Решение от 11 января 2009 года №А20-2850/2008

 
Именем Российской Федерации
 
РЕШЕНИЕ
 
    Резолютивная часть решения объявлена «30»декабря 2008г.
 
    Полный текст решения изготовлен  «11»января  2009г.
 
 
    г. Нальчик
 
    «11» января  2009 года                                                                        Дело №А20-2850/2008
 
 
    Арбитражный суд  Кабардино-Балкарской Республики
 
    в составе судьи  Р.И. Байзулаева,
 
    при ведении  протокола судебного заседания судьей  Р.И.Байзулаевым,
 
    рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению  предпринимателя Князева Теймураза Нартоловича, г.Нальчик к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кабардино-Балкарской Республике, г.Нальчик о признании незаконным постановления №43 от 11.12.2008 о привлечении к административной ответственности
 
    при участии в открытом судебном заседании:
 
    от заявителя: Мингажева А.И.- представитель по доверенности №1-45/ от 22.01.2008;
 
    от заинтересованного лица: Богданова Е.А.- представитель по доверенности №04-02-01/61 от 14.01.2008; Маремшаов К.Х.- представитель по доверенности №04-02-01/1021 от 18.11.2008;
 
У С Т А Н О В И Л:
 
    Предприниматель Князев  Теймураз Нартолович ( далее- предприниматель  Князев Т.Н.) обратился в Арбитражный суд КБР с заявлением к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кабардино-Балкарской Республике, г.Нальчик (далее- административный орган) о признании незаконным постановления от 11.12.2008 № 43 о привлечении к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях ( далее- КоАП РФ).
 
    Административный орган заявление отклонил  как неосновательное.
 
    В  заседании,  начатом  в  11 час. 00 мин. 30.12.2008,  объявлен    перерыв  до         12 час. 00мин. 30.12.2008, после чего судебное разбирательство продолжено.
 
    Рассмотрев материалы дела, выслушав доводы представителей сторон, суд считает, что заявление удовлетворению не подлежит  ввиду следующего.
 
    Предприниматель Князев Т.Н. в соответствии с договором купли-продажи от 01.04.04 №1 , заключенным с фирмой  «ЛОНДОНЬО ТРЕЙДИНГ С.Л.» (Валенсия, Испания) являлся покупателем  керамической плитки и других товаров и общая сумма сделки составляет 515 000 евро.
 
    По этому внешнеэкономическому контракту в Кабардино-Балкарском  отделении Сбербанка России №8631 покупателем  открыт паспорт  сделки №04067627/1481/0447/2/0.
 
    Во исполнении контракта предпринимателем Князевым  Т.Н. в декабре 2007 на таможенную территорию Российской Федерации ввезена купленная продукция  на 23 995, 52 евро, о чем в грузовых таможенных декларациях (ГТД) №1031 6060/271207/0000533, № 10316060/271207/0000534, № 10316060/271207/0000537, №10316060/271207/0000538, № 10316060/271207/0000539, № 10316060/271207/0000540 таможенным органом 28.12.2007 проставлены отметки «Выпуск разрешен».
 
    Согласно части 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон о валютном регулировании, Закон) резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны вести в установленном порядке учет, составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям и представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые названы в статье 23 данного Закона.
 
    Исходя из части 4 статьи 5 Закона о валютном регулировании единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления определяются Центральным банком Российской Федерации.
 
    В соответствии с пунктом 3 статьи 23 Закона порядок представления уполномоченным банкам резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций устанавливается Центральным банком Российской Федерации.
 
    В силу пункта 2.1 положения Центрального банка Российской Федерации от 01.06.2004 N 258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций" (далее - Положение) резидент в целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением представляет в банк, в котором им оформлен или переоформлен паспорт сделки по контракту, документы, связанные с проведением указанных операций, подтверждающие факт ввоза товаров на таможенную территорию Российской Федерации или вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации, а также выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них (далее - подтверждающие документы). Пункт 2.2 Положения предписывает резидентам представлять подтверждающие документы в уполномоченный банк одновременно с двумя экземплярами справки об этих документах.
 
    Вместе с тем подтверждающие документы и справка о них, которые в установленном порядке представляют резиденты, не являющиеся уполномоченными банками, ни в данном Положении, ни в каком-либо ином нормативном правовом акте Центрального банка Российской Федерации не были названы в качестве форм учета и отчетности.
 
    Формы учета по валютным операциям для резидентов установлены указанием Центрального банка Российской Федерации от 10.12.2007 N 1950-У "О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж" (далее - Указание), которым к формам учета отнесена справка о подтверждающих документах.
 
    Данное Указание вступило в силу с 27.01.2008.
 
    Пунктом 2.4 Положения установлено, что подтверждающие документы по валютной операции должны быть представлены в уполномоченный банк не позднее 45 календарных дней после окончания месяца, в течении которого по контракту был осуществлен ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации.
 
    Однако в нарушении указанных норм предпринимателем Князевым Т.Н. справка о подтверждающих документах в уполномоченный банк (отделение  Сбербанка №8631) представлена 19.02.2008 вместо 14.02.2008.
 
    Нарушение такого срока влечет ответственность, предусмотренную частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.
 
    В силу части 6 статьи 15.25 КоАП РФ об административных правонарушениях несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа на предпринимателей от 4 000 рублей до 5000 рублей.
 
    Наличие установленного предельного срока исполнения обязанности по представлению в уполномоченный банк форм учета и отчетности означает, что правонарушение окончено на следующий день после истечения указанного срока. Последующее представление справки носит лишь характер деятельного раскаяния.
 
    Факт представления справки о подтверждающих документах  в уполномоченный банк с нарушением срока предпринимателем Князевым Т.Н. не оспаривается.
 
    Материалами дела доказаны вина, событие и состав административного правонарушения, совершенного предпринимателем  Князевым Т.Н., за которое он привлечен к ответственности по обжалуемому постановлению, а поэтому нет оснований для признания этого решения административного органа незаконным.
 
    Предприниматель Князев Т.Н.  делая   вывод о малозначительности сделанного  исходит из того, что незначительный (всего 5 дней) пропуск срока не повлек за собой наступление общественно опасных последствий, а содеянное не нанесло угрозы общественным интересам и не причинило  вреда интересам государства.
 
    Суд не принимает эти утверждения заявителя по данному  конкретному делу.
 
    Административное правонарушение, ответственность за которое  предусмотрена частью  6 статьи 15.25 КоАП РФ, относится к административным правонарушениям с формальным составом.
 
    Указанное правонарушение считается  оконченным с момента  невыполнения правил, предусмотренных законодательством валютного регулирования и валютном контроле. Ответственность за указанное деяние наступает независимо  от возникновения  или не возникновения общественно опасных последствий.
 
    Наступление  общественно опасных последствий в виде причинения ущерба  при совершении правонарушений с формальным составом не  доказывается, возникновение этих последствий  презюмируется  самим фактом совершения  действий  или бездействия.
 
    Обстоятельства, которые указывает предприниматель Князев Т.Н. как малозначительные, на самом деле являются  основаниями для смягчения ответственности в соответствии со статьями 4.1 и 4.2 КоАП РФ.
 
    Административным органом  при вынесении обжалуемого постановления учтены все перечисленные обстоятельства и административное наказание  было назначено  в минимальном размере в пределах санкций, установленной частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.
 
    Предпринимателем Князевым Т.Н. не учтено, что:
 
    - из содержания статьи 2.9 КоАП РФ, возможность освобождения от административной ответственности при малозначительности административного правонарушения является правом, а не обязанностью административного органа и, следовательно, не применение административным органом этой нормы не влечет за собой незаконность постановления о привлечении к административной ответственности;
 
    - как разъяснено в пункте 18 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.04 N 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях" при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.
 
    О высокой степени общественной опасности посягательств на интересы государства в области реализации единой государственной валютной политики, обеспечения устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка, свидетельствуют значительный размер штрафа, годичный срок давности привлечения к административной ответственности и проведение административного расследования.
 
    В рассматриваемом  случае, суд учитывает, что предприниматель Князев Т.Н. являлся  участником внешнеэкономической деятельности с 2004 года, т.е. с момента  заключения контракта с иностранным партнером и он был обязан соблюдать законодательство в области  валютного контроля и не допускать пренебрежительное  отношение к формальным требованиям публичного права. В отношении предпринимателя Князева Т.Н. 11.03.2008 Минераловодской  таможней составлялись  протоколы о совершении в 2007 году административных правонарушений, предусмотренных частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ № 103160000-102/2008, №103160000-126/2008 и № 103160000-127/2008 за представление справок  о подтверждающих документах с просрочкой.
 
    Однако постановлениями административного органа  от 25.04.2008 № 04-02-01/02, №04-02-01/03 и № 04-02-01/04 дела прекращались на том основании, что на момент  правонарушения справка  о подтверждающих документах  не была отнесена к категории документов, являющихся формами учета и отчетности по валютным операциям.
 
    Исходя из названных актов следует, что предприниматель Князев Т.Н. знаком со справкой о подтверждающих документах, а поэтому с 27.01.2008 он мог и должен был ее представить  в установленный срок.
 
    На основании изложенного,  руководствуясь статьями  167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса  Российской Федерации, суд
 
 
 
    Р Е Ш И Л :
 
 
    1.      Отказать предпринимателю Князеву Теймуразу  Нартоловичу, г.Нальчик в удовлетворении заявления о признании незаконным постановления  Территориального управления Федеральной службы финансово -бюджетного надзора в Кабардино-Балкарской Республике, г.Нальчик от 11.12.2008 №43 о наложении  административного штрафа.
 
Решение может быть обжаловано в течение десяти дней с момента его принятия в Шестнадцатый арбитражный апелляционный суд через Арбитражный суд Кабардино-Балкарской Республики.
 
 
                     Судья                                                               Р.И. Байзулаев