Решение от 01 июня 2010 года №А21-2497/2010

 
Арбитражный суд Калининградской области
 
Рокоссовского ул., д. 2, г. Калининград, 236040
 
E-mail: info@kaliningrad.arbitr.ru
 
http://www.kaliningrad.arbitr.ru
 
 
Именем Российской Федерации
 
 
Р Е Ш Е Н И Е
 
 
 
    г. Калининград                                                             Дело № А21- 2497/2010
 
    «01» июня 2010 года 
 
    Резолютивная часть решения объявлена 27 мая 2010 года. Решение изготовлено в полном объеме 01 июня 2010 года.
 
    Арбитражный суд Калининградской области в составе:
 
    судьи С. Н. Сычевской
 
    при ведении протокола судебного заседания судьей Сычевской С. Н., 
 
    рассмотрев в открытом судебном заседании заявление
 
    ООО «Кениг-Нострада»
 
    к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калининградской области
 
    об оспаривании постановлений о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении №27-10/87П и №27-10/88П от 10.03.2010 года и прекращении производства по делам об административном правонарушении  
 
    при участии в заседании:
 
    от заявителя – Потапова Н. В. по доверенности; Скатикас А. Р. по доверенности
 
    от ответчика – Зинин С. И. по доверенности
 
 
    установил:
 
 
    Общество с ограниченной ответственностью «Кениг-Нострада» (далее – Общество, ООО «Кениг-Нострада», заявитель) обратилось в Арбитражный суд Калининградской области к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калининградской области (далее - Управление) с заявлением:
 
    - отменить постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калининградской области от 10.03.2010 года № 27-10/87П, № 27-10/88П;
 
    - прекратить производство по делам об административном правонарушении в отношении ООО «Кениг-Нострада».
 
    В судебном заседании представители Общества поддержали заявленные требования полностью, считают, что административный орган не доказал вину Общества в совершении административных правонарушений; Общество незаконно привлечено к «двукратной» ответственности за одно правонарушение.
 
    Представитель Управления требования заявителя не признает, считает оспариваемые постановления законными и обоснованными, просит суд отказать в удовлетворении заявленных требований Общества.
 
    Заслушав пояснения представителей сторон, исследовав материалы административного дела, доказательства по делу и дав им оценку в соответствии со статьей 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ), судом установлено  следующее.
 
    Из материалов дела следует, что при рассмотрении документов и информации, представленных Филиалом ОАО «Сведбанк» в г.Калининграде (вх.№118 от 22.01.2010г.), истребованной Управлением в соответствии с Положением ЦБ РФ от 20.07.2007г. №308-П, были обнаружены признаки административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ), выразившегося в нарушении порядка и сроков представления в уполномоченный банк документов, подтверждающих факт оказания услуг, установленных Положением ЦБ РФ от 01.06.2004г. №258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» (далее Положение №258-П).
 
    ООО «Кениг-Нострада» по соглашению №2006 LMS235 от 29.03.2006г. (далее - Соглашение), заключенному с фирмой «ShellEastEuropeCompanyLtd.» (Соединенное Королевство) (далее - нерезидент) и паспорту сделки (далее - ПС) №06090001/3064/0002/4/0, открытому 28.09.2006г. в Филиале ОАО «Сведбанк» в г.Калининграде, нерезидент предоставляет Обществу возможность использование карты euroShellдля получения снабжения у поставщиков других стран. Нерезидент в июле 2009г., согласно сводной ведомости б/н от 21.07.2009г. по оплате услуг, предоставил услуги на сумму 2.937,74 евро.
 
    На дату заключения Соглашения общая сумма его не определена. Срок действия Соглашения неограничен. Согласно ведомости банковского контроля по ПС №06090001/3064/0002/4/0 от 15.01.2010 года платежи по Соглашению произведены на сумму 408 470,54 евро.
 
    Формы учета по валютным операциям, осуществляемые резидентами, установлены Указанием ЦБ РФ от 10.12.2007г. №1950-У «О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж» (далее - Указание №1950-У).
 
    В соответствии с частью 1 Указания №1950-У формами учета по валютным операциям для резидента являются документы, требования о представлении которых в уполномоченный банк, установлены Инструкцией ЦБ РФ от 15.06.2004г. №117-И и Положением ЦБ РФ от 01.06.2004г. №258-П. В пункте 1.3 части 1 Указания №1950-У указано, что к таким документам относится справка о подтверждающих документах, указанная в пункте 2.2 Положения №258-П и составляемая в соответствии с Приложением №1 к Положению №258-П.
 
    Согласно сведениям уполномоченного банка документы, подтверждающие факт оказания услуг в июле 2009г. по сводной ведомости б/н от 21.07.2009г. и справки о подтверждающих документах, представлены Обществом в уполномоченный банк, согласно отметке банка о дате их получения, 30 сентября 2009г.
 
    В соответствии с требованием пункта 2.4 Положения №258-П, Общество обязано было представить в Филиал ОАО «Сведбанк» документы, подтверждающие факт оказания услуг в июле 2009г. по сводной ведомости б/н от 21.07.2009г. и два экземпляра справки о подтверждающих документах не позднее 17августа 2009г.
 
    Фактически, Общество по Соглашению и ПС №06090001/3064/0002/4/0 с нарушением сроков, представило в Филиал ОАО «Сведбанк» документы, подтверждающие факт оказание услуг и справку о подтверждающих документах 30 сентября 2009г., то есть с нарушением срока, установленных п.2.4 Положения №258-П.
 
    12 февраля 2010 года должностным лицом Управления в отношении Общества был составлен протокол об административном правонарушении №27-10/87 по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ.
 
    10 марта 2010 года Управлением вынесено постановление о назначении административного наказания №27-10/87П, согласно которому ООО «Кениг-Нострада» признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере сорок тысяч рублей.
 
    Кроме того, Управлением было установлено, что нерезидент в августе 2009г., согласно сводным ведомостям б/н от 21.07.2009г. и от 18.08.2009г. по оплате услуг, предоставил услуги на общую сумму 7.928,50 евро.
 
    На дату заключения Соглашения общая сумма его не определена. Срок действия Соглашения неограничен. Согласно ведомости банковского контроля по ПС №06090001/3064/0002/4/0 от 15.01.2010г. платежи по Соглашению произведены на сумму 408.470,54 евро.
 
    Согласно сведениям уполномоченного банка документы, подтверждающие факт оказания услуг в августе 2009г. по сводным ведомостям б/н от 04.08.2009г. и от 18.08.2009г. и справки о подтверждающих документах, представлены Обществом в уполномоченный банк, согласно отметки банка о дате их получения, 30 сентября 2009г.
 
    В соответствии с требованием пункта 2.4 Положения №258-П, Общество обязано было представить в Филиал ОАО «Сведбанк» документы, подтверждающие факт оказания услуг в августе 2009г. по сводным ведомостям б/н от 04.08.2009г. и от 18.08.2009г. и два экземпляра справки о подтверждающих документах не позднее 15 сентября 2009г.
 
    Фактически, Общество по Соглашению и ПС №06090001/3064/0002/4/0 с нарушением сроков, представило в Филиал ОАО «Сведбанк» документы, подтверждающие факт оказание услуг и справку о подтверждающих документах 30 сентября 2009г.,то есть с нарушением срока, установленных п.2.4 Положения №258-П.
 
    12 февраля 2010 года должностным лицом Управления в отношении Общества был составлен протокол об административном правонарушении №27-10/88 по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ.
 
    10 марта 2010 года Управлением вынесено постановление о назначении административного наказания №27-10/88П, согласно которому ООО «Кениг-Нострада» признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере сорок тысяч рублей.
 
    Общество, не согласившись с постановлениями Управления, обратилось в арбитражный суд с настоящим заявлением.
 
    Суд, оценив в соответствии со статьей 71 АПК РФ по своему внутреннему убеждению относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимную связь доказательств в их совокупности, считает заявленные требования Общества, подлежащими удовлетворению, исходя из следующего.
 
    Частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена ответственность за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок.
 
    В соответствии с частью 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон) резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны, в частности, представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 названного Закона, вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.
 
    Согласно части 4 статьи 5 Закона единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления устанавливаются Центральным банком Российской Федерации.
 
    Указанием Центрального банка Российской Федерации от 10.12.2007 N 1950-У "О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж" предусмотрено, что документами, относящимися к формам учета по валютным операциям для резидентов, за исключением кредитных организаций и валютных бирж, являются справка о подтверждающих документах, указанная в пункте 2.2 Положения Банка России от 01.06.2004 N 258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций" (далее - Положение) и составляемая в соответствии с приложением 1 к данному Положению, а также справка о поступлении валюты Российской Федерации, указанная в пункте 2.6 Положения и составляемая в соответствии с приложением 2 к Положению.
 
    Согласно пункту 2.2 Положения документы, подтверждающие оказание услуг, представляются резидентом в уполномоченный банк одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, оформленной резидентом в порядке, изложенном в приложении 1 к настоящему Положению.
 
    В соответствии с пунктом 2.4 Положения N 258-П резидент представляет в банк ПС документы, указанные в пункте 2.2 настоящего Положения, в установленном банком ПС порядке и в согласованный с банком ПС срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых после окончания месяца, в котором были оформлены документы, подтверждающие оказание услуг. Датой оформления указанных подтверждающих документов является наиболее поздняя по сроку дата их подписания одной из сторон, если условиями контракта предусмотрено подписание подтверждающего документа обеими (всеми) сторонами по контракту, в остальных случаях - дата составления подтверждающего документа.
 
    В материалах дела имеется дополнительное соглашение от 26 марта 2006 года к Соглашению евроШелл №2006 LMS235 от 29.03.2006 года, согласно которому, по договоренности сторон Соглашения установлено, что документом, подтверждающим факт выполнения работ (услуг) является Акт выполненных работ (услуг). Акт выполненных работ (услуг) выставляется по мере обработки и обобщения поступающей информации, но не реже одного раза в квартал.
 
    Из материалов дела следует, что дата подписания акта оказанных услуг за период с 07.07.2009 года по 29.09.2009 года – 29.09.2009 года.
 
    Следовательно, от этой даты должен определяться срок подачи подтверждающих документов.
 
    При таких обстоятельствах, суд считает, что в действиях Общества отсутствует вина и состав вмененного ему административного правонарушения.
 
    Нарушений процедуры привлечения Общества к административной ответственности суд не установил.
 
    В связи с изложенным, заявленные требования Общества о признании незаконными и отменен оспариваемых постановлений, подлежат удовлетворению.
 
    Согласно части 2 статьи 211 АПК РФ, в случае, если при рассмотрении заявления об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд установит, что оспариваемое решение или порядок его принятия не соответствует закону, либо отсутствуют основания для привлечения к административной ответственности или применения конкретной меры ответственности, либо оспариваемое решение принято органом или должностным лицом с превышением их полномочий, суд принимает решение о признании незаконным и об отмене оспариваемого решения полностью или в части либо об изменении решения.
 
    Таким образом, требование Общества о прекращении производства по делам об административном правонарушении в отношении ООО «Кениг-Нострада», удовлетворению не подлежит, ввиду отсутствия предусмотренных  Арбитражным процессуальным кодексом Российской Федерации оснований.
 
    При таких обстоятельствах, учитывая изложенное, и руководствуясь статьями 167-170, 176, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд
 
 
 
    РЕШИЛ:
 
 
 
    Постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калининградской области от 10 марта 2010 года о назначении административного наказания №27-10/87П и №27-10/88П, которыми Общество с ограниченной ответственностью «Кениг-Нострада» привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, признать незаконными и отменить.
 
    В удовлетворении остальной части заявленных требований отказать.
 
    Решение может быть обжаловано в течение десяти дней со дня принятия в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд или в течение двух месяцев с момента вступления в законную силу в Федеральный арбитражный суд Северо – Западного округа.
 
 
 
 
    Судья                                                               С. Н. Сычевская