Решение от 01 апреля 2010 года №А21-1947/2010

 
Арбитражный суд Калининградской области
 
Рокоссовского ул., д. 2, г. Калининград, 236040
 
E-mail: info@kaliningrad.arbitr.ru
 
http://www.kaliningrad.arbitr.ru
 
Именем Российской Федерации
 
 
Р Е Ш Е Н И Е
 
 
    г. Калининград                                                                           Дело №  А21-1947/2010
 
    «01» апреля 2010 года
 
    Резолютивная часть решения объявлена  31.03.2010
 
    Полный текст решения изготовлен 01.04.2010
 
    Арбитражный суд Калининградской области в составе:
 
    председательствующего судьи Мялкиной А.В.,
 
    при ведении протокола судебного заседания судьей Мялкиной А.В.,
 
    рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению ООО «Лермонтов и Ко»
 
    к ТУ Росфиннадзора в Калининградской области
 
    о незаконности постановления
 
    при участии в заседании представителей:
 
    от заявителя: Соболевского Д.С. на основании доверенности от 22.03.2010
 
    от заинтересованного лица: начальника юридического отдела Зинина С.И. на основании доверенности от 16.03.2010 № 9
 
    Установил:
 
    Общество с ограниченной ответственностью «Лермонтов и Ко» (далее ООО «Лермонтов и Ко», Общество) обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калининградской области (далее Управление, административный орган) от 24.02.2010 N 27-10/78П о привлечении общества к административной ответственности по части 5 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ) в силу малозначительности совершенного правонарушения.
 
    Заявление принято к производству, присвоен номер А21-1947/2010.
 
    Общество с ограниченной ответственностью «Лермонтов и Ко» (далее ООО «Лермонтов и Ко», Общество) обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калининградской области (далее Управление, административный орган) от 24.02.2010 N 27-10/76П о привлечении общества к административной ответственности по части 5 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ) в силу малозначительности совершенного правонарушения.
 
    Заявление принято к производству, присвоен номер А21-1948/2010.
 
    Общество с ограниченной ответственностью «Лермонтов и Ко» (далее ООО «Лермонтов и Ко», Общество) обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калининградской области (далее Управление, административный орган) от 24.02.2010 N 27-10/75П о привлечении общества к административной ответственности по части 5 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ) в силу малозначительности совершенного правонарушения.
 
    Заявление принято к производству, присвоен номер А21-1949/2010.
 
    Общество с ограниченной ответственностью «Лермонтов и Ко» (далее ООО «Лермонтов и Ко», Общество) обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калининградской области (далее Управление, административный орган) от 24.02.2010 N 27-10/74П о привлечении общества к административной ответственности по части 5 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ) в силу малозначительности совершенного правонарушения.
 
    Заявление принято к производству, присвоен номер А21-1950/2010.
 
    Общество с ограниченной ответственностью «Лермонтов и Ко» (далее ООО «Лермонтов и Ко», Общество) обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калининградской области (далее Управление, административный орган) от 24.02.2010 N 27-10/77П о привлечении общества к административной ответственности по части 5 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ) в силу малозначительности совершенного правонарушения.
 
    Заявление принято к производству, присвоен номер А21-1951/2010.
 
    Общество с ограниченной ответственностью «Лермонтов и Ко» (далее ООО «Лермонтов и Ко», Общество) обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калининградской области (далее Управление, административный орган) от 24.02.2010 N 27-10/73П о привлечении общества к административной ответственности по части 5 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ) в силу малозначительности совершенного правонарушения.
 
    Заявление принято к производству, присвоен номер А21-1947/2010.
 
    Определением от 31.03.2010 суд объединил вышеуказанные однородные дела в одно производство под номером А21-1952/2010.
 
    В обоснование довода о малозначительности общество ссылается на возврат денежных средств хоть и за пределами предусмотренного контрактом срока, исключает признак существенной угрозы охраняемым общественным отношениям, правонарушение не причинило экономического ущерба интересам государства.
 
    Административный орган в лице представителя считает постановление законным и обоснованным, указывает на отсутствие в конкретной ситуации оснований для признания совершенного обществом правонарушения малозначительным.
 
    Материалами дела установлено следующее.
 
    Как следует из материалов дела, на основании информации, полученной от участника ВЭД, Калининградской областной таможней проведена проверка соблюдения обществом требований валютного законодательства Российской Федерации.
 
    В ходе проверки установлено следующее:
 
    - обществом не обеспечено получение до 01.01.2010 в Российскую Федерацию денежных средств в сумме 5912 долларов США, уплаченных по внешнеторговому договору N 28/11/07 от 28.11.2007 (далее - договор) заключенному между обществом (резидент) и фирмой «MEHMAN» (Азербайджан, далее - продавец, нерезидент) на неввезение на таможенную территорию Российской Федерации товара – продуктов питания;
 
    - обществом не обеспечено получение до 03.12.2009 в Российскую Федерацию денежных средств в сумме 1 100 долларов США, уплаченных по внешнеторговому договору N 28/11/07 от 28.11.2007 (далее - договор) заключенному между обществом (резидент) и фирмой «MEHMAN» (Азербайджан, далее - продавец, нерезидент) на неввезение на таможенную территорию Российской Федерации товара – продуктов питания;
 
    - обществом не обеспечено получение до 01.12.2009 в Российскую Федерацию денежных средств в сумме 4 300 долларов США, уплаченных по внешнеторговому договору N 28/11/07 от 28.11.2007 (далее - договор) заключенному между обществом (резидент) и фирмой «MEHMAN» (Азербайджан, далее - продавец, нерезидент) на неввезение на таможенную территорию Российской Федерации товара – продуктов питания;
 
    - обществом не обеспечено получение до 13.11.2009 в Российскую Федерацию денежных средств в сумме 5 300 долларов США, уплаченных по внешнеторговому договору N 28/11/07 от 28.11.2007 (далее - договор) заключенному между обществом (резидент) и фирмой «MEHMAN» (Азербайджан, далее - продавец, нерезидент) на неввезение на таможенную территорию Российской Федерации товара – продуктов питания;
 
    - обществом не обеспечено получение до 16.12.2009 в Российскую Федерацию денежных средств в сумме 5 600 долларов США, уплаченных по внешнеторговому договору N 28/11/07 от 28.11.2007 (далее - договор) заключенному между обществом (резидент) и фирмой «MEHMAN» (Азербайджан, далее - продавец, нерезидент) на неввезение на таможенную территорию Российской Федерации товара – продуктов питания;
 
    - обществом не обеспечено получение до 07.10.2009 в Российскую Федерацию денежных средств в сумме 7 209,60 долларов США, уплаченных по внешнеторговому договору N 28/11/07 от 28.11.2007 (далее - договор) заключенному между обществом (резидент) и фирмой «MEHMAN» (Азербайджан, далее - продавец, нерезидент) на неввезение на таможенную территорию Российской Федерации товара – продуктов питания.
 
    По факту нарушения части  1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон) Калининградской областной таможней составлены протоколы об административных правонарушениях от 08.02.2010 №№ 10226000-239/2010, 10226000-237/2010, 10226000-236/2010, 10226000-235/2010, 10226000-238/2010, 10226000-234/2010  и направлены в Управление.
 
    Управление 24.02.2010 вынесло постановления №№ 27-10/78П, 27-10/76П, 27-10/75П, 27-10/74П, 27-10/77П, 27-10/73П о привлечении общества к административной ответственности, предусмотренной ч. 5 ст. 15.25 Кодекса, в виде наложения штрафа в размере трех четвертых суммы денежных средств, не зачисленных в установленный срок на счета в уполномоченных банках, что составило соответственно 130 485,08 руб., 23 971,20 руб., 94 096,15 руб., 113 963,65 руб., 126 830,76 руб., 161 308,67 руб.
 
    Полагая, что постановление управления незаконно в силу своей малозначительности, общество обратилось в арбитражный суд с соответствующим заявлением.
 
    Заслушав представителей сторон, участвующих в деле, изучив материалы дела, суд пришел к следующему.
 
    Согласно пункту 2 части 1 статьи 19 Закона при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено Законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (неполученные на таможенной территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.
 
    Ответственность за невыполнение резидентом действий (обязанности), указанных в статье 19 Закона, предусмотрена частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ - невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (не полученные на таможенной территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.
 
    Материалами дела подтверждается и обществом не оспаривается следующее:
 
    - пунктом 4 «сроки и условия поставки» договора № 28/11/07 установлено, что «поставка товара осуществляется продавцом на территорию РФ в течение 30 дней после предоплаты. В случае невозможности поставки товара возврат денежных средств производится в течение 60 дней». Дополнительным соглашением б/н от 18.03.2009 пункт 4 договора дополнен следующим содержанием: «в случае невозможности поставки товара возврат денежных средств производится в течение 50 дней со дня списания предоплаты».
 
    Последней датой ввоза товара на таможенную территорию РФ по договору № 28/11/07 и ПС № 09030086/1481/0463/2/0 по платежу от 12.11.2009 в сумме 5 912 долларов США является 15 декабря 2009. Согласно ведомости банковского контроля по ПС № 09030086/1481/0463/2/0 филиала № 8626 Сбербанка РФ по состоянию на 29.01.2010 товар на таможенную территорию РФ до 14.12.2009 ввезен не был, возврат денежных средств за неввезенный товар, подлежащий возврату не позднее 11 января 2010, осуществлен не был (протокол об от 02.02.2010 АП № 10226000-239/2010;
 
    - последней датой ввоза товара на таможенную территорию РФ по договору № 28/11/07 и ПС № 09030086/1481/0463/2/0 по платежу от 14.10.2009 в сумме 1 100 долларов США является 13 ноября 2009. Согласно ведомости банковского контроля по ПС № 09030086/1481/0463/2/0 филиала № 8626 Сбербанка РФ по состоянию на 29.01.2010 товар на таможенную территорию РФ до 13.11.2009 ввезен не был, возврат денежных средств за неввезенный товар, подлежащий возврату не позднее 03 декабря 2009, осуществлен не был (протокол об от 02.02.2010 АП № 10226000-237/2010;
 
    - последней датой ввоза товара на таможенную территорию РФ по договору № 28/11/07 и ПС № 09030086/1481/0463/2/0 по платежу от 12.10.2009 в сумме 4 300 долларов США является 11 ноября 2009. Согласно ведомости банковского контроля по ПС № 09030086/1481/0463/2/0 филиала № 8626 Сбербанка РФ по состоянию на 29.01.2010 товар на таможенную территорию РФ до 11.11.2009 ввезен не был, возврат денежных средств за неввезенный товар, подлежащий возврату не позднее 01 декабря 2009, осуществлен не был (протокол об от 02.02.2010 АП № 10226000-236/2010;
 
    - последней датой ввоза товара на таможенную территорию РФ по договору № 28/11/07 и ПС № 09030086/1481/0463/2/0 по платежу от 23.09.2009 в сумме 5 300 долларов США является 23 октября 2009. Согласно ведомости банковского контроля по ПС № 09030086/1481/0463/2/0 филиала № 8626 Сбербанка РФ по состоянию на 29.01.2010 товар на таможенную территорию РФ до 23.10.2009 ввезен не был, возврат денежных средств за неввезенный товар, подлежащий возврату не позднее 12 ноября 2009, осуществлен не был (протокол об от 02.02.2010 АП № 10226000-235/2010;
 
    - последней датой ввоза товара на таможенную территорию РФ по договору № 28/11/07 и ПС № 09030086/1481/0463/2/0 по платежу от 27.10.2009 в сумме 5 600 долларов США является 26 ноября 2009. Согласно ведомости банковского контроля по ПС № 09030086/1481/0463/2/0 филиала № 8626 Сбербанка РФ по состоянию на 29.01.2010 товар на таможенную территорию РФ до 26.11.2009 ввезен не был, возврат денежных средств за неввезенный товар, подлежащий возврату не позднее 16 декабря 2009, осуществлен не был (протокол об от 02.02.2010 АП № 10226000-238/2010;
 
    - последней датой ввоза товара на таможенную территорию РФ по договору № 28/11/07 и ПС № 09030086/1481/0463/2/0 по платежу от 17.08.2009 в сумме 7 209,60 долларов США является 16 сентября 2009. Согласно ведомости банковского контроля по ПС № 09030086/1481/0463/2/0 филиала № 8626 Сбербанка РФ по состоянию на 29.01.2010 товар на таможенную территорию РФ до 16.09.2009 ввезен не был, возврат денежных средств за неввезенный товар, подлежащий возврату не позднее 06 октября 2009, осуществлен не был (протокол об от 02.02.2010 АП № 10226000-234/2010.
 
    Таким образом, Управлением доказано наличие в действиях общества состава вменяемых ему административных правонарушений.
 
    Административным органом не допущено нарушений по порядку привлечения к административной ответственности.
 
    Статьей 2.9 Кодекса установлено, что при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.
 
    Пунктом 18 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 N 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях" предусмотрено, что при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.
 
    Согласно п. 21 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2005 N 5 "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" малозначительным административным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющее существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений.
 
    Оценив в порядке, предусмотренном статьями 65, 67, 68, 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, имеющиеся в материалах дела документы и установленные по делу фактические обстоятельства, суд не находит оснований для применения положений ст. 2.9 Кодекса и признания совершенного обществом административного правонарушения малозначительным.
 
    Доказательств, подтверждающих отсутствие у общества реальной возможности соблюдения требований действующего валютного законодательства, а также принятия всех мер, направленных на предупреждение совершения административного правонарушения, в материалы дела не представлено.
 
    Учитывая, что совершенное обществом правонарушение посягает на установленный нормативными правовыми актами порядок общественных отношений в сфере валютного регулирования, обеспечивающего устойчивость валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка, а также значительный размер денежных средств, возврат которых не был обеспечен обществом за не ввезенные нерезидентом товары на таможенную территорию РФ в сроки, предусмотренные внешнеторговым контрактом, вменяемое обществу правонарушение не может быть признано малозначительным.
 
 
 
    Руководствуясь статьями 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд
 
    Р Е Ш И Л:
 
 
    В удовлетворении заявления ООО «Лермонтов и Ко» отказать.
 
    Решение может быть обжаловано в течение десяти дней со дня его принятия в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд.
 
 
 
    Судья                                             А.В. Мялкина