Решение от 28 января 2013 года №А19-22013/2012

 
 
АРБИТРАЖНЫЙ СУД ИРКУТСКОЙ ОБЛАСТИ
 
664025, г. Иркутск, бульвар Гагарина, 70,
 
www.irkutsk.arbitr.ru
 
тел. 8(395-2)24-12-96; факс 8(395-2) 24-15-99
 
 
Именем Российской Федерации
 
 
Р Е Ш Е Н И Е
 
    г. Иркутск                                                                                            Дело  № А19-22013/2012
 
    «28» января 2013 года
 
    Резолютивная часть решения объявлена  в судебном заседании  21.01.2013  года.
 
    Решение  в полном объеме изготовлено 28.01.2013 года.
 
    Арбитражный суд  Иркутской области в составе судьи  Куклиной Л.А.,
 
    при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Лаврешковой М.В., 
 
    рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению Общества с ограниченной ответственностью «Управляющая компания «Альянс» (ОГРН 1103814001290)
 
    к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Иркутской области
 
    о признании незаконными постановлений 
 
    при участии в заседании:
 
    от заявителя: Бобров А.М., Сафонов А.Ф. – представители по доверенности
 
    от административного органа, принявшего оспариваемое решение: Казимирова Н.П., Моргач Д.М. - представитель по доверенности
 
    установил:
 
    Общество с ограниченной ответственностью «Управляющая компания «Альянс»(далее заявитель; общество) обратилось с требованием о признании незаконными постановлений Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Иркутской области (далее административный орган; ответчик)от 20.11.2012 № 25-12/780, от 20.11.2012 № 25-12/789, от 20.11.2012 № 25-12/795 о привлечении к административной ответственности по ч. 6.1 ст. 15.25 Кодекса Российской  Федерации об административных правонарушениях; постановлений от 20.11.2012 г. № 25-12/783, от 20.11.2012 г. № 25-12/784, от 20.11.2012 г. № 25-12/785, от 20.11.2012 г. № 25-12/786, от 20.11.2012 г. № 25-12/787, от 20.11.2012 г. № 25-12/788, от 20.11.2012 г. № 25-12/790, от 20.11.2012 г. № 25-12/791, от 20.11.2012 г. № 25-12/792, от 20.11.2012 г. № 25-12/793, от 20.11.2012 г. № 25-12/794о привлечении к административной ответственности по ч. 6.2 ст. 15.25 Кодекса Российской  Федерации  об  административных  правонарушениях  (далее КоАП РФ).
 
    Представители заявителя в судебном заседании требования поддержали, повторив доводы, изложенные в заявлении. В обоснование доводов указали, что считают совершенные обществом правонарушения малозначительными и полагают, что имеются основания освобождения его от административной ответственности.
 
    Представители ответчика в судебном заседании требование не признали, считают привлечение заявителя к административной ответственности законным. В обоснование своих возражений указали, что обществом не соблюдены сроки представления в уполномоченный банк справки о подтверждающих документах, которая отнесена к формам учета и отчетности по валютным операциям, в связи с чем, совершены административные правонарушения.
 
    В судебном заседании объявлялся перерыв с 14.01.2013 по 21.01.2013 года, о чем сделано публичное извещение. После объявленного перерыва судебное заседание продолжено в том же составе суда, с участием представителей сторон.
 
    Исследовав материалы дела, выслушав представителей сторон, суд установил следующее.
 
    Из материалов дела следует, что ООО «УК «Альянс» (продавец) заключен внешнеэкономический контракт от 14.01.2011 № MXW-CZ-03 с компанией-нерезидентом Маньчжурской торговой компанией с ограниченной ответственностью «Сяовей» Китай (покупатель) на поставку пиломатериала обрезного хвойных пород.
 
    Срок действия контракта до 01.02.2013 года. Сумма контракта 4 116 000 долларов США.
 
    В соответствии с требованиями действовавшей на момент заключения контракта Инструкции Банка России от 15 июня 2004 года № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банка документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» общество 08.06.2011 в Филиале Акционерного коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации (ОАО) Иркутское городское отделение № 8586 по данному контракту оформило паспорт сделки № 11060006/1481/1945/1/0.
 
    В ходе проведения проверки соблюдения обществом валютного законодательства Управлением установлен факт нарушения обществом требований пункта 2.4 Положения Центрального банка Российской Федерации от 01.06.2004 № 258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций" (действовавшего на момент совершения правонарушения),  пунктов 9.2.1, 9.2 Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке предоставления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке переоформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (вступившей в силу с 01.10.2012 – на момент выявления правонарушения), а именно: общество несвоевременно представило в уполномоченный банк справки о подтверждающих документах и документы, подтверждающие факт вывоза товара с таможенной территории Российской Федерации:
 
    -по ДТ № 10607070/180412/0001578, № 10607070/180412/0001580 (товар выпущен таможенным органом 18.04.2012г., два экземпляра справки о подтверждающих документах и документы, подтверждающие факт вывоза товара таможенной территории Российской Федерации, представлены обществом в уполномоченный банк 22.05.2012 (при сроке представления - по 03.05.2012 (Положение № 258-П); по 12.05.2012 (Инструкция № 138-И) включительно);
 
    - по ДТ № 10607070/260412/0001726, № 10607070/260412/0001727 (товар выпущен таможенным органом 26.04.2012г., два экземпляра справки о подтверждающих документах и документы, подтверждающие факт вывоза товара таможенной территории Российской Федерации, представлены обществом в уполномоченный банк 08.06.2012 (при сроке представления - по 11.05.2012 (Положение № 258-П); по 21.05.2012 (Инструкция № 138-И) включительно);
 
    - по ДТ № 10607070/270412/0001758, № 10607070/270412/0001760 (товар выпущен таможенным органом 27.04.2012г., два экземпляра справки о подтверждающих документах и документы, подтверждающие факт вывоза товара таможенной территории Российской Федерации, представлены обществом в уполномоченный банк 08.06.2012 (при сроке представления - по 12.05.2012 (Положение № 258-П); по 22.05.2012 (Инструкция № 138-И) включительно);
 
    - по ДТ № 10607070/020512/0001851, № 10607070/020512/0001852 (товар выпущен таможенным органом 02.05.2012г., два экземпляра справки о подтверждающих документах и документы, подтверждающие факт вывоза товара таможенной территории Российской Федерации, представлены обществом в уполномоченный банк 29.06.2012 (при сроке представления - по 17.05.2012 (Положение № 258-П); по 24.05.2012 (Инструкция № 138-И) включительно);
 
    - по ДТ № 10607070/040512/0001879 (товар выпущен таможенным органом 04.05.2012г., два экземпляра справки о подтверждающих документах и документы, подтверждающие факт вывоза товара таможенной территории Российской Федерации, представлены обществом в уполномоченный банк 29.06.2012 (при сроке представления - по 21.05.2012 (Положение № 258-П); по 28.05.2012 (Инструкция № 138-И) включительно);
 
    - по ДТ № 10607070/110512/0001964, № 10607070/110512/0001975, № 10607070/110512/001976 (товар выпущен таможенным органом 11.05.2012г., два экземпляра справки о подтверждающих документах и документы, подтверждающие факт вывоза товара таможенной территории Российской Федерации, представлены обществом в уполномоченный банк 29.06.2012 (при сроке представления - по 28.05.2012 (Положение № 258-П); по 31.05.2012 (Инструкция № 138-И) включительно);
 
    - по ДТ № 10607070/140512/0002029, № 10607070/140512/0002031 (товар выпущен таможенным органом 14.05.2012г., два экземпляра справки о подтверждающих документах и документы, подтверждающие факт вывоза товара таможенной территории Российской Федерации, представлены обществом в уполномоченный банк 25.06.2012 (при сроке представления - по 29.05.2012 (Положение № 258-П); по 04.06.2012 (Инструкция № 138-И) включительно);
 
    - по ДТ № 10607070/180512/0002143 (товар выпущен таможенным органом 18.05.2012г., два экземпляра справки о подтверждающих документах и документы, подтверждающие факт вывоза товара таможенной территории Российской Федерации, представлены обществом в уполномоченный банк 25.06.2012 (при сроке представления - по 04.06.2012 (Положение № 258-П); по 08.06.2012 (Инструкция № 138-И) включительно);
 
    - по ДТ № 10607070/300512/0002384, № 10607070/300512/0002385, № 10607070/300512/0002388 (товар выпущен таможенным органом 30.05.2012г., два экземпляра справки о подтверждающих документах и документы, подтверждающие факт вывоза товара таможенной территории Российской Федерации, представлены обществом в уполномоченный банк 20.07.2012 (при сроке представления - по 14.06.2012 (Положение № 258-П); по 21.06.2012 (Инструкция № 138-И) включительно);
 
    - по ДТ № 10607070/040612/0002434, № 10607070/040612/0002435 (товар выпущен таможенным органом 04.06.2012г., два экземпляра справки о подтверждающих документах и документы, подтверждающие факт вывоза товара таможенной территории Российской Федерации, представлены обществом в уполномоченный банк 20.07.2012 (при сроке представления - по 19.06.2012 (Положение № 258-П); по 26.06.2012 (Инструкция № 138-И) включительно);
 
    - по ДТ № 10607070/060612/0002493 (товар выпущен таможенным органом 06.06.2012г., два экземпляра справки о подтверждающих документах и документы, подтверждающие факт вывоза товара таможенной территории Российской Федерации, представлены обществом в уполномоченный банк 20.07.2012 (при сроке представления - по 21.06.2012 (Положение № 258-П); по 28.06.2012 (Инструкция № 138-И) включительно);
 
    - по ДТ № 10607070/130612/0002588, № 10607070/130612/0002591, № 10607070/130612/0002590 (товар выпущен таможенным органом 13.06.2012г., два экземпляра справки о подтверждающих документах и документы, подтверждающие факт вывоза товара таможенной территории Российской Федерации, представлены обществом в уполномоченный банк 20.07.2012 (при сроке представления - по 28.06.2012 (Положение № 258-П); по 04.07.2012 (Инструкция № 138-И) включительно);
 
    - по ДТ № 10607070/140612/0002653 (товар выпущен таможенным органом 14.06.2012г., два экземпляра справки о подтверждающих документах и документы, подтверждающие факт вывоза товара таможенной территории Российской Федерации, представлены обществом в уполномоченный банк 20.07.2012 (при сроке представления - по 29.06.2012 (Положение № 258-П); по 05.07.2012 (Инструкция № 138-И) включительно);
 
    - по ДТ № 10607070/200612/0002728, № 10607070/200612/0002729, № 10607070/200612/0002730 (товар выпущен таможенным органом 20.06.2012г., два экземпляра справки о подтверждающих документах и документы, подтверждающие факт вывоза товара таможенной территории Российской Федерации, представлены обществом в уполномоченный банк 20.07.2012 (при сроке представления - по 05.07.2012 (Положение № 258-П); по 11.07.2012 (Инструкция № 138-И) включительно).
 
    По фактам нарушения валютного законодательства в отношении ООО «УК «Альянс» 08.11.2012 составлены протоколы об административном правонарушении№ 25-12/780, № 25-12/789, № 25-12/795 которыми установлено наличие в действиях общества состава административного правонарушения, предусмотренного частью 6.1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и протоколы об административном правонарушении№ 25-12/783, № 25-12/784, № 25-12/785, № 25-12/786, № 25-12/787, № 25-12/788, № 25-12/790, № 25-12/791, № 25-12/792, № 25-12/793, № 25-12/794которыми установлено наличие в действиях общества состава административного правонарушения, предусмотренного частью 6.2 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
 
    На основании данных протоколов и других материалов дел об административном правонарушении, постановлениями Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Иркутской области о назначении административного наказания от 20.11.2012 № 25-12/780, № 25-12/789, № 25-12/795 Общество с ограниченной ответственностью «Управляющая компания «Альянс» признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6.1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 5000 руб. Постановлениями о назначении административного наказания от 20.11.2012 № 25-12/783, № 25-12/784, № 25-12/785, № 25-12/786, № 25-12/787, № 25-12/788, № 25-12/790, № 25-12/791, № 25-12/792, № 25-12/793, № 25-12/794общество признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6.2 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 20000 руб.
 
    Заявитель, полагая, что указанными постановлениями нарушены его права и законные интересы, обратился в Арбитражный суд Иркутской области с требованием о признании их незаконными.
 
    Исследовав представленные в дело доказательства, и оценив их в соответствии со статьей 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд пришел к следующим выводам.
 
    В соответствии с частью 6 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.
 
    Частью 6.1 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций не более чем на десять дней.
 
    Частью 6.2 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций более чем на десять, но не более чем на тридцать дней.
 
    Согласно части 2 статьи 24 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 настоящего Федерального закона, а также вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора.
 
    В соответствии с частью 2 статьи 5 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации издают в пределах своей компетенции нормативные акты, обязательные для резидентов и нерезидентов.
 
    Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления (часть 4 статьи 5 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ).
 
    Согласно пункту 2 части 3 статьи 23 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля - уполномоченным банкам устанавливается Центральным банком Российской Федерации.
 
    В соответствии с пунктом 2.1 Положения Банка России от 01 июня 2004 года № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» (действовавшего на момент совершения правонарушения) (далее – Положение Банка России) в целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением резидент в порядке, установленном настоящим Положением, представляет в банк ПС документы, связанные с проведением указанных операций и подтверждающие ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации или вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации, а также выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них (далее - подтверждающие документы).
 
    Подтверждающие документы представляются резидентом в банк ПС одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, оформленной резидентом в порядке, изложенном в приложении 1 к настоящему Положению (п. 2.2 Положения Банка России).
 
    Пунктом 2.4 Положения Банка России № 258-П предусмотрено, что резидент представляет в банк ПС документы, указанные в пункте 2.2 настоящего Положения, в установленном банком ПС порядке и в согласованный с банком ПС срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска) таможенными органами ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации или вывозимых с таможенной территории Российской Федерации товаров, определяемой по отметкам таможенного органа о выпуске (условном выпуске) товаров в таможенной декларации (в случае представления грузовой таможенной декларации на бланке установленной формы - графа «D»), которые в соответствии с нормативными правовыми актами в области таможенного дела подлежат декларированию таможенным органам путем подачи таможенной декларации. 
 
    Указанием Центрального Банка России от 10.12.2007 № 1950-У «О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж» справка о подтверждающих документах, указанная в п. п. 2.2 Положения № 258-П и составляемая в соответствии с приложением № 1 к Положению № 258-П, отнесена к формам учета по валютным операциям. Документы, являющиеся в соответствии с настоящим Указанием формами учета по валютным операциям для резидентов, за исключением кредитных организаций и валютных бирж, представляются в уполномоченный банк в порядке и сроки, установленные Инструкцией № 117-И и Положением № 258-П Банка России.
 
    Таким образом, два экземпляра справок о подтверждающих документах  и документы, подтверждающие вывоз товара с таможенной территории Российской Федерации представляются резидентом в уполномоченный банк в срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска) таможенными органами ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации или вывозимых с таможенной территории Российской Федерации товаров, определяемой по отметкам таможенного органа о выпуске (условном выпуске) товаров в таможенной декларации (в случае представления грузовой таможенной декларации на бланке установленной формы - графа «D»). При этом несоблюдение сроков представления таких справок влечет административную ответственность в зависимости от длительности просрочки.
 
    В соответствии со ст. 25 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
 
    Материалами дела подтверждается факт несвоевременного представления обществом в уполномоченный банк двух экземпляров справки о подтверждающих документах и документов, подтверждающих факт вывоза товара с таможенной территории Российской Федерации по ДТ № 10607070/180412/0001578, № 10607070/180412/0001580, № 10607070/260412/0001726, № 10607070/260412/0001727, № 10607070/270412/0001758, № 10607070/270412/0001760, № 10607070/020512/0001851, № 10607070/020512/0001852, № 10607070/040512/0001879, № 10607070/110512/0001964, № 10607070/110512/0001975, № 10607070/110512/001976, № 10607070/140512/0002029, № 10607070/140512/0002031, № 10607070/180512/0002143, № 10607070/300512/0002384, № 10607070/300512/0002385, № 10607070/300512/0002388, № 10607070/040612/0002434, № 10607070/040612/0002435, № 10607070/060612/0002493, № 10607070/130612/0002588, № 10607070/130612/0002591, № 10607070/130612/0002590, № 10607070/140612/0002653, № 10607070/200612/0002728, № 10607070/200612/0002729, № 10607070/200612/0002730.
 
    Так, согласно данным по ДТ № 10607070/180412/0001578, № 10607070/180412/0001580, товар, вывозимый с таможенной территории Российской Федерации,  выпущен таможенным органом - 18.04.2012г., следовательно, срок представления двух экземпляров справки о подтверждающих документах, и документов, подтверждающих факт вывоза товара с таможенной территории Российской Федерации в уполномоченный банк – не позднее 03.05.2012. Фактически два экземпляра справки о подтверждающих документах и документы, подтверждающие факт вывоза товара с таможенной территории Российской Федерации по указанным ДТ  представлены  22.05.2012, тем самым обществом нарушен установленный Положением № 258-П (действовавшем на момент совершения правонарушения) срок представления в уполномоченный банк справок о подтверждающих документах и документов, подтверждающих факт вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации.   
 
    Далее, по ДТ № 10607070/260412/0001726, № 10607070/260412/0001727  - товар выпущен таможенным органом 26.04.2012г., два экземпляра справки о подтверждающих документах и документы, подтверждающие факт вывоза товара таможенной территории Российской Федерации, представлены обществом в уполномоченный банк 08.06.2012 (при сроке представления - по 11.05.2012 включительно); по ДТ № 10607070/270412/0001758, № 10607070/270412/0001760  - товар выпущен таможенным органом 27.04.2012г., два экземпляра справки о подтверждающих документах и документы, подтверждающие факт вывоза товара таможенной территории Российской Федерации, представлены обществом в уполномоченный банк 08.06.2012 (при сроке представления - по 12.05.2012  включительно); по ДТ № 10607070/020512/0001851, № 10607070/020512/0001852  - товар выпущен таможенным органом 02.05.2012г., два экземпляра справки о подтверждающих документах и документы, подтверждающие факт вывоза товара таможенной территории Российской Федерации, представлены обществом в уполномоченный банк 29.06.2012 (при сроке представления - по 17.05.2012 включительно); по ДТ № 10607070/040512/0001879 - товар выпущен таможенным органом 04.05.2012г., два экземпляра справки о подтверждающих документах и документы, подтверждающие факт вывоза товара таможенной территории Российской Федерации, представлены обществом в уполномоченный банк 29.06.2012 (при сроке представления - по 21.05.2012 включительно); по ДТ № 10607070/110512/0001964, № 10607070/110512/0001975, № 10607070/110512/001976 - товар выпущен таможенным органом 11.05.2012г., два экземпляра справки о подтверждающих документах и документы, подтверждающие факт вывоза товара таможенной территории Российской Федерации, представлены обществом в уполномоченный банк 29.06.2012 (при сроке представления - по 28.05.2012 включительно); по ДТ № 10607070/140512/0002029, № 10607070/140512/0002031 - товар выпущен таможенным органом 14.05.2012г., два экземпляра справки о подтверждающих документах и документы, подтверждающие факт вывоза товара таможенной территории Российской Федерации, представлены обществом в уполномоченный банк 25.06.2012 (при сроке представления - по 29.05.2012  включительно); по ДТ № 10607070/180512/0002143 - товар выпущен таможенным органом 18.05.2012г., два экземпляра справки о подтверждающих документах и документы, подтверждающие факт вывоза товара таможенной территории Российской Федерации, представлены обществом в уполномоченный банк 25.06.2012 (при сроке представления - по 04.06.2012 включительно); по ДТ № 10607070/300512/0002384, № 10607070/300512/0002385, № 10607070/300512/0002388 - товар выпущен таможенным органом 30.05.2012г., два экземпляра справки о подтверждающих документах и документы, подтверждающие факт вывоза товара таможенной территории Российской Федерации, представлены обществом в уполномоченный банк 20.07.2012 (при сроке представления - по 14.06.2012 включительно); по ДТ № 10607070/040612/0002434, № 10607070/040612/0002435 - товар выпущен таможенным органом 04.06.2012г., два экземпляра справки о подтверждающих документах и документы, подтверждающие факт вывоза товара таможенной территории Российской Федерации, представлены обществом в уполномоченный банк 20.07.2012 (при сроке представления - по 19.06.2012 включительно); по ДТ № 10607070/060612/0002493 - товар выпущен таможенным органом 06.06.2012г., два экземпляра справки о подтверждающих документах и документы, подтверждающие факт вывоза товара таможенной территории Российской Федерации, представлены обществом в уполномоченный банк 20.07.2012 (при сроке представления - по 21.06.2012 включительно); по ДТ № 10607070/130612/0002588, № 10607070/130612/0002591, № 10607070/130612/0002590 - товар выпущен таможенным органом 13.06.2012г., два экземпляра справки о подтверждающих документах и документы, подтверждающие факт вывоза товара таможенной территории Российской Федерации, представлены обществом в уполномоченный банк 20.07.2012 (при сроке представления - по 28.06.2012 включительно); по ДТ № 10607070/140612/0002653 - товар выпущен таможенным органом 14.06.2012г., два экземпляра справки о подтверждающих документах и документы, подтверждающие факт вывоза товара таможенной территории Российской Федерации, представлены обществом в уполномоченный банк 20.07.2012 (при сроке представления - по 29.06.2012 включительно); по ДТ № 10607070/200612/0002728, № 10607070/200612/0002729, № 10607070/200612/0002730 - товар выпущен таможенным органом 20.06.2012г., два экземпляра справки о подтверждающих документах и документы, подтверждающие факт вывоза товара таможенной территории Российской Федерации, представлены обществом в уполномоченный банк 20.07.2012 (при сроке представления - по 05.07.2012 включительно).  Данные обстоятельства обществом не оспариваются.
 
    Таким образом, судом установлено и материалами дела подтвержден факт нарушения заявителем срока, установленного пунктом 2.4 Положения № 258-П, что образует объективную сторону составов административного правонарушения, предусмотренных частью 6.1, 6.2, 6.3 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в  зависимости от длительности просрочки.
 
    Учитывая, что на момент составления протоколов об административном правонарушении от 08.11.2012, а именно с 01.10.2012 вступила в силу Инструкция Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке предоставления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке переоформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением», которой были признаны утратившими силу: Положение Банка России от 1 июня 2004 года N 258-П; Инструкция Банка России от 15 июня 2004 года N 117-И; Указание Банка России от 10 декабря 2007 года N 1950-У, действовавшие на момент совершения обществом административного правонарушения и которой увеличены сроки предоставления справки о подтверждающих документах и подтверждающих документов в банк ПС (не позднее 15 рабочих дней), и, следовательно, положение лица, совершившего административное правонарушение улучшилось, административным органом на основании ч. 2 ст. 1.7 КоАП РФ правомерно для исчисления сроков представления справки о подтверждающих документах и подтверждающих документов была применена указанная Инструкция Банка России от 04.06.2012 № 138-И.
 
    Согласно части 1 статьи 1.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.
 
    В соответствии с частью 1 статьи 2.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое названным кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.
 
    На основании ч. 2  ст. 2.1 КоАП РФ, юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП РФ предусмотрена ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.
 
    Пленум Высшего Арбитражного Суда РФ в пункте 16.1 постановления от 02 июня 2004 года № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» разъяснил, что в отношении юридических лиц КоАП РФ формы вины (статья 2.2 КоАП РФ) не выделяет. В тех случаях, когда в соответствующих статьях Особенной части КоАП РФ возможность привлечения к административной ответственности за административное правонарушение ставится в зависимость от формы вины, в отношении юридических лиц требуется лишь установление того, что у соответствующего лица имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но им не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению (часть 2 статьи 2.1 КоАП РФ). Обстоятельства, указанные в части 1 или части 2 статьи 2.2 КоАП РФ, применительно к юридическим лицам установлению не подлежат.
 
    Суд приходит к выводу, что вина общества, привлекаемого к административной ответственности по ч. 6.1 и ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ, административным органом исследована и доказана, что нашло отражение в оспариваемых заявителем постановлениях.
 
    Исходя изобстоятельств совершения рассматриваемого правонарушения следует, что общество из - за отсутствия должного контроля  за соблюдением правил и норм, за нарушение которых КоАП РФ предусмотрена административная ответственность, допущено нарушение требований валютного законодательства.
 
    Доказательств, свидетельствующих о том, что заявителем приняты все зависящие от него меры по обеспечению своевременного представления в уполномоченный банк двух экземпляров справок о подтверждающих документах и документов, подтверждающих факт вывоза товара с территории Российской Федерации, обществом не представлено.
 
    Также судом при рассмотрении дела не установлено обстоятельств, находящихся вне контроля общества и препятствующих исполнению обязанности по своевременному предоставлению в уполномоченный банк справки о подтверждающих документах.
 
    Таким образом,  суд пришел к  выводу, что в действиях ООО «УК «Альянс» имеются составы административных правонарушений, предусмотренных ч. 6.1 и ч. 6.2 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, включая вину в их совершении, в связи с чем, у административного органа имелись правовые основания для вынесения оспариваемых постановлений.
 
    Нарушений процессуальных требований, не позволивших административному органу полно, всесторонне и объективно рассмотреть дело об административном правонарушении, судом не установлено. Действия административного органа при рассмотрении дела об административном правонарушении были направлены на соблюдение требований ст. 28.2 КоАП РФ,  а также прав и законных интересов заявителя как лица, привлекаемого к административной ответственности. Срок давности привлечения к административной ответственности к моменту вынесения оспариваемого постановления не истек.
 
    Оспаривая постановления ТУ Росфиннадзора в Иркутской области, заявитель полагает, что совершенные им административные правонарушения могут быть признаны  малозначительными, что исключает привлечение его к административной ответственности. Общество указало на то обстоятельство, что вменяемые административные правонарушения не представляют существенной угрозы общественным отношениям, не привели к каким-либо негативным последствиям для государства или третьих лиц; просрочка подачи документов незначительна – от 7 до 25 дней; заявитель ранее не привлекался к ответственности и добровольно исполнил свою обязанность по представлению документов. Также полагает, что фактически совершено одно длящееся правонарушение, так как отчетность подавалась по одному и тому же экспортному контракту.
 
    Суд не усматривает в рассматриваемом случае оснований для признания совершенных правонарушений малозначительными и применения статьи 2.9 КоАП РФ, на чем настаивает заявитель, в связи со следующим.
 
    В соответствии со статьей 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.
 
    В пункте 18 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 2 июня 2004 года № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» указано, что при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.
 
    При этом квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях (пункт 18.1 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 2 июня 2004 года № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях»).
 
    По смыслу статьи 2.9 КоАП РФ оценка малозначительности деяния должна соотноситься с характером и степенью общественной опасности, причинением вреда либо угрозой причинения вреда личности, обществу или государству. Административные органы обязаны установить не только формальное сходство содеянного с признаками того или иного административного правонарушения, но и решить вопрос о социальной опасности деяния. Существенная угроза охраняемым правоотношениям может выражаться не только в наступлении каких-либо материальных последствий правонарушения, но и в пренебрежительном отношении субъекта предпринимательской деятельности к исполнению своих публично-правовых обязанностей, к формальным требованиям публичного права. Следовательно, наличие или отсутствие существенной угрозы охраняемым правоотношением может быть оценено судом только с точки зрения степени вреда (угрозы вреда), причиненного непосредственно установленному публично-правовому порядку деятельности.
 
    Из преамбулы Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» следует, что целью данного Федерального закона является обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества.
 
    В пункте 2 мотивировочной части Определения Конституционного Суда Российской Федерации от 19 мая 2009 года № 572-О-О указано, что в Российской Федерации гарантируются единство экономического пространства, свободное перемещение товаров, услуг и финансовых средств, свобода экономической деятельности, свободное использование своих способностей и имущества для предпринимательской и иной не запрещенной законом экономической деятельности, а также признание и защита всех форм собственности (статьи 8, 34 (часть 1) и 35 Конституции Российской Федерации). Данные конституционные предписания не препятствуют законодателю устанавливать - с учетом публично-правового характера валютного регулирования в целях обеспечения реализации единой государственной валютной политики, устойчивости национальной валюты и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации - специальные правила для участников внешнеэкономической деятельности.
 
    Аналогичная правовая позиция выражена также в пункте 2 мотивировочной части Определения Конституционного Суда Российской Федерации от 02.04.2009 г. № 486-О-О.
 
    Одним из таких специальных правил является своевременное представление участниками внешнеэкономической деятельности в уполномоченный банк подтверждающих ввоз или вывоз товаров документов и справок о подтверждающих документах.
 
    По смыслу части 6.1, части 6.2 статьи 15.25 КоАП РФ рассматриваемые административные правонарушения посягают на установленный нормативными правовыми актами порядок в области валютного регулирования и валютного контроля, который должен носить устойчивый характер и соблюдение которого является обязанностью каждого участника данных правоотношений, на достоверный учет и отчетность по валютным операциям, на порядок государственного регулирования в области валютного обращения и финансов, на проведение государством единой валютной политики, на устойчивость и стабильность внутреннего валютного рынка Российской Федерации, в связи с чем, в данном конкретном случае не могут быть признаны малозначительными.
 
    По мнению суда, в рассматриваемом случае существенная угроза охраняемым общественным отношениям заключается не в наступлении каких-либо материальных последствий правонарушения, а в пренебрежительном отношении заявителя к исполнению своих публично-правовых обязанностей, к формальным требованиям публичного права. Судом не установлено в обстоятельствах допущенных обществом правонарушений какой-либо исключительности для применения оценки малозначительности деяния.
 
    Арбитражный суд с учетом установленных фактических обстоятельств совершения правонарушения и степени его общественной опасности, не усматривает в действиях общества признаков малозначительности административного правонарушения. При этом суд учитывает, что законодательством предусмотрен длительный срок - 15 дней для предоставления справки и  у общества имелось достаточно времени для представления документов, являющихся формами учета по валютным операциям.
 
    Обстоятельства (привлечение к ответственности впервые, добровольное исполнение обязанности по представлению документов), которые, по мнению общества, свидетельствуют о малозначительности, являются основаниями для смягчения административной ответственности в соответствии со ст. ст. 4.2 и ст. 4.1 КоАП РФ и учитываются при назначении административного наказания.
 
    Ссылка общества на то обстоятельство, что фактически совершено одно длящееся правонарушение, так как отчетность подавалась по одному и тому же экспортному контракту, несостоятельна и не может быть принята судом во внимание.
 
    Согласно части 1 статьи 4.4 КоАП РФ при совершении лицом двух и более административных правонарушений административное наказание назначается за каждое совершенное административное правонарушение.
 
    Как усматривается из материалов дела, общество было привлечено к административной ответственности за совершение нескольких административных правонарушений, выразившихся в несвоевременном представлении в уполномоченный банк справок о подтверждающих документах и  документов, подтверждающих вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации, по разным декларациям на товары.  В связи с чем, обществу и было назначено наказание за каждое совершенное правонарушение. 
 
    Вместе с тем, суд пришел к выводу, что оспариваемые постановления от 20.11.2012 № 25-12/780, № 25-12/789, № 25-12/795 о привлечении ООО «Управляющая компания «Альянс»к административной ответственности по ч. 6.1 ст. 15.25 Кодекса Российской  Федерации об административных правонарушениях следует признать незаконными и отменить в части наложения штрафной санкции, исходя из следующего.
 
    Частью 6.1 ст. 15.25 КоАП РФ предусмотрено административное наказание в виде предупреждения или наложения административного штрафа на юридических лиц - от пяти тысяч до пятнадцати тысяч рублей. Указанными постановлениями обществу назначено наказание в виде штрафа в размере 5000 руб. Однако, обстоятельств, отягчающих административную ответственность, Управлением при рассмотрении дел об административных правонарушениях установлено не было, что усматривается из данных постановлений. Доказательств того, что общество в течение года привлекалось к административной ответственности за совершение аналогичных правонарушений, в материалах дела не имеется и Управлением не представлено.
 
    А поэтому, суд считает, что при указанных обстоятельствах, оспариваемые постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Иркутской областиот 20.11.2012 № 25-12/780, от 20.11.2012 № 25-12/789, от 20.11.2012 № 25-12/795 о привлечении Общества с ограниченной ответственностью «Управляющая компания «Альянс»к административной ответственности по ч. 6.1 ст. 15.25 Кодекса Российской  Федерации об административных правонарушениях следует признать незаконными и отменить в части назначения наказания в виде штрафа в размере 5000 рублей, ограничившись  предупреждением, что является минимальным наказанием предусмотренным санкцией данной статьи.
 
    В удовлетворении остальной части заявленных требований суд считает необходимым отказать, поскольку постановлениями Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Иркутской области от 20.11.2012 г. № 25-12/783, от 20.11.2012 г. № 25-12/784, от 20.11.2012 г. № 25-12/785, от 20.11.2012 г. № 25-12/786, от 20.11.2012 г. № 25-12/787, от 20.11.2012 г. № 25-12/788, от 20.11.2012 г. № 25-12/790, от 20.11.2012 г. № 25-12/791, от 20.11.2012 г. № 25-12/792, от 20.11.2012 г. № 25-12/793, от 20.11.2012 г. № 25-12/794о привлечении к административной ответственности по ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ обществу был назначен предусмотренным санкцией данной статьи минимальный штраф в размере 20000 руб.
 
    Руководствуясь ст. ст. 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд
 
    решил:
 
    требования удовлетворить частично.
 
    Постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Иркутской областиот 20.11.2012 № 25-12/780, от 20.11.2012 № 25-12/789, от 20.11.2012 № 25-12/795 о привлечении Общества с ограниченной ответственностью «Управляющая компания «Альянс»к административной ответственности по ч. 6.1 ст. 15.25 Кодекса Российской  Федерации об административных правонарушениях признать незаконными в части назначения наказания в виде штрафа в размере 5000 рублей, ограничившись  предупреждением.
 
    В удовлетворении остальной части требований отказать.
 
    Решение может быть обжаловано в Четвертый арбитражный апелляционный суд в течение 10 дней после его принятия, и по истечении этого срока вступает в законную силу.
 
 
    Судья                                                                                                   Л.А.Куклина