Решение от 08 июля 2010 года №А21-2201/2010

 
Арбитражный суд Калининградской области
 
Рокоссовского ул., д. 2, г. Калининград, 236040
 
E-mail: info@kaliningrad.arbitr.ru
 
http://www.kaliningrad.arbitr.ru
 
Именем Российской Федерации
 
 
Р Е Ш Е Н И Е
 
 
    г. Калининград                                                                              Дело №  А21-2201/2010
 
    «08» июля 2010 года
 
    Резолютивная часть решения объявлена  01.07.2010
 
    Полный текст решения изготовлен 08.07.2010
 
    Арбитражный суд Калининградской области в составе:
 
    председательствующего судьи Мялкиной А.В.,
 
    при ведении протокола судебного заседания судьей Мялкиной А.В.,
 
    рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению ООО «ЗападТоргИнвест»
 
    к ТУ Росфиннадзора в Калининградской области
 
    о незаконности постановления
 
    при участии в заседании представителей:
 
    от заявителя: генерального директора МаланчукА.А. на основании приказа от 03.12.2007
 
    Установил:
 
 
    Общество с ограниченной ответственностью ООО «ЗападТоргИнвест» (далее - Общество) обратилось в Арбитражный суд Калининградской области с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калининградской области (далее - Управление) от 26.02.2010 N 27-10/90П о привлечении заявителя к административной ответственности, предусмотренной частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ).
 
    В судебном заседании заявление поддержано. Общество указывает на малозначительность данного нарушения, поскольку нарушение срока по представлению документов не причинило вред охраняемым законом государственным интересам в области финансового контроля. Общество также поясняет, что справка не представлена в срок в связи с тем, что единственный участник общества, он же генеральный директор – Маланчук А.А. находилась на стационарном лечении по поводу осложнения беременности.
 
    Управлением в судебное заседание 17 мая 2010 года были представлены материалы административного дела, представитель Управления указал на законность принятого постановления.
 
    Установлено и материалами дела подтверждается, что 12.03.2009 Общество (продавец) заключило с индивидуальным предпринимателем Султоновым А.Э.(покупатель) Республика Узбекистан, внешнеторговый контракт N 12/03/2009/1 (далее - контракт) на поставку коробки из гофрированного картона.
 
    По контракту Общество 16.03.2009 оформило паспорт сделки N 09030008/1616/0000/1/0 в ЗАО ИКБ «Европейский» (далее - Банк).
 
    Во исполнение контракта 30 апреля 2009 года Обществом с таможенной территории Российской Федерации вывезен товар по грузовой таможенной декларации (далее - ГТД) N 10408050/300409/0002664, выпуск товара по которой разрешен таможенным органом 30.04.2009.
 
    Справка о подтверждающих документах (далее - СПД) вместе с ГТД N 10408050/300409/0002664 представлена Обществом в Банк 10.09.2009.
 
    При рассмотрении документов и информации, поступивших 27.01.2010 из ИКБ «Европейский» было установлено, что ООО «ЗападТоргИнвест» при осуществлении валютных операций с нерезидентом допустило в мае 2009 года нарушение требований пункта 2.4 Положения ЦБ РФ от 01.06.2004 № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» (далее – Положение № 258-П), выразившееся в нарушении срока представления в уполномоченный банк справки о подтверждающих документах, о чем был составлен протокол об административном правонарушении.
 
    Постановлением Управления от 26.02.2010. N 27-10/90П Общество признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, и ему назначено административное наказание в виде взыскания 40 000 руб. штрафа.
 
    Общество, посчитав постановление административного органа незаконным, оспорило его в судебном порядке.
 
    Заслушав законного представителя общества, изучив материалы дела, суд пришел к следующему.
 
    Обязанность резидентов и нерезидентов, осуществляющих в Российской Федерации валютные операции, вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям предусмотрена пунктом 2 части 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-ФЗ). В силу части 4 статьи 5 названного Закона единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления устанавливает Центральный банк Российской Федерации.
 
    Пунктом 2 части 3 статьи 23 Закона N 173-ФЗ предусмотрено, что порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля - уполномоченным банкам также устанавливается Центральным банком Российской Федерации.
 
    Порядок представления в уполномоченный банк (банк паспорта сделки; далее - банк ПС) подтверждающих документов и соответствующей информации установлен Положением N 258-П и инструкцией Центрального банка Российской Федерации от 15.06.2004 N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок".
 
    Согласно пункту 2.1 Положения N 258-П в целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением резидент в порядке, установленном названным Положением, представляет в банк ПС документы, связанные с проведением указанных операций, подтверждающие в числе прочего оказание услуг (далее - подтверждающие документы).
 
    В пункте 2.2 Положения N 258-П указано, что резидент представляет подтверждающие документы в банк ПС одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, оформленной резидентом в порядке, установленном приложением 1 к данному Положению.
 
    Справка о подтверждающих документах указанием Центрального банка Российской Федерации от 10.12.2007 N 1950-У "О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж" отнесена к формам учета по валютным операциям.
 
    Пунктом 2.4 Положения N 258-П определено, что резидент представляет в банк паспорта сделки подтверждающие документы в установленном банком паспорта сделки порядке и в согласованный с данным банком срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска) таможенными органами ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации или вывозимых с таможенной территории Российской Федерации товаров, определяемой по отметкам таможенного органа о выпуске (условном выпуске) товаров в таможенной декларации.
 
    Частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок.
 
    Материалами дела подтверждается и заявителем признается, что СПД представлены Обществом в Банк с нарушением срока, установленного действующим законодательством.
 
    Согласно пункту 3 статьи 26.1 КоАП РФ по делу об административном правонарушении выяснению подлежит виновность лица в его совершении.
 
    В силу части 2 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.
 
    В соответствии со статьей 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.
 
    В данном случае установлено, что единственный участник общества – генеральный директор Маланчук А.В. согласно справки, выданной муниципальным учреждением здравоохранения Родильный дом № 4 за подписью главного врача А.П. Беспалко, находилась на стационарном лечении в период с 02.05.2009 по 16.05.2009 по поводу осложненной беременности. Справка была представлена самостоятельно 10.09.2009. В ходе составления протокола об АП Маланчук А.А. заявила об этом обстоятельстве, но представила Управлению больничный лист за период с 25.09.2009 по 11.10.2009, тем самым лишив административный орган возможности правильно оценить сложившуюся ситуацию.
 
    Таким образом, наличие установленного обстоятельства свидетельствует об отсутствии вины в действиях общества, следовательно, у Территориального управления оснований для привлечения Общества к административной ответственности, предусмотренной частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ, отсутствуют.
 
    В связи с этим, суд не дает оценки наличия или отсутствия малозначительности совершенного правонарушения.
 
 
    Руководствуясь статьями 167-170, 206 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд
 
    Р Е Ш И Л:
 
    Заявление удовлетворить.
 
    Признать незаконным и отменить постановление ТУ Росфиннадзора в Калининградской области № 27-10/90П от 26.02.2010.
 
    Решение может быть обжаловано в течение десяти дней со дня его принятия в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд.
 
 
    СудьяА.В.Мялкина (подпись, фамилия)