Решение от 28 июля 2010 года №А21-3031/2010

 
Арбитражный суд Калининградской области
 
Рокоссовского ул., д. 2, г. Калининград, 236040
 
E-mail: info@kaliningrad.arbitr.ru
 
http://www.kaliningrad.arbitr.ru
 
Именем Российской Федерации
 
Р Е Ш Е Н И Е
 
 
    г. Калининград                                                                              Дело №  А21-3031/2010
 
    «28» июля 2010 года
 
    Резолютивная часть решения объявлена  15 июля 2010
 
    Полный текст решения изготовлен 28 июля 2010
 
    Арбитражный суд Калининградской области в составе:
 
    председательствующего судьи Мялкиной А.В.,
 
    при ведении протокола судебного заседания судьей Мялкиной А.В.,
 
    рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению ООО «Светловский комбинат мясопродуктов»
 
    к ТУ Росфиннадзора в Калининградской области
 
    о незаконности постановлений
 
    при участии в заседании представителей:
 
    от заявителя:
 
    от заинтересованного лица: Зинин С.И. по доверенности от 16.03.2010 № 9
 
    Установил:
 
    Общество с ограниченной ответственностью (далее – ООО) «Светловский комбинат мясопродуктов» (далее – заявитель, общество) обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калининградской области (далее Территориальное управление, административный орган) от 05.04.2010 N 27-10/42П о привлечении общества к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – Кодекс).
 
    Заявление принято судом к рассмотрению, присвоен номер А21-3031/2010.
 
    Общество с ограниченной ответственностью «Светловский комбинат мясопродуктов» обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калининградской области от 05.04.2010 N 27-10/38П о привлечении общества к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
 
    Заявление принято судом к рассмотрению, присвоен номер А21-3032/2010.
 
 
    Общество с ограниченной ответственностью «Светловский комбинат мясопродуктов» обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калининградской области от 05.04.2010 N 27-10/49П о по привлечении общества к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
 
    Заявление принято судом к рассмотрению, присвоен номер А21-3033/2010.
 
    Общество с ограниченной ответственностью «Светловский комбинат мясопродуктов» обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калининградской области от 05.04.2010 N 27-10/40П о привлечении общества к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
 
    Заявление принято судом к рассмотрению, присвоен номер А21-3034/2010.
 
    Общество с ограниченной ответственностью «Светловский комбинат мясопродуктов» обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калининградской области от 05.04.2010 N 27-10/41П о привлечении общества к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
 
    Заявление принято судом к рассмотрению, присвоен номер А21-3035/2010.
 
    Общество с ограниченной ответственностью «Светловский комбинат мясопродуктов» обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калининградской области от 05.04.2010 N 27-10/43П о привлечении общества к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
 
    Заявление принято судом к рассмотрению, присвоен номер А21-3036/2010.
 
    Определением от 27.05.2010 арбитражный суд на основании статьи 130 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ) объединил указанные однородные дела в одно дело под номером А21-3031/2010.
 
    По мнению общества правонарушение, предусмотренное частью 6 статьи 15.25 КоАП является малозначительным, так как отсутствует общественная опасность, отсутствует угроза охраняемым общественным отношениям. Принятые Управлением постановления ставят под угрозу существование общества. В настоящее время в условиях мирового финансового кризиса общество не может выплачивать указанные штрафы, так как это может привести к остановке предприятия, перегруженного разнообразными начислениями и проверками и увольнению более 150 человек.
 
    Управление считает постановления законными и обоснованными, указывает на отсутствие обстоятельств, на основании которых возможен вывод о малозначительности правонарушений.
 
    Судом установлено следующее.
 
    Общество (поставщик) 25.04.2007 заключило с ТОО «Алмас-2000» (Республика Казахстан)(покупатель) договор № 2504, в соответствии с которым обязалось поставить покупателю продукты питания.
 
    Согласно разделу 4 договора оплата товара нерезидентом производится простым банковским переводом на расчетный счет поставщика в российских рублях не позднее 15 (пятнадцати) календарных дней с даты поставки товара.
 
    По данному договору Обществом 15.06.2007 в АКБ «Транскапиталбанк» оформлен паспорт сделки (далее – ПС) № 07060010/2210/0000/1/0.
 
    В ходе проведения соблюдения резидентом валютного законодательства Управление установило, что справку о поступлении валюты Российской Федерации от 25.11.2009, содержащую информацию о поступлении от нерезидента по названному договору в августе 2009 года на его счет валюты Российской Федерации в размере 964 800 рублей + 970 340 рублей + 1 130 466,20 рублей + 1 157 812,43 рублей, Общество представило в уполномоченный банк 25.11.2009, нарушив срок представления, определенный пунктом 2.7 Положения Центрального банка Российской Федерации от 01.06.2004 N 258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций" (далее - Положение N 258-П).
 
    По факту несоблюдения установленного срока представления форм учета и отчетности по валютным операциям Управление в присутствии законного представителя общества составило в отношении Общества протокол от 26.02.2010 N 27-10/42 об административном правонарушении, а постановлением от 05.04.2010 N 27-10/42П Общество признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое установлена частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, ему назначено наказание в виде 40 000 рублей штрафа.
 
 
    В ходе проведения соблюдения резидентом валютного законодательства Управление установило, что справку о поступлении валюты Российской Федерации от 24.11.2009, содержащую информацию о поступлении от нерезидента по названному договору в марте 2009 года на его счет валюты Российской Федерации в размере 855 834,84 рублей + 1 155 160 рублей, Общество представило в уполномоченный банк 24.11.2009, нарушив срок представления, определенный пунктом 2.7 Положения Центрального банка Российской Федерации от 01.06.2004 N 258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций" (далее - Положение N 258-П).
 
    По факту несоблюдения установленного срока представления форм учета и отчетности по валютным операциям Управление в присутствии законного представителя общества составило в отношении Общества протокол от 26.02.2010 N 27-10/38 об административном правонарушении, а постановлением от 05.04.2010 N 27-10/38П Общество признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое установлена частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, ему назначено наказание в виде 40 000 рублей штрафа.
 
 
    В ходе проведения соблюдения резидентом валютного законодательства Управление установило, что справку о поступлении валюты Российской Федерации от 24.11.2009, содержащую информацию о поступлении от нерезидента по названному договору в мае 2009 года на его счет валюты Российской Федерации в размере 990 964 рублей + 929 264 рублей + 946 840 рублей, Общество представило в уполномоченный банк 24.11.2009, нарушив срок представления, определенный пунктом 2.7 Положения Центрального банка Российской Федерации от 01.06.2004 N 258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций" (далее - Положение N 258-П).
 
    По факту несоблюдения установленного срока представления форм учета и отчетности по валютным операциям Управление в присутствии законного представителя общества составило в отношении Общества протокол от 26.02.2010 N 27-10/39 об административном правонарушении, а постановлением от 05.04.2010 N 27-10/39П Общество признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое установлена частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, ему назначено наказание в виде 40 000 рублей штрафа.
 
    В ходе проведения соблюдения резидентом валютного законодательства Управление установило, что справку о поступлении валюты Российской Федерации от 24.11.2009, содержащую информацию о поступлении от нерезидента по названному договору в июне 2009 года на его счет валюты Российской Федерации в размере 902 522,16 рублей + 908 750 рублей + 819 400 рублей + 1 082 200 рублей, Общество представило в уполномоченный банк 24.11.2009, нарушив срок представления, определенный пунктом 2.7 Положения Центрального банка Российской Федерации от 01.06.2004 N 258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций" (далее - Положение N 258-П).
 
    По факту несоблюдения установленного срока представления форм учета и отчетности по валютным операциям Управление в присутствии законного представителя общества составило в отношении Общества протокол от 26.02.2010 N 27-10/40 об административном правонарушении, а постановлением от 05.04.2010 N 27-10/40П Общество признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое установлена частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, ему назначено наказание в виде 40 000 рублей штрафа.
 
 
    В ходе проведения соблюдения резидентом валютного законодательства Управление установило, что справку о поступлении валюты Российской Федерации от 25.11.2009, содержащую информацию о поступлении от нерезидента по названному договору в июле 2009 года на его счет валюты Российской Федерации в размере 882 438,84 рублей + 1 079 140 рублей + 811 483,20 рублей + 1 097 097,80 рублей + 1 094 727,89 рублей + 998 504 рублей + 1 086 807,20 рублей Общество представило в уполномоченный банк 25.11.2009, нарушив срок представления, определенный пунктом 2.7 Положения Центрального банка Российской Федерации от 01.06.2004 N 258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций" (далее - Положение N 258-П).
 
    По факту несоблюдения установленного срока представления форм учета и отчетности по валютным операциям Управление в присутствии законного представителя общества составило в отношении Общества протокол от 26.02.2010 N 27-10/41 об административном правонарушении, а постановлением от 05.04.2010 N 27-10/41П Общество признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое установлена частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, ему назначено наказание в виде 40 000 рублей штрафа.
 
 
    В ходе проведения соблюдения резидентом валютного законодательства Управление установило, что справку о поступлении валюты Российской Федерации от 02.12.2009, содержащую информацию о поступлении от нерезидента по названному договору в сентябре 2009 года на его счет валюты Российской Федерации в размере 823 222 рублей + 1 155 644 рублей + 989 302,40 рублей + 874 445,88 рублей + 1 026 771,20 рублей + 775 956 рублей Общество представило в уполномоченный банк 02.12.2009, нарушив срок представления, определенный пунктом 2.7 Положения Центрального банка Российской Федерации от 01.06.2004 N 258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций" (далее - Положение N 258-П).
 
    По факту несоблюдения установленного срока представления форм учета и отчетности по валютным операциям Управление в присутствии законного представителя общества составило в отношении Общества протокол от 26.02.2010 N 27-10/43 об административном правонарушении, а постановлением от 05.04.2010 N 27-10/43П Общество признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое установлена частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, ему назначено наказание в виде 40 000 рублей штрафа.
 
    Заслушав представителей лиц, участвующих в деле,  изучив материалы дела, суд пришел к следующему.
 
    Частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях установлена ответственность за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок.
 
    В соответствии с пунктами 1 и 2 части 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-ФЗ) резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 названного Закона; вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.
 
    В силу части 4 статьи 5 названного Закона единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления устанавливает Центральный банк Российской Федерации (далее - ЦБ РФ).
 
    Пунктом 2 части 3 статьи 23 Закона N 173-ФЗ предусмотрено, что порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля (для представления уполномоченным банкам) также устанавливается Центральным банком Российской Федерации.
 
    Указанием Центрального банка Российской Федерации от 10.12.2007 N 1950-У "О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж" предусмотрено, что справка о поступлении валюты Российской Федерации, указанная в пункте 2.6 Положения N 258-П, является документом, относящимся к формам учета по валютным операциям для резидентов, за исключением кредитных организаций и валютных бирж.
 
    Согласно пункту 2.6. Положения N 258-П в случае проведения валютных операций по контракту, связанных с зачислением валюты Российской Федерации, поступившей от нерезидента на счет резидента в банке паспорта сделки, резидент наряду с документами, указанными в пункте 2.2 настоящего Положения, представляет в банк паспорта сделки два экземпляра справки, содержащей информацию об идентификации по паспортам сделок поступивших за отчетный месяц денежных средств (далее - справка о поступлении валюты Российской Федерации).
 
    В силу пункта 2.7. Положения N 258-П справка о поступлении валюты Российской Федерации представляется резидентом в банк паспорта сделки в срок, не превышающий 15 календарных дней, следующих за месяцем, в течение которого были осуществлены валютные операции по контракту, указанные в пункте 2.6 настоящего Положения.
 
    Материалами дела подтверждается, что валюта Российской Федерации поступила на счет Общества в уполномоченном банке в марте, мае, июне, июле, августе 2009 года, а справка о поступлении валюты Российской Федерации представлена в уполномоченный банк в ноябре 2009, валюта поступила в сентябре 2009, а справка представлена в декабре 2009, то есть позже установленного срока, что образует состав административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
 
    В соответствии со статьей 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях суд вправе при малозначительности совершенного административного правонарушения освободить лицо от административной ответственности.
 
    Следовательно, применение положений статьи 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях является не обязанностью, а правом суда.
 
    Согласно пункту 18 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 N 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях" (далее - Постановление N 10) малозначительность административного правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям. При этом возможность или невозможность квалификации деяния в качестве малозначительного не может быть установлена абстрактно, исходя из сформулированной в Кодексе Российской Федерации об административных правонарушениях конструкции состава административного правонарушения, за совершение которого установлена ответственность. Квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях и производится с учетом положений пункта 18 Постановления N 10 применительно к обстоятельствам конкретного совершенного лицом деяния. При этом применение судом положений о малозначительности должно быть мотивировано (пункт 18.1 Постановления N 10).
 
    В данном случае существенная угроза охраняемым общественным отношениям заключается в пренебрежительном отношении Общества к исполнению своих публично-правовых обязанностей, непроявлению должной степени осмотрительности, которая была необходима для соблюдения требований закона.
 
    Учитывая изложенное, отсутствуют основания для признания совершенных Обществом правонарушений малозначительными.
 
    Из оспариваемых постановлений видно, что общество заявляло о том, что справки были представлены в банк своевременно, однако по вине банка из-за сбоя в системе «Банк-Клиент» справки поступили в ноябре и декабре. В судебном заседании представители общества также утверждали о представлении справок в установленный срок, однако никаких доказательств этого суду не представили.
 
    Применительно к рассматриваемой ситуации законодателем предусмотрена возможность назначения административного наказания в пределах минимального и максимального размеров санкции с учетом характера совершенного правонарушения, данных о правонарушителе, его материального и финансового положения, а также обстоятельств, смягчающих административную ответственность. В данном случае Обществу определен минимальный размер штрафа.
 
    Поскольку порядок привлечения Общества к административной ответственности Управлением соблюден, размер штрафа соответствует санкции части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, обжалуемые постановления вынесены уполномоченным лицом в пределах срока давности привлечения к административной ответственности, то заявление общества не подлежит удовлетворению.
 
 
 
    Руководствуясь статьями 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд
 
 
    Р Е Ш И Л:
 
 
    В удовлетворении заявления отказать.
 
    Решение может быть обжаловано в течение десяти дней со дня его принятия в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд.
 
 
    СудьяА.В.Мялкина (подпись, фамилия)