Решение от 19 июля 2010 года №А21-5206/2010

 
 
 
 
 
Арбитражный суд Калининградской области
 
Рокоссовского ул., д. 2, г. Калининград, 236040
 
E-mail: info@kaliningrad.arbitr.ru
 
http://www.kaliningrad.arbitr.ru
 
Р  Е  Ш  Е  Н  И  Е
    г. Калининград                                               Дело № А21-5206/2010
 
    «19» июля 2010 года
 
    «15» июля 2010 года оглашена резолютивная часть решения
 
    Арбитражный суд Калининградской области в составе:
 
    судьи  Гурьевой И. Л.
 
    при ведении протокола судебного заседания судьёй Гурьевой И. Л.,
 
    рассмотрев в судебном заседании заявление ООО «Аликс-Пиллау» к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калининградской области
 
    о признании незаконным и об отмене постановления о привлечении к административной ответственности
 
    при участии сторон:
 
    от заявителя – Чихиркин В. Д. генеральный директор,
 
    от ответчика – Зинин С. И. по доверенности от 16.03.2010г.
 
установил:
 
    Общество с ограниченной ответственностью «Аликс-Пиллау» (далее – общество) обратилось в суд с заявлением о признании незаконным и об отмене постановления территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калининградской области (далее – управление, административный орган) от 03 июня 2010г. №27-10/466П, которым общество привлечено к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ). В обоснование требований заявитель  ссылается на отсутствие в действиях (бездействии) общества состава вмененного деяния.
 
    Ответчик считает заявление необоснованным и не подлежащим удовлетворению, отзыв по делу не представлен.
 
    В ходе судебного разбирательства по делу установлено, что общество (страхователь) заключило с нерезидентом – компанией «TT Clab Mutual Insuranse Limited» (Соединенное Королевство) (страховщик)  договор  страхования ответственности автоперевозчика по территории стран Европы, России и СНГ на период с 01.01.2009г. по 31.12.2009г.
 
    На основании сертификате страхования общество оформило 05 ноября 2009 года в АКБ «Стройвестбанк» паспорт сделки № 09110001/1667/0000/4/0.
 
    В соответствии с условиями договора страхования страховщику предусмотрена выплата премии по страхованию, которая рассчитывается на основе фиксированной ставки за один тягач в размере 359,0 евро, которая может быть изменена в связи с изменением числа застрахованных тягачей. Расчеты между сторонами по договору страхования предусмотрены в евро.
 
    Административный орган по результатам проверке указал, что первая валютная операция по договору страхования  осуществлена обществом 05 ноября 2009 года, что выразилось в оплате нерезиденту услуг по страхованию со своего валютного счета в сумме 1 904,00 евро (данные раздела II ведомости банковского контроля по ПС.
 
    В представленной 05 ноября 2009 года в АКБ «Стройвестбанк» справке о подтверждающих документах общество в графе №1 этой справки указало дату оформления документов, подтверждающих факт оказания услуг по договору страхования на сумму 1 904,00 евро, - 25 августа 2009 года. К справке о подтверждающих документах общество приложило счет № 74278-R9\LITVI\09 на сумму 1 904,00 евро, подписанный страхователем.
 
    На основании указанного управление сделало вывод о нарушении обществом срока оформления паспорта сделки, который должен был быть оформлен не позднее 25 августа 2009 года.
 
    По факту несоблюдения обществом установленных сроков представления форм учета и отчетности управлением 28 мая 2010 года составлен протокол об административном правонарушении и вынесено постановление от 03 июня 2010 года по делу об административном правонарушении о привлечении общества к административной ответственности по  ч. 6 ст. 15.25. КоАП РФ с назначением наказания в виде штрафа в размере 40 000 рублей.
 
    Частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена ответственность за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок.
 
    Обязанность резидентов и нерезидентов, осуществляющих в Российской Федерации валютные операции, вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям предусмотрена пунктом 2 части 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-ФЗ). В силу части 4 статьи 5 названного Закона единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления устанавливает Центральный банк Российской Федерации.
 
    Пунктом 2 части 3 статьи 23 Закона N 173-ФЗ предусмотрено, что порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля (для представления уполномоченным банкам) также устанавливается Центральным банком Российской Федерации.
 
    Порядок представления в уполномоченный банк (банк паспорта сделки; далее - банк ПС) подтверждающих документов и соответствующей информации установлен Положением ЦБ РФ от 01.06.2004г. №258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» (далее Положение №258-П) и инструкцией Центрального банка Российской Федерации от 15.06.2004 N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок" (далее – Инструкция №117-И).
 
    Согласно пункту 3.4. Инструкции N 117-И паспорт сделки оформляется в уполномоченном банке, в котором через счета, открытые резидентом, осуществляются валютные операции по контракту (кредитному договору).
 
    В силу пункта 3.14. Инструкции N 117-И резидент обязан оформить паспорт сделки в уполномоченном банке не позднее осуществления первой валютной операции по контракту (договору), либо иного исполнения обязательств по контракту.
 
    Исследовав материалы дела и оценив имеющиеся доказательства, суд пришел к выводу об отсутствии у общества обязанности оформления паспорта сделки до 25 августа 2009 года.
 
    Счет № 74278-R9\LITVI\09 от 25 августа 2009 года на сумму 1 904,00 евро, подписанный страхователем, является счетом на предоплату услуг по страхованию за период с 01 октября 2009 года по 31 декабря 2009 года. Исполнение обязательств по договору страхования на дату оформления паспорта сделки и совершения первой валютной операции  по контракту не наступило.
 
    Само по себе ошибочное указание кода валютной операции не может свидетельствовать о нарушении валютного законодательства в части нарушения сроков оформления паспорта сделки.
 
    При таких обстоятельствах оснований для привлечения общества к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ у управления не было.
 
    Сроки и порядок привлечения общества к административной ответственности административным органом соблюдены.
 
 
    Руководствуясь ст.167-170,211 АПК РФ, суд
 
 
 
 
 
Р   Е   Ш   И   Л:
 
 
    Постановление территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калининградской области от 03 июня  2010г. №27-10/466П признать незаконным и отменить.
 
    Решение может быть обжаловано в арбитражный суд апелляционной инстанции в течение 10 дней.
 
 
Судья   И. Л. Гурьева