Решение от 05 декабря 2012 года №А19-5423/2012

 
АРБИТРАЖНЫЙ СУД ИРКУТСКОЙ ОБЛАСТИ
 
664025,  г.Иркутск, бульвар Гагарина, 70,
 
www.irkutsk.arbitr.ru
 
тел. 8(395-2)24-12-96; факс 8(395-2) 24-15-99
 
Именем Российской Федерации
 
Р Е Ш Е Н И Е
 
 
    г. Иркутск                                                                                                          Дело  №А19-5423/2012
 
 
 
    « 05 »  декабря  2012 г.
 
 
    Резолютивная часть решения объявлена 03 декабря 2012 г.
 
    Решение  в полном объеме изготовлено 05 декабря 2012 г.
 
 
    Арбитражный суд Иркутской области в составе судьи Поздняковой Н.Г.,
 
    при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Буяновой М.В.,
 
    рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению Открытого акционерного общества «Российский Сельскохозяйственный банк» (ОГРН 10277003442890, ИНН 7725114488, место нахождения: 119034, г.Москва, пер.Гагаринский, д. 3; адрес Иркутского регионального филиала: 664040, г.Иркутск, ул.Р.Люксембург, 180)
 
    к Управлению Пенсионного фонда Российской Федерации (государственное учреждение) в Ленинском районе г.Иркутска (ОГРН 10238001428738, ИНН 3810031323, место нахождения: 664040, г.Иркутск, ул.Р.Люксембург, 184)
 
    о признании незаконным решения от 24.02.2012 № 4,
 
 
    при участии в заседании представителей           
 
    от заявителя: не явились;
 
    от Управления Пенсионного Фонда Российской Федерации (государственное учреждение) в Ленинском районе г. Иркутска: не явились;
 
 
установил:
 
 
    Открытое акционерное общество «Российский Сельскохозяйственный банк» (далее – ОАО «Россельхозбанк») в лице Иркутского регионального филиала обратилось в Арбитражный суд Иркутской области с заявлением к Управлению Пенсионного фонда Российской Федерации (государственное учреждение) в Ленинском районе г.Иркутска (далее – УПФР в Ленинском районе г.Иркутска) о  признании незаконным решения от 24.02.2012 № 4 «О привлечении лица к ответственности за нарушение Федерального закона от 24 июля 2009г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования».
 
    Определением суда от 04.04.2012 производство по делу было приостановлено до  вступления в законную силу судебного акта по делу № А19-3312/2012.
 
    Определением от 30.10.2012 производство по делу возобновлено.
 
    Представители ОАО «Россельхозбанк» и УПФР в Ленинском районе г.Иркутска, надлежащим образом извещенные о дате, времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явились.
 
    Из материалов дела следует, что 08.12.2011 по факту несвоевременного сообщения банком в орган контроля за уплатой страховых взносов сведений об открытии расчетного счета плательщику страховых взносов (индивидуальному предпринимателю Пискуновой Татьяне Витальевне) должностным лицом УПФР в Ленинском районе г.Иркутска в отношении ОАО «Россельхозбанк» был составлен акт камеральной проверки № 4.
 
    По результатам рассмотрения акта заместителем начальника УПФР в Ленинском районе г.Иркутска вынесено решение от 24.02.2012 № 4, в соответствии с которым ОАО «Россельхозбанк» привлечено к ответственности, предусмотренной статьей 49 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (далее – Закон № 212-ФЗ), в виде штрафа в размере 40 000 руб.
 
    Не согласившись с указанным решением, ОАО «Россельхозбанк» обратилось в суд с заявлением о признании его незаконным. 
 
    Исследовав представленные в материалы дела доказательства, суд приходит к следующему выводу. 
 
    В соответствии с частью 1 статьи 24 Закона № 212-ФЗ банки обязаны сообщать об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации, индивидуального предпринимателя на бумажном носителе или в электронной форме в орган контроля за уплатой страховых взносов по месту своего нахождения в течение пяти дней со дня соответствующего открытия, закрытия или изменения реквизитов такого счета. Порядок сообщения банком об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета в электронной форме устанавливается Центральным банком Российской Федерации по согласованию с Пенсионным фондом Российской Федерации и Фондом социального страхования Российской Федерации.
 
    Частью 1 статьи 4 Закона № 212-ФЗ предусмотрено, что сроки, установленные данным Федеральным законом, определяются календарной датой, указанием на событие, которое должно неизбежно наступить, или на действие, которое должно быть совершено, либо периодом, который исчисляется годами, кварталами, месяцами или днями.
 
    Течение срока начинается на следующий день после календарной даты или наступления события (совершения действия), которым определено его начало (часть 2 статьи 4 Закона № 212-ФЗ).
 
    Срок, определенный днями, исчисляется в рабочих днях, если срок не установлен в календарных днях. При этом рабочим днем считается день, который не признается в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем (часть 6 статьи 4 Закона № 212-ФЗ).
 
    В силу части 5 статьи 2 Закона № 212-ФЗ банками признаются коммерческие банки и другие кредитные организации, имеющие лицензию Центрального банка Российской Федерации.
 
    В силу статьи 22 Федерального закона от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» филиалом кредитной организации является ее обособленное подразделение, расположенное вне места нахождения кредитной организации и осуществляющее от ее имени все или часть банковских операций, предусмотренных лицензией Банка России, выданной кредитной организации.
 
    Законодательством предусмотрена постановка на налоговый учет, на регистрационный учет в территориальных органах Пенсионного Фонда и Фонда социального страхования как по месту нахождения организации, так и по месту нахождения ее обособленных подразделений (пункт 1 Порядка регистрации и снятия с регистрационного учета в территориальных органах Пенсионного фонда Российской Федерации страхователей, производящих выплаты физическим лицам, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 13.10.2008 № 296п (зарегистрировано в Минюсте РФ 13.11.2008 № 12649).
 
    Как следует из материалов дела, ОАО «Россельхозбанк» является кредитной организацией, следовательно, несет обязанности, предусмотренные статьей 24 Закона № 212-ФЗ.
 
    ОАО «Россельхозбанк», зарегистрированное в качестве юридического лица за основным государственным регистрационным номером 1027700342890, имеет Иркутский региональный филиал (664040, г.Иркутск, ул.Розы Люксембург, 180), по месту нахождения которого зарегистрирован в качестве страхователя в территориальном органе Пенсионного фонда Российской Федерации - УПФР в Ленинском районе г.Иркутска.
 
    Согласно пункту 4 Порядка регистрации и снятия с регистрационного учета в территориальных органах Пенсионного фонда Российской Федерации страхователей, производящих выплаты физическим лицам, страхователи регистрируются и снимаются с регистрационного учета в территориальных органах ПФР.
 
    В соответствии с разъяснениями Пенсионного Фонда Российской Федерации, данными в письме от 27.07.2010 № 30-12/7926 в связи с обращениями банков по вопросам, касающимся применения Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, для банков, имеющих региональную разветвленную сеть, органом контроля за уплатой страховых взносов, в который должны направлять сообщения филиалы банка являются территориальные органы контроля, в которых банк состоит на учете в качестве плательщика страховых взносов по месту нахождения филиалов, в частности, по месту своей регистрации в органах Пенсионного фонда Российской Федерации согласно уведомлению о регистрации юридического лица в органе контроля, выданному филиалу банка по форме, указанной в Приложении 1 к Постановлению Правления Пенсионного фонда Российской Федерации от 13.10.2008 № 296п.
 
    В соответствии с пунктом 1.1 «Положения о порядке сообщения банком в электронном виде органу контроля за уплатой страховых взносов об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета», утвержденного Банком России 15.11.2010 № 361-П (зарегистрировано в Минюсте РФ 14.12.2010 № 19177) (далее – Положение № 361-П)  сообщением, направляемым органу контроля за уплатой страховых взносов, является сообщение банка в электронном виде об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета клиента, сформированное в соответствии с Положением Банка России от 07.09.2007 № 311-П "О порядке сообщения банком в электронном виде налоговому органу об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета".
 
    Обмен электронными сообщениями с Федеральными службами в соответствии с Положениями Банка России осуществляется ОАО «Россельхозбанк» на основании договора от 30.04.2008 № 671, заключенного между Банком России (Банк) и ОАО «Россельхозбанк» (Клиент), устанавливающего правила приема-передачи отчетности при ее представлении Клиентом в виде электронных сообщений, снабженных кодом аутентификации, в Банк и обязательства сторон по обеспечению информационной безопасности при передаче-приеме электронных сообщений. 
 
    Как следует из акта камеральной проверки от 08.12.2011 №  4 и решения от 24.02.2012 № 4, сообщение об открытии 30.09.2011 в Иркутском региональном филиале ОАО «Россельхозбанк» расчетного счета плательщику страховых взносов - индивидуальному предпринимателю Пискуновой Татьяне Витальевне получено Пенсионным фондом 13.10.2011, то есть по истечении установленного частью 1 статьи 24 Закона № 212-ФЗ пятидневного срока.
 
    Из материалов дела следует, что первоначально электронное сообщение (далее-ЭС), которому был присвоен номер № 3349006611003329,200, об открытии расчетного счета было направлено банком с использованием средств телекоммуникаций 03.10.2011; на данное сообщение банком была получена квитанция о непринятии с указанием на наличие ошибки 201 - «Файл не расшифровался», причина которой явилось «Ключ не найден или искажен». 
 
    Устранив причину непринятия этого сообщения, ОАО «Россельхозбанк» 12.10.2011 повторно направило электронное сообщение об открытии счета (сообщение № 3349006611003329,201). Однако, 12.10.2011 банком вновь получено сообщение о непринятии в связи с наличием ошибки 018 «Недопустимое значение реквизита. Отсутствует исходное (первичное) сообщение (открытое) для корректировки», возникшей по причине того, что программа автоматически проставила в наименовании сообщения значение «002» в реквизит КСС вместо «001».
 
    13.10.2012 ОАО «Россельхозбанк» направило в орган контроля за уплатой страховых взносов электронное сообщение № 3349006611003329,200, которое было принято без ошибок.
 
    Пунктом 1.2 Положения № 361-П установлено, что доставка электронного сообщения банка, сформированного в соответствии с пунктом 1.1 настоящего Положения, осуществляется в порядке, установленном Положением Банка России № 311-П, с учетом особенностей, установленных настоящим Положением, через территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью банка (далее - территориальное учреждение), и через Центр информационных технологий Банка России (далее - ЦИТ) в уполномоченное подразделение Пенсионного фонда Российской Федерации и уполномоченное подразделение Фонда социального страхования Российской Федерации для последующей доставки электронного сообщения в орган контроля за уплатой страховых взносов.
 
    В соответствии с пунктами 3.1 и 3.6 Положения Банка России от 07.09.2007 № 311-П по результатам контроля уполномоченным налоговым органом каждого электронного сообщения, банк получает квитанцию, содержащую подтверждение о принятии (непринятии) уполномоченным налоговым органом электронного сообщения, сформулированную уполномоченным налоговым органом в электронном виде; датой сообщения банком в налоговый орган по месту своего нахождения об открытии (закрытии), изменении реквизитов счета признается дата, включаемая в квитанцию о принятии уполномоченным налоговым органом электронного сообщения.
 
    Из содержания пункта 3.2 Положения Банка России от 07.09.2007 № 311-П также следует, что информация о непринятии сообщения доводится до банка в форме квитанции о непринятии уполномоченным налоговым органом электронного сообщения или в форме извещения об ошибках.
 
    В соответствии с пунктом 3.4 Положения Банка России от 07.09.2007 № 311-П в случае получения банком квитанции о непринятии уполномоченным налоговым органом электронного сообщения банк устраняет причину непринятия, вновь формирует электронное сообщение и направляет его в порядке, установленном настоящим Положением.
 
    Пунктом 3.6 Положения Банка России от 07.09.2007 № 311-П предусмотрено, что в случае получения извещения об ошибках банк формирует электронное сообщение с учетом исправленных данных и направляет его не позднее 5 рабочих дней, следующих за датой получения банком извещения об ошибках, в порядке, установленном настоящим Положением.
 
    В соответствии со статьей 49 Закона № 212-ФЗ несообщение в установленный срок банком в орган контроля за уплатой страховых взносов сведений об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации, индивидуального предпринимателя влечет взыскание штрафа в размере 40 000 рублей.
 
    В соответствии со статьей 42 Закона № 212-ФЗ привлечение к ответственности на основании положений настоящего Закона возможно только при наличии вины правонарушителя во вменяемом ему нарушении.
 
    Так, в силу части 1 статьи 42 Закона № 212-ФЗ виновным в совершении правонарушения признается лицо, совершившее противоправное деяние умышленно или по неосторожности. Следовательно, о наличии вины свидетельствует тот факт, что лицо не предприняло необходимых и достаточных мер для исполнения соответствующей обязанности, предусмотренной Законом.
 
    Как следует из материалов дела, Банком были приняты необходимые и достаточные меры для исполнения соответствующей обязанности, последним были сформированы и направлены ЭС в установленном  порядке. 
 
    Действительно, в соответствии с абзацем 2 пункта 1.1 Положения № 361-П датой сообщения банком органу контроля за уплатой страховых взносов по месту своего нахождения об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета признается дата формирования территориальным учреждением Банка России в соответствии с Положением Банка России № 311-П перечня наименований электронных сообщений сводного архивного файла первого типа, в котором содержалось полученное уполномоченным подразделением Пенсионного фонда Российской Федерации и уполномоченным подразделением Фонда социального страхования Российской Федерации электронное сообщение. Дата сообщения указывается в квитанции о получении уполномоченным подразделением Пенсионного фонда Российской Федерации и в квитанции о получении уполномоченным подразделением Фонда социального страхования Российской Федерации электронного сообщения.
 
    Между тем, с учетом положений статей 42, 43 Закона № 212-ФЗ привлечение к ответственности возможно лишь за виновные действия. Первоначальное сообщение об открытии индивидуальному предпринимателю расчетного счета № 40802810966030000107 было направлено банком по телекоммуникационным каналам связи 03.10.2011, т.е. сообщение направлено  в установленный законом срок.
 
    Сведения об открытии расчетного счета индивидуальному предпринимателю Пискуновой Т.В., содержащиеся в первоначальном сообщении банка от 03.10.2011, и сведения, отраженные в электронном сообщении от 13.10.2011, по которому сформирована квитанция о принятии, совпадают. Учитывая, что сообщение должно содержать сведения об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета клиента, в названных электронных сообщениях указанные сведения присутствуют.
 
    Статьей 49 Закона № 212-ФЗ установлена ответственность за виновное несообщение в установленный срок банком в орган контроля за уплатой страховых взносов сведений об открытии или о закрытии счета, а не за представление указанного сообщения в электронном виде с техническими ошибками.
 
    В связи с изложенным, у Пенсионного фонда отсутствовали правовые основания для привлечения банка к ответственности по статье 49 Закона № 212-ФЗ за несообщение в установленный срок в орган контроля за уплатой страховых взносов об открытии расчетного счета индивидуальному предпринимателю Пискуновой Т.В. в Иркутском региональном филиале ОАО «Россельхозбанк».
 
    В соответствии с частью 2 статьи 201 Арбитражного процессуального кодекса РФ арбитражный суд, установив, что оспариваемый ненормативный правовой акт, решение и действия (бездействие) государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов, должностных лиц не соответствуют закону или иному нормативному правовому акту и нарушают права и законные интересы заявителя в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, принимает решение о признании ненормативного правового акта недействительным, решений и действий (бездействия) незаконными. 
 
    При таких обстоятельствах, заявленные требования ОАО «Россельхозбанк» подлежат удовлетворению, а оспариваемое решение Пенсионного фонда от 24.02.2012 № 4- признанию незаконным.   
 
    Руководствуясь статьями 167-170, 201 Арбитражного процессуального кодекса РФ, арбитражный суд
 
 
    решил:
 
 
    заявленные требования удовлетворить.
 
    Признать незаконным решение Управления Пенсионного фонда Российской Федерации (государственное учреждение) в Ленинском районе г.Иркутска от 24.02.2012 № 4 о привлечении лица к ответственности за нарушение Федерального закона от 24 июля 2009г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования». 
 
    Обязать Управление Пенсионного Фонда Российской Федерации (государственное учреждение) в Ленинском районе г. Иркутска устранить допущенные нарушения прав и законных интересов Открытого акционерного общества «Российский Сельскохозяйственный банк».
 
    Взыскать с Управления Пенсионного Фонда Российской Федерации (государственное учреждение) в Ленинском районе г. Иркутска в пользу Открытого акционерного общества «Российский Сельскохозяйственный банк» судебные расходы в виде уплаченной государственной пошлины в сумме 2 000 рублей.
 
    Решение может быть обжаловано в Четвертый арбитражный апелляционный суд в течение месяца со дня его принятия.
 
 
    Судья                                                                                                                   Н.Г.Позднякова