Решение от 12 июля 2010 года №А21-4288/2010

 
Арбитражный суд Калининградской области
 
Рокоссовского ул., д. 2, г. Калининград, 236040
 
E-mail: info@kaliningrad.arbitr.ru
 
http://www.kaliningrad.arbitr.ru
 
Именем Российской Федерации
 
 
Р Е Ш Е Н И Е
 
 
    г. Калининград                                                                              Дело №  А21-4288/2010
 
    «12» июля 2010 года
 
    Резолютивная часть решения объявлена   05 июля 2010
 
    Полный текст решения изготовлен 12 июля 2010
 
    Арбитражный суд Калининградской области в составе:
 
    председательствующего судьи Мялкиной А.В.,
 
    при ведении протокола судебного заседания судьей Мялкиной А.В.,
 
    рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению ООО «Торфо»
 
    к ТУ Росфиннадзора в Калининградской области
 
    о незаконности постановлений
 
    при участии в заседании представителей:
 
    от заявителя: Чмыхов Д. Г. По доверенности от 01.07.2010
 
    от заинтересованного лица: Зинин С.И. по доверенности от 16.03.2010 № 9
 
 
    Установил:
 
 
    ООО «Торфо» (далее – заявитель, общество) обратилось в Арбитражный суд Калининградской области с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калининградской области (далее – ТУ Росфиннадзор, Управление) от 11.05.2010 N 27-10/316П о привлечении его к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ) за нарушение сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям.
 
    Заявитель указывает на отсутствие состава правонарушения, в другом случае просит правонарушение признать малозначительным.
 
    Представитель административного органа в судебном заседании с доводами заявления не согласился, просит оставить постановления в силе.
 
    Из материалов дела следует, что должностным лицом отдела валютного контроля проведена проверка информации и документов из АКБ «Инвестбанк» (ОАО) и было установлено, что ООО «Торфо» при осуществлении валютных операций с нерезидентов допустило в июле 2009 нарушение требований пункта 1.3 Инструкции № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» (далее – Инструкция № 117-И), выразившееся в нарушении срока представления в уполномоченный банк справки содержащей информацию об идентификации, поступивших денежных средств в иностранной валюте (далее – справка о валютных операциях ) по паспорту сделки (далее – ПС) № 08090003/0107/0000/1/0.
 
    В ходе проверки зафиксировано, что 01.09.2008 между обществом (продавцом) и компанией «Калловеен БВБА» (Бельгия) (далее – нерезидент, покупатель) заключен контракт № 08-2008/PEU (далее – контракт), согласно которому продавец обязуется поставить покупателю обработанный светлый кусковый торф (далее – товар). К указанному контракту в уполномоченном банке – в Акционерном коммерческом банке «Инвестбанк» открыт ПС N 08090003/0107/0000/1/0.
 
    Согласно уведомлению уполномоченного банка на транзитный валютный счет общества 10.07.2009 были зачислены денежные средства в сумме 12 067 евро. Согласно требованиям п. 1.3 Инструкции № 117-И общество обязано было представить в уполномоченный банк справку о валютных операциях не позднее 21 июля 2009 года. Справка № 51 по указанному ПС представлена обществом 13.07.2009, то есть своевременно, но платеж в сумме 12 067 евро отнесен обществом на другой ПС.
 
    Управлением сделан вывод, что при составлении справки о валютных операциях от 13.07.2009 № 51по зачислению иностранной валюты в сумме 12 067 евро, обществом был нарушен порядок ее составления и, как следствие, срок ее представления в уполномоченный банк.  Усмотрев в действиях общества признаки правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, должностное лицо Управления 04.05.2010 составило протокол об административном правонарушении, а затем 14.05.2010 вынесло постановление N 27-10/347П, которым общество признано виновным в совершении административного правонарушения, выразившегося в нарушении сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, с назначением наказания в виде штрафа в размере 40 000 рублей.
 
    Заслушав представителей сторон, изучив материалы дела, суд пришел к следующему.
 
    Частью 6 ст. 15.25 Кодекса предусмотрена административная ответственность за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок.
 
    В соответствии с пунктами 1, 2 части 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (Закон о валютном регулировании) резиденты обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, предусмотренные статьей 23 названного Закона, вести в установленном порядке учет и представлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.
 
    Согласно Закону о валютном регулировании Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления (часть 4 статьи 5); порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля устанавливается для представления уполномоченным банкам - Центральным банком Российской Федерации (пункт 2 части 3 статьи 23).
 
    Указанием Центрального банка Российской Федерации от 10.12.2007 N 1950-У "О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж" справка о валютных операциях отнесена к единым формам учета и отчетности по валютным операциям.
 
    В соответствии с пунктами 1.2 и 1.3 Инструкции Центрального банка Российской Федерации от 15.06.2004 N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок" при осуществлении валютных операций в иностранной валюте резидент обязан представить в уполномоченный банк, в том числе справку об идентификации по видам валютных операций средств в иностранной валюте, поступивших на банковский счет или списываемых с банковского счета резидента, открытого в уполномоченном банке, являющуюся документом, подтверждающим совершение валютной операции (справка о валютных операциях) при списании иностранной валюты с его счета в уполномоченном банке либо не позднее 7 рабочих дней со дня поступления иностранной валюты на его счет в уполномоченном банке.
 
    Материалами дела установлено и отражено в постановлении о привлечении к административной ответственности, что согласно уведомлению уполномоченного банка на транзитный валютный счет общества 10.07.2009 были зачислены денежные средства в сумме 12 067 евро, справка о валютных операциях № 51 по указанному ПС представлена обществом 13.07.2009, то есть своевременно, но платеж в сумме 12 067 евро отнесен обществом на другой ПС. Общество 13.08.2009 представило в банк письмо о внесении изменений в базу данных валютного контроля в связи с допущенной ошибкой, а именно: сумму 12 067 евро необходимо отнести на ПС 08090003/0107/0000/1. Поскольку банк произвел корректировку 13.08.2009, то есть отнес сумму 12 067 евро на ПС № 08090003/0107/0000/1, что подтверждается данными раздела II скорректированной ведомостью банковского контроля по ПС № 08090003/0107/0000/1, отсутствует событие административного правонарушения. Таким образом, постановление Управления подлежит признанию незаконным и отменяется.
 
 
 
    Руководствуясь статьями 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд
 
 
    Р Е Ш И Л:
 
 
    Заявление удовлетворить.
 
    Признать незаконным и отменить постановление ТУ Росфиннадзора от 11 мая 2010 № 27-10/316П
 
    Решение может быть обжаловано в течение десяти дней со дня его принятия в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд.
 
 
Судья
 
А.В.Мялкина
 
 
(подпись, фамилия)