Решение от 11 сентября 2012 года №А19-5341/2012

 
 
АРБИТРАЖНЫЙ СУД ИРКУТСКОЙ ОБЛАСТИ
 
664025, г. Иркутск, бульвар Гагарина, 70,
 
www.irkutsk.arbitr.ru
 
тел. 8(395-2)24-12-96; факс 8(395-2) 24-15-99
 
 
Именем Российской Федерации
 
 
Р Е Ш Е Н И Е
    г. Иркутск                                                                                         Дело  №А19-5341/2012
 
    11.09.2012г.
 
 
    Резолютивная часть решения объявлена в судебном заседании 11.09.2012года.
 
    Решение в полном объеме изготовлено 11.09.2012года.
 
 
    Арбитражный суд Иркутской области в составе судьи Мусихиной Т.Ю.,
 
    при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания              Буценко Н.А.,
 
    рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению
 
    Общества с ограниченной ответственностью «Восточно-сибирская торговая компания «Ангара» (ОГРН 1093850000177, место нахождения: 664023, Иркутская область,                        г. Иркутск, ул. Пискунова 122, оф. 204)
 
    к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Иркутской области (ОГРН 1043801756756, место нахождения: 664074, Иркутская область, г. Иркутск,  ул. Курчатова, 14)
 
    о  признании незаконным  и отмене постановления о назначении административного наказания от 02.02.2012г. №25-11/783,             
 
    при участии в судебном заседании представителей:
 
    от заявителя: не явились,
 
    от ответчика: не явились,
 
 
установил:
 
    Общество с ограниченной ответственностью «Восточно-сибирская торговая компания «Ангара» (далее – заявитель, ООО ВСТК «Ангара», Общество) обратилось в Арбитражный суд Иркутской области к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Иркутской области (далее – административный орган, Управление) о признании незаконным  и отмене постановления о назначении административного наказания  от 02.02.2012г. №25-11/783о привлечении к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской  Федерации  об  административных  правонарушениях. 
 
    Заявитель, извещенный о времени и месте судебного разбирательства надлежащим образом в порядке, установленном статьями 121-123 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, в судебное заседание представителя не направил, известил о рассмотрении дела в его отсутствие, ранее в судебном заседании заявленное требование поддержал по основаниям, изложенным в заявлении и дополнительных пояснениях по делу.
 
    Административный орган, извещенный о времени и месте судебного разбирательства надлежащим образом в порядке, установленном статьями 121-123 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, в судебное заседание представителя не направил, о рассмотрении дела в его отсутствие не известил, ранее в судебном заседании заявленное требование не признал, в представленном отзыве полагал заявленное требование не обоснованным и не подлежащим удовлетворению.
 
    В судебном заседании в порядке статьи 163 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации объявлялся перерыв до 15 час. 45 мин. 11.09.2012г.
 
    Дело рассмотрено в порядке, предусмотренном главой 25 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.
 
    Судом установлены следующие обстоятельства дела.
 
    Общество с ограниченной ответственностью «Восточно-сибирская торговая компания «Ангара» зарегистрировано в качестве юридического лица ОГРН – 1093850000177.
 
    10.09.2009г. ООО ВСТК «Ангара» (Продавец) заключило внешнеторговый контракт №ZH-117 с фирмой-нерезидентом Маньчжурской торгово-экономической компанией «Чжси Хуа» с ограниченной ответственностью (Покупатель) на поставку лесоматериала круглого хвойных пород и пиломатериала обрезного хвойных пород.
 
    Общая сумма контракта составляет ориентировочно - 9 000 000 долларов США и
может быть изменена по соглашению сторон.
 
    Срок исполнения обязательств по контракту по 31.12.2010г.
 
    Условия поставки ДАФ станция Забайкальск ЗабЖД (Иикотермс-2000).
 
    В соответствии с требованиями Инструкции Банка России от 17.06.2044г. №117-и-и «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» (далее - Инструкция) ООО ВСТК «Ангара» в ОАО «Восточно-Сибирском транспортном коммерческом банке» по данному контракту оформило паспорт сделки                                            №09090003/2731/0000/1/0 от 11.09.2009г.
 
    Согласно представленной копии справки о подтверждающих документах и ГТД               №№10607040/300311/0003655, 10607040/300311/0003659, 10607040/300311/0003662, 10607040/300311/0003599 два экземпляра справки о подтверждающих документах и документы, подтверждающие вывоз товара с таможенной территории Российской Федерации, представлены в банк ПС по истечении 15 календарных дней с даты выпуска таможенным органом вывозимого с таможенной территории Российской Федерации товара.
 
    По ГТД №№10607040/300311/0003655, 10607040/300311/0003659, 10607040/300311/0003662, 10607040/300311/0003599 в режиме «Экспорт» оформлено товаров на сумму 41747,50 долларов США. Согласно оттиску штампов таможенного органа «Выпуск разрешен», проставленному в графе «D» на копии указанных ГТД, дата выпуска таможенными органами вывозимого с таможенной территории Российской Федерации по данным ГТД товаров - 30.03.2011г.
 
    Соответственно ООО ВСТК «Ангара» обязано было в срок по 14.04.2011г. (включительно) представить в банк ПС по ГТД №№10607040/300311/0003655, 10607040/300311/0003659, 10607040/300311/0003662, 10607040/300311/0003599 два экземпляра справки о подтверждающих документах и документы, подтверждающие вывоз товара с таможенной территории Российской Федерации.
 
    Из материалов административного дела и документов ОАО «Восточно-Сибирский транспортный коммерческий банк» следует, что Справка о подтверждающих документах и документы, подтверждающие вывоз товара с таможенной территории Российской Федерации по ГТД №№10607040/300311/0003655, 10607040/300311/0003659, 10607040/300311/0003599, в уполномоченный банк представлены 22.07.2011г., по ГТД №10607040/300311/0003662 - не представлена, что является нарушением пункта  2.4 Положения Банка России от 01.06.2004г. №258-П.
 
    По факту нарушения валютного законодательства уполномоченным по ОВД ООАР Восточно-Сибирской оперативной таможни майором таможенной службы Антипиной Ю.В. 20.09.2011г. составлен протокол об административном правонарушении №10613000-54/2011, которым установлено наличие в действиях Общества состава административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
 
    По результатам рассмотрения протокола об административном правонарушении от 20.09.2011г. №10613000-54/2011 заместителем руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Иркутской области Даниловым Г.С. 02.02.2012г. вынесено постановление №25-11/783, которым Общество признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и ему назначено наказание в виде штрафа в размере 40 000 руб. 00 коп.
 
    Заявитель, полагая, что оспариваемое Постановление административного органа нарушает его права и законные интересы и не соответствует действующему законодательству, обратился в арбитражный суд с требованием о признании его незаконным и отмене.
 
    В обоснование заявленного требования Общество указало на нарушение процедуры привлечения Общества к административной ответственности, выразившейся в рассмотрении дела об административном правонарушении в отсутствие законного представителя Общества, в составлении протокола об административном правонарушении неуполномоченным лицом, также указало на отсутствие вины Общества во вменяемом правонарушении.
 
    Административный орган полагал оспариваемое постановление законным и обоснованным, заявленное требование не подлежащим удовлетворению.
 
    Исследовав доказательства по делу: ознакомившись с письменными доказательствами, суд приходит к следующему.
 
    В соответствии с частью 6 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.
 
    При рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа арбитражный суд не связан доводами, содержащимися в заявлении, и проверяет оспариваемое решение в полном объеме (часть 7 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации).
 
    В силу части 1 статьи 1.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях  лицо, привлекаемое к административной ответственности, не может быть подвергнуто административному наказанию иначе как на основаниях и в порядке, установленных законом.
 
    В соответствии с пунктом 80 части 2 статьи 28.3 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях  лицами, уполномоченными составлять протоколы по административным правонарушениям, предусмотренным статьей 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, являются должностные лица органов и агентов валютного контроля.
 
    Протокол об административном правонарушении №10613000-54/2011 от 20.09.2011г. составлен должностным лицом Иркутской таможни (уполномоченным по ОВД ООАР Восточно-Сибирской оперативной таможни майором таможенной службы Антипиной Ю.В.). 
 
    На основании пункта 3 статьи 22 Федерального закона от 10.12.2003г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» агентами валютного контроля являются, в том числе, и таможенные органы.
 
    Пунктом 5.3.15 Положения о Федеральной таможенной службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 26.07.2006г. №459, к полномочиям таможенных органов отнесено осуществление в пределах своей компетенции контроля за валютными операциями резидентов и нерезидентов, связанными с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу, в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами органов валютного регулирования.
 
    Согласно подпункту 1 пункта 1 приказа ФТС России от 05.02.2009г. №125 «Об организации работы по выявлению нарушений валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования при осуществлении внешнеэкономической деятельности» начальникам региональных таможенных управлений, таможен и таможенных постов предписано обеспечить выявление при осуществлении таможенного оформления и таможенного контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации, незаконных валютных операций, а также признаков нарушений резидентами валютного законодательства Российской Федерации и нормативных правовых актов органов валютного регулирования, в отношении валютных операций, которые в соответствии с условиями договоров (контрактов) должны быть завершены до дня подачи таможенной декларации, включая нарушения установленных правил оформления паспортов сделок, и направление в подразделение валютного контроля соответствующей таможни в течение трех рабочих дней со дня выявления информации о предполагаемых нарушениях валютного законодательства для проведения проверки в установленном порядке, а в случае, если государственная регистрация участника внешнеэкономической деятельности осуществлена в регионе деятельности иного таможенного органа, - в Управление торговых ограничений, валютного и экспортного контроля.
 
    Указанный приказ признан утратившим силу приказом ФТС России от 16.07.2010г.    №1355дсп.
 
    Между тем подпункт 2а пункта 1 приказа ФТС России от 16.07.2010г. №1355дсп также со ссылкой на пункт 5.3.15 Положения о Федеральной таможенной службе предписывает начальникам таможенных органов обеспечить направление копий документов в случае выявления признаков нарушений резидентами валютного законодательства Российской Федерации и нормативных правовых актов органов валютного регулирования в отношении валютных операций, которые в соответствии с условиями договоров (контрактов) должны быть завершены до дня подачи таможенной декларации.
 
    Таким образом, согласно данному нормативному правовому акту таможенные органы выявляют признаки нарушений резидентами валютного законодательства в отношении валютных операций, которые в соответствии с условиями контрактов должны быть завершены до дня подачи таможенной декларации.
 
    Понятие и виды валютных операций приведены в пункте 9 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10.12.2003г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». К валютным операциям, в частности, относится использование валютных ценностей в качестве средства платежа.
 
    По условиям контракта от 10.09.2010г. №ZH– 117 (подпункт 4.3. пункта 4 Платежи, порядок расчетов) Покупатель (Маньчжурской торгово-экономической компанией «Чжен Хуа» с ограниченной ответственностью)  оплачивает Продавцу (заявителю) 100 % стоимости партии товара на основании цен, согласованных сторонами в Приложениях к настоящему контракту,  являющихся его неотъемлемой частью, при условии направления Продавцом в адрес Покупателя посредством факсимильной связи или по электронной почте документов, указанных в пункте 6.2. (дубликат железнодорожной накладной с отметкой станции, спецификация, копия ГТД РФ) настоящего контракта в срок не позднее 90 (девяносто) календарных дней с даты отгрузки. Датой отгрузки считать дату на штемпеле ж/д накладной станции отправителя.
 
    В ходе исполнения обязательств по контракту от 10.09.2009г. №ZH-117 Общество с таможенной территории Российской Федерации по грузовой таможенной декларации №10607040/300311/0003662 вывезло товар в адрес нерезидента, что подтверждает отметка Иркутской таможни на ГТД 30.03.2011г. «ВЫПУСК РАЗРЕШЕН».
 
    Каких-либо доказательств, свидетельствующих о том, что оплата товара указанного в грузовой таможенной декларации №10607040/300311/0003662 совершена до дня подачи данной таможенной декларации, административным органом в материалы дела не представлено.
 
    Более того, из содержания оспариваемого постановления следует, что данный вопрос (о порядке оплаты вывезенного товара) административным органом вообще не выяснялся.
 
    Учитывая изложенное, суд приходит к выводу о том, что Восточно-Сибирская оперативная таможня не имела права в данном конкретном случае возбуждать в отношении заявителя дело об административном правонарушении в отношении валютных операций, относящихся к передаче товара по указанной выше таможенной декларации и осуществляемых начиная с дат выпуска товара.
 
    Вывод суда согласуется с правовой позиции, выраженной в Постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 07.06.2011г. №901/11.
 
    Незаконное возбуждение дела об административном правонарушении влечет за собой незаконность и всех остальных процессуальных действий, совершаемых в рамках такого дела, включая вынесение постановления о назначении административного наказания.
 
    В Постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 03.02.2004г. №12133/03 указано, что установленный законом порядок применения административного взыскания является обязательным для органов и должностных лиц, рассматривающих дело об административном правонарушении и применяющих взыскание. Несоблюдение этого порядка свидетельствует о том, что взыскание применено незаконно, независимо от того, совершило или нет лицо, привлекаемое к ответственности, административное правонарушение.
 
    Следовательно, вне зависимости от того, имеется ли в действиях Общества событие и состав административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, оспариваемое постановление Управления  в любом случае является незаконным.
 
    Помимо изложенного суд считает необходимым отметить, что аналогичные обстоятельства являлись предметом исследования по делу №А19-5069/2012 с участием тех же лиц, что и по настоящему делу, в котором  проверялось законность и обоснованность вынесения постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Иркутской области.
 
    Решением Арбитражного суда Иркутской области от 24.04.2012г. требования заявителя удовлетворены полностью.
 
    Постановлением Четвертого арбитражного апелляционного суда от 02.07.2012г.  решение суда от 24.04.2012г. оставлено без изменения.
 
    В соответствии с пунктом 2 статьи 69 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации обстоятельства, установленные вступившим в законную силу судебным актом арбитражного суда по ранее рассмотренному делу, не доказываются вновь при рассмотрении арбитражным судом другого дела, в котором участвуют те же лица.
 
    В соответствии с частью 2 статьи 211 Арбитражного-процессуального кодекса Российской Федерации в случае если при рассмотрении заявления об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд установит, что оспариваемое решение или порядок его принятия не соответствует закону, либо отсутствуют основания для привлечения к административной ответственности или применения конкретной меры ответственности, либо оспариваемое решение принято органом или должностным лицом с превышением их полномочий, суд принимает решение о признании незаконным и об отмене оспариваемого решения полностью или в части либо об изменении решения.
 
    Оценив с учетом положений статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимную связь доказательств в их совокупности, суд приходит к выводу о том, что постановление административного органа о привлечении Общества к административной ответственности не соответствует закону.
 
    При таких обстоятельствах оспариваемое постановление подлежит признанию незаконным и отмене полностью.
 
    На основании вышеизложенного, руководствуясь статьями 167-170, 176, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации,
 
решил:
 
    Заявленное требование удовлетворить.
 
    Признать незаконным постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Иркутской области от 02.02.2012г. №25-11/783 о привлечении Общества с ограниченной ответственностью «Восточно-сибирская торговая компания «Ангара», расположенного по адресу: 664023, Иркутская область, г. Иркутск,              ул. Пискунова 122, оф. 204, ОГРН 1093850000177, к административной ответственности, предусмотренной частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и отменить его полностью.
 
    Решение может быть обжаловано в Четвёртый арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней со дня его принятия.
 
 
    Судья:                                                                                                             Т.Ю. Мусихина