Решение от 29 октября 2012 года №А19-5337/2012

 
 
АРБИТРАЖНЫЙ СУД ИРКУТСКОЙ ОБЛАСТИ
 
664025, г. Иркутск, бульвар Гагарина, 70,
 
www.irkutsk.arbitr.ru
 
тел. 8(395-2)24-12-96; факс 8(395-2) 24-15-99
 
 
Именем Российской Федерации
 
 
Р Е Ш Е Н И Е
 
 
    г. Иркутск                                                                                  
 
    «29» октября 2012 года                                                                                   Дело А19-5337/2012
 
 
    Резолютивная часть решения объявлена 29 октября 2012 года.
 
    Полный текст решения изготовлен 29 октября 2012 года.
 
 
    Арбитражный суд Иркутской области в составе судьи Шубиной Т.Ю.,
 
    при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Гришиной О.Н., рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению Общества с ограниченной ответственностью Восточно-сибирская торговая компания «Ангара» (ОГРН 1093850000177, место нахождения: 664081, г. Иркутск, ул. Пискунова, 122 - 204)
 
    к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Иркутской области (ОГРН 1043801756750, место нахождения: 664074, г. Иркутск, ул. Академика Курчатова, 14)
 
    о признании незаконным и отмене постановления от 02 ноября 2011 года № 25-11/787,
 
    при участии в заседании:
 
    от заявителя: не присутствовал,
 
    от административного органа: не присутствовал,
 
 
установил:
 
 
    Общество с ограниченной ответственностью Восточно-сибирская торговая компания «Ангара» (далее – Общество) обратилось в Арбитражный суд Иркутской области с заявлением к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Иркутской области (далее – ТУ Росфиннадзора в Иркутской области, административный орган) о признании незаконным и отмене постановления от 02 ноября 2011 года № 25-11/787.
 
    Общество, извещенное надлежащим образом о дате, времени и месте судебного разбирательства, представителя для участия в судебном заседании не направило, в заявлении о признании незаконным и отмене оспариваемого постановления указало на нарушения процедуры привлечения к административной ответственности, выразившиеся в рассмотрении дела об административном правонарушении в отсутствие законного представителя Общества, в составлении протокола об административном правонарушении неуполномоченным лицом, также указало  на отсутствие вины Общества во вменяемом правонарушении.
 
    ТУ Росфиннадзора в Иркутской области, извещенное надлежащим образом о дате, времени и месте судебного разбирательства, представителя для участия в судебном заседании не направило, в отзыве на заявление указало, что административным органом были приняты все возможные меры надлежащего извещения Общества о дате, времени и месте рассмотрения материалов дела об административном правонарушении, просило в удовлетворении требований отказать.
 
    Дело в соответствии с частью 2 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса РФ рассмотрено в отсутствие лиц, участвующих в деле.
 
    Как следует из материалов дела и установлено судом, Общество с ограниченной ответственностью Восточно-сибирская торговая компания «Ангара» зарегистрировано в Едином государственном реестре юридических лиц за основным государственным регистрационным номером 1093850000177, ИНН 3808206270.
 
    10 сентября 2009 года ООО ВСТК «Ангара» (Продавец) заключило внешнеторговый контракт № ZH-117 с фирмой-нерезидентом Маньчжурской торгово-экономической компанией «Чжен ХУА» с ограниченной ответственностью (Покупатель) на поставку лесоматериала круглого ( пиловочник ) хвойных пород и пиломатериала обрезного хвойных пород.
 
    В соответствии с требованиями Инструкции Банка России от 15 июня 2004 года № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банка документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» Общество в Открытом акционерном обществе «Восточно-Сибирский транспортный коммерческий банк» на основании данного контракта оформило паспорт сделки № 09090003/2731/0000/1/0 от 11 сентября 2009 года.
 
    На товар фактурной стоимостью 3513075 долларов США была подана ГТД № 10616050/181010/0001395.
 
    В ходе проведения должностным лицом Восточно-Сибирской оперативной таможни проверки соблюдения Обществом валютного законодательства установлен факт нарушения требований пункта 2.4 Положения Центрального банка Российской Федерации от 01 июня 2004 года № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций», выразившийся в несвоевременном представлении в уполномоченный банк справки о подтверждающих документах и документов, подтверждающих факт вывоза товара с таможенной территории Российской Федерации по ГТД № 10616050/181010/0001395.
 
    По результатам проверки уполномоченным по ОВД ООАР Восточно-Сибирской оперативной таможни майором таможенной службы Антипиной Ю.В. 20 сентября 2011 года составлен протокол об административном правонарушении № 10613000-58/2011, которым установлено наличие в действиях Общества состава административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
 
    02 ноября 2011 года заместителем руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Иркутской области вынесено постановление о назначении административного наказания № 25-11/787, согласно которому ООО ВСТК «Ангара» признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и ему назначено административное наказание в виде штрафа в размере 40 000 руб.
 
    Заявитель, полагая постановление о назначении административного наказания не соответствующим закону, обратился в арбитражный суд с требованием о признании его незаконным и отмене.
 
    Исследовав материалы дела, арбитражный суд приходит к следующим выводам.
 
    В силу части 6 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса РФ при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.
 
    Согласно части 1 статьи 1.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях лицо, привлекаемое к административной ответственности, не может быть подвергнуто административному наказанию иначе как на основаниях и в порядке, установленных законом.
 
    В соответствии с пунктом 80 части 2 статьи 28.3 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях лицами, уполномоченными составлять протоколы по административным правонарушениям, предусмотренным статьей 15.25 КоАП РФ, являются должностные лица органов и агентов валютного контроля.
 
    Протокол об административном правонарушении от 20 сентября 2011 года № 10613000-58/2011 составлен должностным лицом Иркутской таможни уполномоченным по ОВД ООАР Восточно-Сибирской таможни майором таможенной службы Антипиной Ю.В.).
 
    В силу части 3 статьи 22 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» агентами валютного контроля являются в том числе и таможенные органы.
 
    Пунктом 5.3.15 Положения о Федеральной таможенной службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 26 июля 2006 года № 459, предусмотрено, что к полномочиям таможенных органов отнесено осуществление в пределах своей компетенции контроля за валютными операциями резидентов и нерезидентов, связанными с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу, в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами органов валютного регулирования.
 
    В соответствии с приказом Федеральной таможенной службы от 16 июля 2010 года № 1355дсп «Об организации работы по выявлению нарушений валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования при осуществлении внешнеэкономической деятельности» начальникам региональных таможенных управлений, таможен и таможенных постов предписано обеспечить направление в течение 3 рабочих дней копий документов, заверенных в установленном порядке, в подразделение валютного контроля таможенного органа в соответствии с компетенцией по проведению проверок с уведомлением соответствующего регионального таможенного управления и Управления торговых ограничений, валютного и экспортного контроля (УТОВЭК) в порядке определяемом УТОВЭК в случае выявления при таможенном оформлении и таможенном контроле товаров и транспортных средств, перемещаемых через границу Российской Федерации, а также по результатам проверки документов и сведений после выпуска товаров признаков нарушений резидентами валютного законодательства Российской Федерации и нормативных правовых актов органов валютного регулирования в отношении валютных операций, которые в соответствии с условиями договоров (контрактов) должны быть завершены до дня подачи таможенной декларации, и/или нарушений установленных правил оформления паспортов сделок (подпункт 2 «а» пункта 1).
 
    Понятие и виды валютных операций приведены в пункте 9 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ. К валютным операциям, в частности, относится использование валютных ценностей в качестве средства платежа.
 
    Таким образом, таможенные органы выявляют признаки нарушений резидентами валютного законодательства в отношении валютных операций, которые в соответствии с условиями контрактов должны быть завершены до дня подачи таможенной декларации.
 
    По условиям контракта от 10 сентября 2009 года № ZH– 117 (подпункт 4.3. пункта 4 Платежи, порядок расчетов) Покупатель оплачивает Продавцу 100 % стоимости партии товара на основании цен, согласованных сторонами в Приложениях к настоящему контракту,  являющихся его неотъемлемой частью, при условии направления Продавцом в адрес Покупателя посредством факсимильной связи или по электронной почте документов, указанных в пункте 6.2. (дубликат железнодорожной накладной с отметкой станции, спецификация, копия ГТД РФ) настоящего контракта в срок не позднее 90 (девяносто) календарных дней с даты отгрузки. Датой отгрузки считать дату на штемпеле ж/д накладной станции отправителя.
 
    В ходе исполнения обязательств по контракту Общество с таможенной территории Российской Федерации по грузовой таможенной декларации № 10616050/181010/0001395 вывезло товар в адрес нерезидента, что подтверждает отметками Иркутской таможни на ГТД 18 октября 2011 года «ВЫПУСК РАЗРЕШЕН».
 
    Каких-либо доказательств, свидетельствующих о том, что оплата товара указанного в грузовой таможенной декларации №№ 10616050/181010/0001395 совершена до дня подачи данной таможенной декларации, административным органом в материалы дела не представлено.
 
    Более того, из содержания оспариваемого постановления следует, что данный вопрос (о порядке оплаты вывезенного товара) административным органом не выяснялся.
 
    Иного административным органом не доказано.
 
    Учитывая изложенное, Восточно-Сибирская оперативная таможня не имела права в данном конкретном случае возбуждать в отношении заявителя дело об административном правонарушении в отношении валютных операций, относящихся к передаче товара по указанной выше таможенной декларации и осуществляемых начиная с даты  выпуска товара.
 
    Изложенное соответствует правовой позиции, выраженной в постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 7 июня 2011 года № 901/11.
 
    Незаконное возбуждение дела об административном правонарушении влечет за собой незаконность и всех остальных процессуальных действий, совершаемых в рамках такого дела, включая вынесение постановления о назначении административного наказания.
 
    В постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 03 февраля 2004 года № 12133/03 указано, что установленный законом порядок применения административного взыскания является обязательным для органов и должностных лиц, рассматривающих дело об административном правонарушении и применяющих взыскание. Несоблюдение этого порядка свидетельствует о том, что взыскание применено незаконно, независимо от того, совершило или нет лицо, привлекаемое к ответственности, административное правонарушение.
 
    Следовательно, вне зависимости от того, имеется ли в действиях Общества событие и состав административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, оспариваемое постановление ТУ Росфиннадзора в Иркутской области в любом случае является незаконным.
 
    В соответствии с частью 2 статьи 211 Арбитражного процессуального кодекса РФ если при рассмотрении заявления об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд установит, что оспариваемое решение или порядок его принятия не соответствует закону, либо отсутствуют основания для привлечения к административной ответственности или применения конкретной меры ответственности, либо оспариваемое решение принято органом или должностным лицом с превышением их полномочий, суд принимает решение о признании незаконным и об отмене оспариваемого решения полностью или в части либо об изменении решения.
 
    С учетом изложенного требование заявителя подлежит удовлетворению, оспариваемое постановление признанию незаконным и отмене.
 
    Руководствуясь статьями 167 – 170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд
 
 
решил:
 
 
    Признать незаконным и отменить полностью постановлениеТерриториального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Иркутской области о назначении административного наказания от 02 ноября 2011 года № 25-11/787 о привлеченииОбщества с ограниченной ответственностью Восточно-сибирская  торговая  компания «Ангара» (ОГРН 1093850000177, ИНН 3808206270, место нахождения: 664081, г. Иркутск, ул. Пискунова 122 – 204) к административной ответственности, предусмотренной частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
 
    Решение может быть обжаловано в Четвертый арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней со дня его вынесения.
 
 
 
 
    Судья                                                                                                                           Т.Ю.Шубина