Решение от 25 августа 2010 года №А21-5055/2010

 
Арбитражный суд Калининградской области
 
Рокоссовского ул., д. 2, г. Калининград, 236040
 
E-mail: info@kaliningrad.arbitr.ru
 
http://www.kaliningrad.arbitr.ru
 
Именем Российской Федерации
 
 
Р Е Ш Е Н И Е
 
 
    г. Калининград                                                                              Дело №  А21-5055/2010
 
    «25» августа 2010 года
 
    Резолютивная часть решения объявлена  25 августа 2010
 
    Полный текст решения изготовлен 25 августа 2010
 
    Арбитражный суд Калининградской области в составе:
 
    председательствующего судьи Мялкиной А.В.,
 
    при ведении протокола судебного заседания судьей Мялкиной А.В.,
 
    рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению ЗАО «Верхнепрегольский порт»
 
    к ТУ Росфиннадзора
 
    о не законности постановлений
 
    при участии в заседании представителей:
 
    от заявителя: Кисилев М.Ю. на основании доверенности от 25.08.2010 года
 
    от заинтересованного лица: Павленко И.А. на основании доверенности от 20.08.2010 № 18
 
    Установил:
 
 
    ЗАО «Верхнепрегольский порт» обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калининградской области (далее Управление, административный орган) от 11.06.2010 N 27-10/463П, N 27-10/464П,  N 27-10/465П о привлечении общества к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ) в силу малозначительности совершенного правонарушения.
 
    В судебном заседании основания дополнены отсутствием вины общества в совершении правонарушений.
 
    Административный орган считает постановления законными и обоснованными, указывает на отсутствие в конкретной ситуации оснований для признания совершенного обществом правонарушения малозначительным, также указывает на признание обществом правонарушений.
 
    Материалами дела установлено следующее.
 
    Общество (покупатель) и компания ОАО «ЛМЗ Универсал» (продавец, Беларусь) заключили два контракта № 5 от 13.04.2009 и № 91 от 26.08.2009, в соответствии с которыми нерезидент обязуется изготовить и поставить, а общество оплатить и принять продукцию согласно спецификациям.
 
    21.05.2009 и 16.09.2009 в ЗАО ИКБ «Европейский» в городе Калининграде обществом были оформлены паспорта сделки соответственно N 09050094/1616/0000/2/0 на сумму контракта 324 340 российских рублей и N 09090093/1616/0000/2/0 на сумму контракта 5 000 000 российских рублей.
 
    В рамках контракта общество на таможенную территорию Российской Федерации ввезло:
 
    - в мае 2009 года по международной товарно-транспортной накладной товар на сумму 107 360 руб. (счет-фактура № 38 от 26.05.2009 и ТТН № 0296001 от 29.05.2009). Дата выпуска товара 25.09.2009. Справка о подтверждающих документах по ввозу товара поступила в уполномоченный банк 20.01.2010;
 
    - в июле 2009 года по международной товарно-транспортной накладной серии УП № 0016630 товар на сумму 216 980 руб. (счет-фактура № 60 от 23.07.2009 и ТТН № 0296087 от 23.07.2009). Дата выпуска товара 26.07.2009. Справка о подтверждающих документах по ввозу товара поступила в уполномоченный банк 20.01.2010;
 
    - в сентябре 2009 года по международной товарно-транспортной накладной серии УП № 0016634 товар на сумму 216 510 руб. (счет-фактура № 74 от 21.09.2009 и ТТН № 0296432 от 23.09.2009). Дата выпуска товара 25.09.2009. Справка о подтверждающих документах по ввозу товара поступила в уполномоченный банк 20.01.2010.
 
    На основании информации, полученной от уполномоченного банка Управление выявило нарушение сроков представления в уполномоченный банк справок о подтверждающих документах, установленных пунктом 2.4 Положения Центрального банка Российской Федерации от 01.06.2004 N 258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций" (далее - Положение N 258-П). Управлением было установлено, что товар ввезен на таможенную территорию Российской Федерации в мае, июле, сентябре 2009 года, поэтому справки о подтверждающих документах следовало представить в уполномоченный банк не позднее 15.06.2009, не позднее 17.08.2009 и не позднее 15.10.2009. Фактически справки представлены 20.01.2010.
 
    28.05.2010 Управлением были составлены протоколы об административных правонарушениях, 11.06.2010 Управлением вынесены оспариваемые обществом постановления.
 
    Заслушав представителей сторон, изучив материалы дела, суд пришел к следующему.
 
    Частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ установлена ответственность за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок.
 
    В соответствии с пунктом 2 части 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-ФЗ) резиденты обязаны вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.
 
    Согласно части 4 статьи 5 Закона N 173-ФЗ единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления устанавливаются Центральным банком Российской Федерации.
 
    Согласно пункту 2 части 3 статьи 23 Закона N 173-ФЗ Центральным банком Российской Федерации устанавливается порядок представления уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций.
 
    В соответствии с пунктом 2.1 Положения N 258-П в целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением резидент в порядке, установленном названным Положением, представляет в банк паспорта сделки документы, связанные с проведением указанных операций и подтверждающие ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации или вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации, а также выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них (далее - подтверждающие документы).
 
    В силу пункта 2.2 Положения N 258-П подтверждающие документы представляются резидентом в банк паспорта сделки одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, оформленной резидентом в порядке, изложенном в приложении 1 к данному Положению.
 
    Пунктом 2.4 Положения N 258-П определено, что резидент представляет в банк паспорта сделки документы, указанные в пункте 2.2 названного Положения, в установленном банком паспорта сделки порядке и в согласованный с банком паспорта сделки срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска) таможенными органами ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации или вывозимых с таможенной территории Российской Федерации товаров, определяемой по отметкам таможенного органа о выпуске (условном выпуске) товаров в таможенной декларации (в случае представления грузовой таможенной декларации на бланке установленной формы - графа "D"), которые в соответствии с нормативными правовыми актами в области таможенного дела подлежат декларированию таможенным органам путем подачи таможенной декларации, за исключением случая, указанного в абзаце третьем настоящего пункта.
 
    Указанием Центрального банка Российской Федерации от 10.12.2007 N 1950-У "О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж" предусмотрено, что документом, относящимся к формам учета по валютным операциям для резидентов, за исключением кредитных организаций и валютных бирж, является справка о подтверждающих документах, указанная в пункте 2.2 Положения N 258-П и составляемая в соответствии с приложением 1 к данному Положению.
 
    Материалами дела подтверждается и обществом не оспаривается наличие объективной стороны правонарушения – представление подтверждающих документов с нарушением срока.
 
    Часть 1 статьи 1.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусматривает, что лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.
 
    Исследование вопроса о вине лица, привлекаемого к административной ответственности, входит в предмет доказывания по делу об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности и является обязательным.
 
    В силу части 2 статьи 2.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях лицо привлекается к ответственности за совершение административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.
 
    В качестве обстоятельств, свидетельствующих об отсутствии вины в несвоевременном представлении в уполномоченный банк справки о подтверждающих документах по факту оказания услуг нерезидентом, общество указывает на позднее поступление счет-фактур № 38 от 26.05.2009, № 60 от 23.07.2009, № 74 от 21.09.2009, а именно 19.01.2010. Данное обстоятельство подтверждается письменным сообщением Калининградского филиала ЗАО «ДХЛ Интернешнл» и конвертом, из которых видно, что указанные счета-фактуры были направлены обществу 16.01.2010, получены им 19.01.2010, уже 20.01.2010 представлены в уполномоченный банк.
 
    Таким образом, обществом представлены доказательства наличия объективных причин, препятствующих своевременному представлению в уполномоченный банк указанных документов, а также свидетельствующих о том, что Общество приняло все зависящие от него меры по недопущению совершения правонарушения. Поскольку доказательств обратного, административным органом, на котором лежит бремя доказывания в части наличия вины общества, суду не представлено, постановление подлежит признанию незаконным в виду отсутствия состава вмененного административного правонарушения.
 
 
 
    Руководствуясь статьями 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд
 
 
    Р Е Ш И Л:
 
 
    Заявление удовлетворить.
 
    Признать незаконным и отменить постановления ТУ Росфинандзора в Калининградской области от 11 июня 2010 года №№ 27-10/463П, 27-10/464П, 27-10/465П о привлечении ЗАО «Верхнепрегольский порт» к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ.
 
    Решение может быть обжаловано в течение десяти дней со дня его принятия в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд.
 
 
Судья
 
А.В.Мялкина
 
 
(подпись, фамилия)