Решение от 20 августа 2010 года №А21-5289/2010

 
Арбитражный суд Калининградской области
 
Рокоссовского ул., д. 2, г. Калининград, 236040
 
E-mail: info@kaliningrad.arbitr.ru
 
http://www.kaliningrad.arbitr.ru
 
 
Именем Российской Федерации
 
 
Р Е Ш Е Н И Е
 
 
 
    г. Калининград                                                              Дело № А21- 5289/2010
 
    «20» августа 2010 года                                                      
 
    Резолютивная часть решения объявлена 17 августа 2010 года. Решение изготовлено в полном объеме 20 августа 2010 года. 
 
    Арбитражный суд Калининградской области в составе:
 
    судьи С. Н. Сычевской
 
    при ведении протокола судебного заседания судьей Сычевской С. Н.,                                                                                                                                                           
 
    рассмотрев в открытом судебном заседании заявление
 
    ООО «АльфаКерамика»
 
    к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калининградской области
 
    об оспаривании постановлений о привлечении к административной ответственности от 08 июня 2010 года №27-10/501П; №27-10/497П; №27-10/500П; №27-10/502П; №27-10/499П 
 
    при участии в заседании:
 
    от заявителя – Цыбульчик М. Ю. по доверенности
 
    от Управления – Зинин С. И. по доверенности  
 
 
    установил:
 
 
    Общество с ограниченной ответственностью «АльфаКерамика» (далее – Общество, ООО «АльфаКерамика», заявитель) обратилось в Арбитражный суд Калининградской области к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калининградской области (далее - Управление) с заявлениями об отмене постановлений о привлечении ООО «АльфаКерамика» к административной ответственности от 08 июня 2010 года №27-10/501П; №27-10/497П; №27-10/500П; №27-10/502П; №27-10/499П.
 
    В обоснование заявленных требований Общество указывает на малозначительность совершенного им административного правонарушения, просит суд применить статью 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ) и отменить оспариваемые постановления.
 
    В судебном заседании представитель Общества поддерживает заявленные требования полностью.
 
    Управление заявленные требования Общества не признает, представитель Управления в судебном заседании просит суд отказать заявителю в удовлетворении требований, считает оспариваемые постановления Управления законными и обоснованными.
 
    Протокольным определением суда от 17.08.2010 года дела № А21-5289/2010, № А21-5290/2010, № А21-5291/2010,   № А21-5292/2010, № А21-5293/2010 по оспариванию вышеуказанных постановлений объединены для рассмотрения в одном производстве, делу присвоен №А21-5289/2010.
 
    Заслушав пояснения представителей сторон, исследовав доказательства по делу и дав им оценку в соответствии со статьей 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ), судом установлено следующее.
 
    Из материалов дела следует, что ООО «АльфаКерамика» г.Калининград (Продавец) заключило 12.12.2008г. с Частным унитарным торговым предприятием Маркевича А. В. «Марко С» (Республика Беларусь) (Покупатель) (далее - нерезидент) контракт №25/8 (далее - Контракт), согласно которому Продавец обязуется поставить Покупателю керамическую плитку (далее - товар) в ассортименте, количестве и цене, указанных в спецификациях к Контракту, а Покупатель обязуется принять и оплатить полученный товар. По Контракту период отгрузки товара с 15 января 2009г. по 20.12.2009г. Общая сумма Контракта составляет 10 000 000 (десять миллионов) российских рублей. Срок действия Контракта - до 05.02.2010года.
 
    Согласно пункту 4.3 Контракта, оплата товара нерезидентом производится на основании счет-фактуры Продавца в течение 45 календарных дней от даты отгрузки товара; п.5.1 поставка товара производится железнодорожным транспортом или самовывоз автомобильным транспортом в течение 15 дней с момента подписания сторонами приложения (спецификации) на конкретную поставку.
 
    Общество на основании Контракта оформило 30.01.2009 года в операционном офисе ОАО «Альфа-Банк» ПС №09010508/1326/0002/1/0. По данным разделов IIи IIIведомости банковского контроля по ПС по состоянию на 08.02.2010 года в рамках Контракта Общество поставило нерезиденту с 03.02.2009 по 29.10.2009 товар на сумму 2 887 404,87 рублей и зачислило с 19.03.2009 по 14.12.2009 на свой расчетный счет денежные средства в сумме 2 887 404,87 рублей.
 
    В рамках контракта Общество в июле 2009 вывезло с таможенной территории РФ товар по товарно-транспортной накладной №165 от 28.07.2009 (далее - ТТН), а также СМRб/н от 28.07.2009.
 
    В соответствии с требованиями п.2.4 Положения №258-П Общество было обязано не позднее 17 августа 2009 представить в Банк два экземпляра справки о подтверждающих документах по ПС №09010508/1326/0002/1/0 и ТТН №165.
 
    Однако Общество представило справку и ТТН с нарушением установленных сроков, а именно: 20.08.2009 года.
 
    По данному факту в отношении Общества был составлен протокол об административном правонарушении от 01 июня 2010 года по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ.
 
    08 июня 2010 года вынесено постановление о назначении административного наказания №27-10/501П, которым Общество признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 40 000 рублей.
 
    Из материалов дела следует, что Общество (Продавец) заключило 15.12.2008 с ООО «АльфаКерамика» (Республика Беларусь) (Покупатель) (далее - нерезидент) контракт №27/8 поставки продукции (далее - Контракт), согласно которому, Продавец обязуется поставить Покупателю керамическую плитку (далее - товар) в ассортименте, количестве и цене, указанных в спецификациях к Контракту, а Покупатель обязуется принять и оплатить полученный товар. По Контракту срок отгрузки товара с 12 января 2009г. по 31.12.2009г. Общая сумма Контракта составляет 30 000 000 (тридцать миллионов) российских рублей. Срок действия Контракта - до 01.04.2010года.
 
    Согласно пункту 4.3 Контракта, оплата товара нерезидентом производится на основании счет-фактуры Продавца в течение 90 календарных дней от даты отгрузки товара; п.5.1 поставка товара производится железнодорожным транспортом или самовывоз автомобильным транспортом в течение 15 дней с момента подписания сторонами приложения (спецификации) на конкретную поставку.
 
    Общество на основании Контракта оформило 19.01.2009 года в филиале «Санкт-Петербургский» ОАО «Альфа-Банк» (далее - Банк) ПС №09010502/1326/0002/1/0. Согласно данным ведомости банковского контроля по ПС по состоянию на 19.01.2010 года Общество за период с 26.01.2009 по 24.11.2009 поставило нерезиденту товар на сумму 13 297 073,40 рублей и зачислило с 11.03.2009 по 16.11.2009 на свой расчетный счет денежные средства в сумме 13 244 298,36 рублей.
 
    Справка о поступлении валюты РФ от 22.09.2009 за товар, поставленный нерезиденту в рамках Контракта, должна была быть представлена Обществом в Банк не позднее 15 сентября 2009 года.
 
    Однако Общество с нарушением сроков, установленных п.2.7 Положения №258-П, представило 22 сентября 2009 года в Банк указанную справку.
 
    По данному факту в отношении Общества был составлен протокол об административном правонарушении от 01 июня 2010 года по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ.
 
    08 июня 2010 года вынесено постановление о назначении административного наказания №27-10/497П, которым Общество признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 40 000 рублей.
 
    Из материалов дела следует, что Общество (Продавец) заключило 15.12.2008 с ООО «ОМА» (Республика Беларусь) (Покупатель) (далее - нерезидент) контракт №23/8 поставки продукции (далее - Контракт), согласно которому, Продавец обязуется поставить Покупателю керамическую плитку (далее - товар) в ассортименте, количестве и цене, указанных в спецификациях к Контракту, а Покупатель обязуется принять и оплатить полученный товар. По Контракту период поставки товара с 10 января 2009г. по 01.12.2009г. Общая сумма Контракта составляет 20 000 000 (двадцать миллионов) российских рублей. Срок действия Контракта - до 15.01.2010года.
 
    Согласно пункту 4.3 Контракта, оплата товара нерезидентом производится на основании счет-фактуры Продавца в течение 45 календарных дней от даты отгрузки товара; п.5.1 поставка товара производится отдельными партиями железнодорожным транспортом на условиях DAF– граница Россия/Белорусь (Инкотермс 2000), автомобильным транспортом на условиях FGA– г.Шахты Ростовской области (Инкотермс 2000) и/или FGA– г.Воронеж (Инкотермс 2000). Срок поставки товара - в течение 15 дней с момента подписания сторонами приложения (спецификации) на конкретную поставку.
 
    Общество на основании Контракта оформило 25.03.2009 года в операционном офисе ОАО «Альфа-Банк» ПС №09030505/1326/0002/1/0. По данным разделов IIи IIIведомости банковского контроля по ПС по состоянию на 08.02.2010 года в рамках Контракта Общество поставило нерезиденту с 31.03.2009 по 26.11.2009 товар на сумму 2 570 960,25 рублей и зачислило с 12.05.2009 по 31.12.2009 на свой расчетный счет денежные средства в сумме 2 570 960,25 рублей.
 
    В рамках Контракта Общество в июле 2009 вывезло с таможенной территории РФ товар по товарно-транспортной накладной №164 от 24.07.2009 (далее - ТТН), а также СМRб/н от 24.07.2009.
 
    В соответствии с требованиями п.2.4 Положения №258-П Общество было обязано не позднее 17 августа 2009 представить в Банк два экземпляра справки о подтверждающих документах по ПС №09030505/1326/0002/1/0 и ТТН №164.
 
    Однако Общество представило справку и ТТН с нарушением установленных сроков, а именно: 24.08.2009 года.
 
    По данному факту в отношении Общества был составлен протокол об административном правонарушении от 01 июня 2010 года по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ.
 
    08 июня 2010 года вынесено постановление о назначении административного наказания №27-10/500П, которым Общество признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 40 000 рублей.
 
    Из материалов дела следует, что ООО «АльфаКерамика» г.Калининград (Продавец) заключило 09.12.2008г. с Торгово-производственным частным унитарным предприятием «Вестбелпроект групп» (Республика Беларусь) (Покупатель) (далее - нерезидент) контракт №616/08-1 (далее - Контракт), согласно которому Продавец обязуется поставить Покупателю керамическую плитку (далее - товар) в ассортименте, количестве и цене, указанных в спецификациях к Контракту, а Покупатель обязуется принять и оплатить полученный товар. По Контракту период отгрузки товара с 01.01.2009г. по 31.12.2009г. Общая сумма Контракта составляет 30 000 000 (тридцать миллионов) российских рублей. Срок действия Контракта - до 15.03.2010года.
 
    Согласно пункту 4.3 Контракта, оплата товара нерезидентом производится на основании счет-фактуры Продавца в течение 75 календарных дней от даты отгрузки товара; п.5.1 поставка товара производится железнодорожным транспортом или самовывоз автомобильным транспортом в течение 15 дней с момента подписания сторонами приложения (спецификации) на конкретную поставку.
 
    Общество на основании Контракта оформило 26.01.2009 года в операционном офисе ОАО «Альфа-Банк» ПС №09010505/1326/0002/1/0. По данным разделов IIи IIIведомости банковского контроля по ПС по состоянию на 08.02.2010 года в рамках Контракта Общество поставило нерезиденту с 05.02.2009 по 08.12.2009 товар на сумму 4 684 701,40 рублей и зачислило с 20.03.2009 по 12.01.2010 на свой расчетный счет денежные средства в сумме 4 684 701,40 рублей.
 
    В рамках Контракта Общество в июле 2009 вывезло с таможенной территории РФ товар по товарно-транспортной накладной №151 от 13.07.2009, №160 от 23.07.2009 (далее - ТТН), а также СМR№520004 от 23.07.2009, №1059379 от 13.07.2009.
 
    В соответствии с требованиями п.2.4 Положения №258-П Общество было обязано не позднее 17 августа 2009 представить в Банк два экземпляра справки о подтверждающих документах по ПС №09010505/1326/0002/1/0 и ТТН №151, №160.
 
    Однако Общество представило справку и ТТН с нарушением установленных сроков, а именно: 20.08.2009 года.
 
    По данному факту в отношении Общества был составлен протокол об административном правонарушении от 01 июня 2010 года по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ.
 
    08 июня 2010 года вынесено постановление о назначении административного наказания №27-10/502П, которым Общество признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 40 000 рублей.
 
    Из материалов дела следует, что Общество (Продавец) заключило 15.12.2008 с ООО «Домлюксинвест» (Республика Беларусь) (Покупатель) (далее - нерезидент) контракт №13/8 поставки продукции (далее - Контракт), согласно которому, Продавец обязуется поставить Покупателю керамическую плитку (далее - товар) в ассортименте, количестве и цене, указанных в спецификациях к Контракту, а Покупатель обязуется принять и оплатить полученный товар. По Контракту срок отгрузки продукции с 01.01.2009г. по 31.12.2009г. Общая сумма Контракта составляет 20 000 000 (двадцать миллионов) российских рублей. Срок действия Контракта - до 15.02.2010года.
 
    Согласно пункту 4.3 Контракта, оплата товара нерезидентом производится на основании счет-фактуры Продавца в течение 45 календарных дней от даты отгрузки товара; п.5.1 поставка товара производится железнодорожным транспортом или самовывоз автомобильным транспортом в течение 15 дней с момента подписания сторонами приложения (спецификации) на конкретную поставку.
 
    Общество на основании Контракта оформило 19.01.2009 года в операционном офисе ОАО «Альфа-Банк» ПС №09010503/1326/0002/1/0. По данным разделов IIи IIIведомости банковского контроля по ПС по состоянию на 08.02.2010 года в рамках Контракта Общество поставило нерезиденту с 05.02.2009 по 07.09.2009 товар на сумму 3 268 059,59 рублей и зачислило с 04.03.2009 по 29.09.2009 на свой расчетный счет денежные средства в сумме 3 268 059,59 рублей.
 
    В рамках Контракта Общество в июле 2009 вывезло с таможенной территории РФ товар по товарно-транспортной накладной №162 от 23.07.2009, №171 от 31.07.2009 (далее - ТТН), а также СМRб/н от 31.07.2009, №0014124 от 23.07.2009.
 
    В соответствии с требованиями п.2.4 Положения №258-П Общество было обязано не позднее 17 августа 2009 представить в Банк два экземпляра справки о подтверждающих документах по ПС №09010503/1326/0002/1/0 и ТТН №162, №171.
 
    Однако Общество представило справку и ТТН с нарушением установленных сроков, а именно: 20.08.2009 года.
 
    По данному факту в отношении Общества был составлен протокол об административном правонарушении от 01 июня 2010 года по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ.
 
    08 июня 2010 года вынесено постановление о назначении административного наказания №27-10/499П, которым Общество признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 40 000 рублей.
 
    Общество, не согласившись с указанными постановлениями, обратилось в арбитражный суд с настоящими заявлениями.
 
    Суд, оценив в соответствии со статьей 71 АПК РФ по своему внутреннему убеждению относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимную связь доказательств в их совокупности, считает заявленные требования Общества, не подлежащими удовлетворению, исходя из следующего.
 
    Частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ установлена административная ответственность за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям.
 
    В соответствии с пунктом 2 части 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-ФЗ) резиденты обязаны вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям. Частью 4 статьи 5 того же Закона предусмотрено, что единые формы, порядок и сроки представления такой отчетности устанавливаются Центральным банком Российской Федерации.
 
    Согласно пункту 2 части 3 статьи 23 Закона N 173-ФЗ Центральным банком Российской Федерации устанавливается порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций.
 
    В соответствии с пунктом 2.1 Положения Центрального банка Российской Федерации от 01.06.2004 N 258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций" (далее - Положение N 258-П) в целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением резидент в порядке, установленном названным Положением, представляет в банк ПС документы, связанные с проведением указанных операций, подтверждающие факт ввоза товаров на таможенную территорию Российской Федерации или вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации, а также выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них (далее - подтверждающие документы).
 
    Пунктом 2.2 Положения N 258-П установлено, что подтверждающие документы представляются резидентом в банк ПС одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, оформленной резидентом в порядке, изложенном в приложении 1 к настоящему Положению.
 
    Пунктом 2.4 Положения N 258-П резидент представляет в банк ПС документы, указанные в пункте 2.2 названного Положения, в установленном банком ПС порядке и в согласованный с банком ПС срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска) таможенными органами вывозимых с таможенной территории Российской Федерации товаров, определяемой по отметкам таможенного органа о выпуске (условном выпуске) товаров в таможенной декларации.
 
    Материалами дела подтверждается, и не оспаривается заявителем, что необходимые документы Общество представило в уполномоченный банк с нарушением сроков, установленных действующим законодательством.
 
    При таких обстоятельствах, суд считает правомерным вывод Управления о наличии в действиях Общества состава правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.
 
    Факт совершения административных правонарушений не отрицает и заявитель.
 
    Однако Общество считает, что правонарушения являются малозначительными и просит суд применить статью 2.9 КоАП РФ.
 
    Статьей 2.9 КоАП РФ предусмотрена возможность освобождения от административной ответственности лица, совершившего административное правонарушение, при малозначительности правонарушения.
 
    В соответствии с пунктом 18 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 N 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях" при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.
 
    При этом возможность или невозможность квалификации деяния в качестве малозначительного не может быть установлена абстрактно, исходя из сформулированной в Кодексе Российской Федерации об административных правонарушениях конструкции состава административного правонарушения, за совершение которого установлена ответственность. Квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях и производится с учетом положений пункта 18 постановления Пленума ВАС РФ применительно к обстоятельствам конкретного совершенного лицом деяния. При этом применение судом положений о малозначительности должно быть мотивировано (пункт 18.1 постановления Пленума ВАС РФ).
 
    Исходя из конкретных обстоятельств дела и учитывая характер общественных отношений, на которые посягает нарушитель, а также пренебрежительное отношение Общества к выполнению своих публичных обязанностей в сфере валютного регулирования, системность совершения правонарушений, суд пришел к выводу об отсутствии оснований для применения статьи 2.9 КоАП РФ и освобождения Общества от административной ответственности ввиду малозначительности административного правонарушения.
 
    Нарушений процедуры привлечения Общества к административной ответственности судом не установлено.
 
    При таких обстоятельствах, учитывая изложенное и руководствуясь статьями 167 - 170, 176, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд
 
 
Р Е Ш И Л:
 
 
    В удовлетворении заявленных требований Общества с ограниченной ответственностью «АльфаКерамика» об оспаривании постановлений Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калининградской области о назначении административного наказания от 08 июня 2010 года №27-10/501П; №27-10/497/П; №27-10/500П; №27-10/502П; №27-10/499П отказать.
 
    Решение может быть обжаловано в течение десяти дней со дня принятия в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд или в течение двух месяцев с момента вступления в законную силу в Федеральный арбитражный суд Северо – Западного округа.
 
 
 
 
    Судья                                                               С. Н. Сычевская