Решение от 08 февраля 2010 года №А21-14546/2009

 
Арбитражный суд Калининградской области
 
Рокоссовского ул., д. 2, г. Калининград, 236040
 
E-mail: info@kaliningrad.arbitr.ru
 
http://www.kaliningrad.arbitr.ru
 
Именем Российской Федерации
 
 
Р Е Ш Е Н И Е
 
 
    г. Калининград                                                                              Дело №  А21-14546/2009
 
    «08» февраля 2010 года
 
    Резолютивная часть решения объявлена  08.02.2010
 
    Полный текст решения изготовлен 08.02.2010
 
    Арбитражный суд Калининградской области в составе:
 
    председательствующего судьи Мялкиной А.В.,
 
    при ведении протокола судебного заседания судьей Мялкиной А.В.,
 
    рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению ООО «Гелиос»
 
    к ТУ Росфиннадзора
 
    о незаконности постановления
 
    при участии в заседании представителей:
 
    от заинтересованного лица – начальника юридического отдела Зинина С.И. по доверенности от 08.02.2010;
 
 
    Установил:
 
 
 
    Общество с ограниченной ответственностью «Гелиос» (далее ООО «Гелиос», Общество) обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калининградской области (далее Территориальное управление, административный орган) от 18.09.2009 N 27-09/325П о привлечении общества к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – Кодекс).
 
    В обоснование заявления общество указывает на малозначительность правонарушения, поскольку формальное наличие всех признаков правонарушения само по себе не содержит какой-либо опасной угрозы охраняемым общественным отношениям, не причинило существенного вреда интересам граждан, общества и государства.
 
    Административный орган в лице представителя считает постановление законным и обоснованным, указывает на отсутствие в конкретной ситуации оснований для признания совершенного обществом правонарушения малозначительным.
 
    Материалами дела установлено следующее.
 
    Общество (продавец) 25.12.2007 заключило с компанией «BURDINALEACIONESGROUPS.L» Испания» (покупатель) КОНТРАКТ № В/07-2, в соответствии с которым обязалось поставить лом черных металлов.
 
    По данному контракту Обществом 27.08.2008 в филиале ОАО «ТрансКредитБанк» оформлен паспорт сделки (далее – ПС) № 8080001/2142/0009/1/0.
 
    Дополнительным соглашением от 24.12.2008 к контракту срок его действия продлен с 31.12 2008 по 31.01.2010.
 
    Переоформленный с учетом указанного дополнительного соглашения паспорт сделки Общество представило в уполномоченный банк 27.03.2009.
 
    В ходе проверки соблюдения требований валютного законодательства должностным лицом Калининградской областной таможни было установлено, что в нарушение инструкции Центрального банка России от 15.06.2004 N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок" (далее - Инструкция N 117-И) Общество представило в уполномоченный банк переоформленный паспорт сделки с нарушением установленного срока (27.03.2009 вместо 12.01.2009).
 
    Усмотрев в действиях ООО «Гелиос» состав административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, таможня составила протокол от 03.08.2009 N 10226000-2357/2009 об административном правонарушении, и направило его в соответствии с действующим административным  законодательством в Управление для принятия решения о привлечении общества к административной ответственности.
 
    По результатам рассмотрения дела об административном правонарушении руководитель Управления вынес постановление от 18.09.2009 N 27-09/325П о назначении Обществу административного наказания за вменяемое ему правонарушение в виде штрафа в размере 40 000 рублей.
 
    Заслушав представителя Управления, изучив материалы дела, суд не находит оснований для удовлетворения заявления общества на основании следующего.
 
    В части 6 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок.
 
    В соответствии со статьей 20 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Федеральный закон N 173-ФЗ) Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям в соответствии с данным Федеральным законом может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами. Паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. Указанные сведения отражаются в паспорте сделки на основании подтверждающих документов, имеющихся у резидентов. Паспорт сделки может использоваться органами и агентами валютного контроля для целей осуществления валютного контроля в соответствии с названным Федеральным законом.
 
    В силу пункта 2 части 3 статьи 23 Федерального закона N 173-ФЗ Центральный банк Российской Федерации устанавливает порядок и сроки представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций.
 
    Единые правила оформления паспортов сделок установлены в Инструкции N 117-И.
 
    В подпункте 3.15 Инструкции N 117-И указано, что в случае внесения в контракт (кредитный договор) изменений или дополнений, затрагивающих сведения, указанные в оформленном резидентом ПС, либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС (за исключением случаев изменения наименования банка ПС, при реорганизации банка ПС только в случае преобразования (изменения организационно-правовой формы), резидент представляет в банк ПС: два экземпляра ПС, переоформленного с учетом изменений, внесенных в контракт (кредитный договор), либо изменений иной информации, указанной в оформленном ПС; документы, подтверждающие вносимые изменения и дополнения в контракт (кредитный договор); иные документы, указанные в части 4 статьи 23 Федерального закона N 173-ФЗ, необходимые для переоформления ПС по контракту (кредитному договору) в порядке, установленном настоящей Инструкцией; разрешение органов валютного контроля на осуществление валютных операций по контракту (кредитному договору) через счета, открытые в банке-нерезиденте, в случаях, если в соответствии с актами валютного законодательства Российской Федерации, а также с изменениями и дополнениями к контракту (кредитному договору) требуется получение указанного разрешения.
 
    Документы, указанные в пункте 3.15 Инструкции N 117-И, резидент представляет после внесения соответствующих изменений в контракт (кредитный договор) либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС, но не позднее дня осуществления следующей валютной операции по контракту (кредитному договору) либо не позднее очередного срока представления в банк ПС документов и информации в соответствии с требованиями Инструкции и нормативного акта Банка России, регулирующего порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций (подпункт 3.15 (1) Инструкции N 117-И).
 
    Срок представления документов, подтверждающих вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации, не должен превышать 15 календарных дней, исчисляемых после окончания месяца, в котором были оформлены документы, подтверждающие вывоз товара с таможенной территории Российской Федерации или ввоз товара на таможенную территорию Российской Федерации без подачи таможенной декларации, либо (в случае выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них) документы, подтверждающие выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них. Датой оформления указанных в настоящем абзаце подтверждающих документов является наиболее поздняя по сроку дата их подписания одной из сторон, если условиями контракта предусмотрено подписание подтверждающего документа обеими (всеми) сторонами по контракту, в остальных случаях - дата составления подтверждающего документа (пункт 2.4 Положения N 258-П).
 
    Материалами дела подтверждается и обществом не оспаривается, что следующая валютная операция после подписания 24.12.2008 дополнительного соглашения б/н к контракту осуществлена обществом 27.03.2009 (возврат нерезидентом денежных средств в сумме 19.372,58 руб.), а следующий очередной срок представления в банк подтверждающих документов – не позднее 12.01.2009 (вывоз товара по ГТД № 10226180/261208/0011969, дата выпуска – 28.12.2008).
 
    Таким образом, срок для переоформления Обществом паспорта сделки истекал 12.01.2009. Фактически паспорт сделки переоформлен ООО «Гелиос» 27.03.2009, то есть с нарушением установленного законом срока.
 
    При таких обстоятельствах в действиях Общества имеется состав вмененного ему административного правонарушения.
 
    Довод общества, изложенный в заявлении, суд считает ошибочными в виду следующего.
 
    В соответствии со статьей 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.
 
    В пункте 18 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 N 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях" (далее - Постановление N 10) разъяснено, что при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.
 
    Исходя из разъяснений, содержащихся в пункте 18.1 Постановления N 10, при квалификации административного правонарушения в качестве малозначительного судам надлежит учитывать, что статья 2.9 КоАП РФ не содержит оговорок о ее неприменении к каким-либо составам правонарушений, предусмотренных Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях. Возможность или невозможность квалификации деяния в качестве малозначительного не может быть установлена абстрактно, исходя из сформулированной в названном кодексе конструкции состава административного правонарушения, за совершение которого установлена ответственность. Так, не может быть отказано в квалификации административного правонарушения в качестве малозначительного только на том основании, что в соответствующей статье особенной части Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях ответственность определена за неисполнение какой-либо обязанности и не ставится в зависимость от наступления каких-либо последствий.
 
    Квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях и производится с учетом положений пункта 18 Постановления N 10 применительно к обстоятельствам конкретного совершенного лицом деяния. При этом применение судом положений о малозначительности должно быть мотивировано.
 
    По смыслу статьи 2.9 КоАП РФ оценка малозначительности деяния должна соотноситься с характером и степенью общественной опасности, причинением вреда либо с угрозой причинения вреда личности, обществу или государству. Таким образом, административные органы и суды обязаны установить не только формальное сходство содеянного с признаками того или иного административного правонарушения, но и решить вопрос о социальной опасности деяния.
 
    В силу статьи 2.9 КоАП РФ последствия деяния (при наличии признаков как материального, так и формального составов) не исключаются при оценке малозначительности содеянного. Существенная угроза охраняемым общественным отношениям может заключаться в пренебрежительном отношении заявителя к исполнению своих публично-правовых обязанностей, к формальным требованиям публичного права. При этом в каждом конкретном случае следует учитывать разовый либо систематический характер противоправного поведения и (или) иные обстоятельства, сопутствующие (предшествующие) деянию.
 
    Обществом не указаны и не представлены доказательства наличия исключительного случая, каких – то особенных обстоятельств, которые повлекли за собой совершение указанного правонарушения.
 
    Судом проверено и не установлено нарушений в ходе административного производства по делу.
 
    Уведомлением о прибытии от 30.07.2009 № 06-09/744 общество в лице директора общества – Лева М.С. было извещено о дате (03.08.2009) составления протокола об АП. Доказательством вручения уведомления является собственно ручная роспись директора на уведомлении.
 
    Определением об отложении рассмотрения дела об административном правонарушении от 20.08.2009 общество было извещено о дате (18.08.2009) принятия постановления. Получение указанного определения обществом подтверждается почтовым уведомлением о вручении 04.09.2009.
 
    На основании изложенного у суда отсутствуют основания для удовлетворения заявления общества.
 
 
 
    Руководствуясь статьями 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд
 
    Р Е Ш И Л:
 
 
    Отказать ООО «Гелиос» в удовлетворении заявления о признании незаконным постановления ТУ Росфиннадзора в Калининградской области № 27-09/325П от 18 сентября 2009 года.
 
    Решение может быть обжаловано в течение десяти дней со дня его принятия в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд.
 
 
Судья
 
А.В.Мялкина
 
 
(подпись, фамилия)