного заседания судьей Мялкиной А.В.,
 
    рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению ООО «Стройнефть»
 
    к ТУ Росфиннадзора в Калининградской области о незаконности постановлений
 
    при участии в заседании представителей:
 
    от заявителя: Сюндюкова Е.А. по доверенности от 11.06.2010
 
    от заинтересованного лица: Зинин С.И. по доверенности от 16.03.2010 № 9 
 
    Установил:
 
 
    ООО «Стройнефть» (далее – общество, заявитель) обратилось в Арбитражный суд Калининградской области с заявлением о признании незаконным и отмене постановления ТУ Росфиннадзора в Калининградской области (далее – Управления) от 11 июня 2010 года № 27-10/462П о назначении административного наказания, в соответствии с которым заявитель привлечен к административной ответственности, предусмотренной частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - Кодекс).
 
    Заявление принято к производству под номером А21-5380/2010.
 
    ООО «Стройнефть» обратилось в Арбитражный суд Калининградской области с заявлением о признании незаконным и отмене постановления ТУ Росфиннадзора в Калининградской области от 11 июня 2010 года № 27-10/461П о назначении административного наказания, в соответствии с которым заявитель привлечен к административной ответственности, предусмотренной частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
 
    Заявление принято к производству под номером А21-5381/2010.
 
    ООО «Стройнефть» обратилось в Арбитражный суд Калининградской области с заявлением о признании незаконным и отмене постановления ТУ Росфиннадзора в Калининградской области от 11 июня 2010 года № 27-10/460П о назначении административного наказания, в соответствии с которым заявитель привлечен к административной ответственности, предусмотренной частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
 
    Заявление принято к производству под номером А21-5382/2010.
 
    На основании положений статьи 130 АПК РФ производства под номерами А21-5380/2010, А21-5381/2010, А21-5382/2010 объединены в одно производство под номером А21-5380/2010 ввиду их однородности (определение от 04.08.2010).
 
    Заявитель считает, поскольку договор, заключенный между резидентом (Обществом) и нерезидентом (ИХТМ Предприятием по технологическому развитию – Центр технологического инжиниринга ЦПИ ООО, 11000, Сербия) не предусматривает вывоз электрической энергии с таможенной территории Российской Федерации, следовательно, он не попадает под действие валютного законодательства и Положения, который обязывает резидента представлять справку о подтверждающих документах в банк в установленный срок. Указывает, что акты представлены в банк сразу после подписания их нерезидентом.
 
    Управление считает постановления законными и обоснованными.
 
    Из материалов дела видно, что Управлением проведена проверка соблюдения обществом валютного законодательства, в ходе которой выявлено несоблюдение установленного срока представления форм учета и отчетности по валютным операциям, а именно: справок о подтверждающих документах, которые представлены в уполномоченный банк 30.09.2009 вместо не позднее 15.09.2009, 07.10.2009 вместо не позднее 17.08.2008, 15.07.2009 вместо не позднее 15.06.2009.
 
    Управлением установлено, что между обществом (абонентом) и ИХТМ Предприятием по технологическому развитию – Центр технологического инжиниринга ЦПИ ООО, 11000, Сербия (нерезидент) 11.10.2007 заключен договор электроснабжения от № 003.052-07, согласно которому нерезидент обязуется подавать обществу электрическую энергию.
 
    По факту выявленных нарушений административным органом в отношении общества составлены протоколы об административных правонарушениях от 28.05.2010 № 27-10/462, 27-10/461, 27-10/460, на основании которых вынесены постановления от 11.06.2010 N 27-10/462П, 27-10/461П, 27-10/460П о привлечении ООО «Стройнефть» к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ и назначении административного наказания по 40 000 рублей по каждому постановлению.
 
    Частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям.
 
    В силу части 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон о валютном регулировании) резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны вести в установленном порядке учет, составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям и предоставлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые названы в статье 23 данного Закона.
 
    Согласно части 4 статьи 5 названного закона Центральный банк Российской Федерации (далее - ЦБ РФ) устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления.
 
    Указанием ЦБ РФ от 10.12.2007 N 1950-У "О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж" документы, требования о представлении которых в уполномоченный банк установлены Инструкцией ЦБ РФ от 15.06.2004 N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок" и Положением ЦБ РФ от 01.06.2004 N 258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществление уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций" (далее - Положение N 258-П), являются формами учета по валютным операциям для резидентов, за исключением кредитных организаций и валютных бирж. К числу таких документов относится в том числе справка о подтверждающих документах, оформленная резидентом в порядке, изложенном в приложении N 1 к Положению N 258-П (далее - справка о подтверждающих документах).
 
    Пунктом 2.1 Положения N 258-П предусмотрено, что в целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением резидент представляет в уполномоченный банк документы, связанные с проведением указанных операций, подтверждающие факт выполнения работ, оказания услуг (подтверждающие документы).
 
    Пункт 2.2 указанного Положения предписывает резидентам представлять подтверждающие документы в уполномоченный банк одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, оформленной резидентом в порядке, изложенном в приложении N 1 к Положению.
 
    Согласно пункту 2.4 Положения N 258-П (в редакции, действовавшей до 27.10.2008) резидент представляет в банк ПС указанные в пункте 2.2 Положения документы в установленный банком срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых после окончания месяца, в котором были оформлены документы, подтверждающие выполнение работ, оказание услуг.
 
    Материалами дела подтверждается наличие между резидентом и нерезидентом договора, открытие к указанному договору паспорта сделки № 08100003/0128/0007/4/0 31.10.2998 в Киришском филиале ОАО «Балтийский Банк».
 
    Материалами дела также подтверждается, что по актам от 31.08.2009 N 00001048, от 31.07.2009 № 00000942, от 29.05.2009 № 00000603  ООО «Стройнефть» получило от иностранного контрагента услуги по электроснабжению соответственно на 2 249,36 руб. (счет 1231 от 31.08.2009), на 1 084,15  руб. (счет-фактура № 00001154 от 31.07.2009), на 7 649,48 руб. (счет-фактура 0000754 от 29.05.2009).
 
    В силу части 2 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.
 
    Журнал учета входящей-исходящей корреспонденции по выполненным услугам и товарам по нерезидентам РФ с «ЦПИ» ООО за период с 01.01.2009 свидетельствует о получении счетов, счет-фактур в день представления в уполномоченный банк, то есть без нарушения срока. Таким образом, отсутствует объективная сторона вмененного нарушения.
 
    С учетом того, что акт оказания услуг, в данном случае по договору энергоснабжения, предполагает его двухстороннее оформление, а в силу требований пункта 2.2 Положения N 258-П справка о подтверждающих документах и сами подтверждающие документы представляются в банк ПС одновременно, следовательно, у общества отсутствовала объективная возможность представить справки с подтверждающими документами до 15.06.2009, 15.09.2009 и 07.10.2009. соответственно, поскольку к указанным срокам акты еще не были возвращены в подписанном виде иностранным контрагентом.
 
    По порядку привлечения к административной ответственности нарушений не установлено. Материалами дела подтверждается, что общество извещалось как о дате составления протоколов об АП, так и о дате рассмотрения административных дел.
 
    Ссылку общества на то, что Положение № 258-П не распространяется на данные отношения по договору энергоснабжения суд считает ошибочной, поскольку материалами дела установлено, что был открыт паспорт сделки, при этом обществом не представлено доказательств, свидетельствующих о необязательном либо ошибочном оформлении паспорта сделки и представлении его в уполномоченный банк, в связи с чем суд лишен возможности прийти к выводу о том, что открытие паспорта сделки при отсутствии законных оснований для его обязательного оформления не влечет наступления административной ответственности по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
 
 
 
    Руководствуясь статьями 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд
 
    Р Е Ш И Л:
 
    Признать незаконными и отменить постановления ТУ Росфиннадзора в Калининградской области от 11 июня 2010 №№ 27-10/462П, 27-10/461П, 27-10/460П.
 
    Решение может быть обжаловано в течение десяти дней со дня его принятия в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд.
 
 
    СудьяА.В.Мялкина (подпись, фамилия)