Решение от 11 декабря 2012 года №А19-19641/2012

 
    Арбитражный суд Иркутской области
 
664025, г. Иркутск, бульвар Гагарина, 70,
 
www.irkutsk.arbitr.ru
 
тел. 24-12-96, факс 24-15-99
 
Именем Российской Федерации
 
Р Е Ш Е Н И Е
 
 
    г.Иркутск
 
    «11» декабря 2012 года                                                                  Дело №А19-19641/2012                                                                                                                                                                                                                     Дело № А19-20191/10-41
 
    Резолютивная часть решения объявлена 10 декабря 2012 года.
 
    Решение в полном объеме изготовлено 11 декабря 2012 года.
 
 
    Арбитражный суд Иркутской области в составе судьи Деревягиной Н.В.,
 
    при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Илюшкиной Т.Ю.,
 
    рассмотрев в судебном заседании материалы дела по заявлению
 
    Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №13 по Иркутской области (ОГРН 1043800848960, ИНН 3814030755)
 
    к федеральному казенному учреждению «Колония-поселение №39 с особыми условиями хозяйственной деятельности Главного управления Федеральной службы исполнения наказаний по Иркутской области» (ОГРН 1023802527980, ИНН 3828005973)
 
    о взыскании 652251 руб. 20 коп.
 
    при участии в заседании:
 
    от заявителя: не явились,
 
    от ответчика: не явились,
 
установил:
 
    Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №13 по Иркутской области обратилась в Арбитражный суд Иркутской области с требованием о взыскании с федерального казенного учреждения «Колония-поселение №39 с особыми условиями хозяйственной деятельности Главного управления Федеральной службы исполнения наказаний по Иркутской области» 652251 руб. 20 коп., составляющих сумму задолженности по налогам и пени, в том числе:
 
    - 231080 руб. 00 коп. – налог на добавленную стоимость за 4 квартал 2011 года (по сроку платежа 20.03.2012г.);
 
    - 31097 руб. 00 коп. – налог на прибыль организаций, зачисляемый в Федеральный бюджет за 2011 год, 24 руб. 88 коп. – пени;
 
    - 303405 руб. 00 коп. – налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджет субъекта Российской Федерации за 2011 год, 236 руб. 19 коп. – пени;
 
    - 43947 руб. 00 коп. – налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджет субъекта Российской Федерации за 1 квартал 2012 года;
 
    - 1516 руб. 00 коп. – авансовый платеж по налогу на прибыль организаций, зачисляемый в Федеральный бюджет за 2 квартал 2012 года, 01 руб. 21 коп. – пени;
 
    - 40933 руб. 00 коп. – авансовые платежи по налогу на прибыль организаций, зачисляемые в бюджет субъекта Российской Федерации за 2 квартал 2012 года,                          10 руб. 92 коп. – пени.
 
    Налоговый орган письмом от 21.11.2012г. №03-12/010485  отказался от требований в части взыскания недоимки по налогам сумме 109174 руб. 11 коп., в связи с добровольной уплатой, попросил взыскать с ответчика 543077 руб. 09 коп., составляющих сумму задолженности по налогам и пени, в том числе:
 
    - 216492 руб. 76 коп. – налог на добавленную стоимость за 4 квартал 2011 года (по сроку уплаты 20.03.2012г.);
 
    - 26548 руб. 00 коп. – налог на прибыль организаций, зачисляемый в Федеральный бюджет за 2011 год, 24 руб. 88 коп. – пени;
 
    - 254300 руб. 13 коп. – налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджет субъекта Российской Федерации за 2011 год, 236 руб. 19 коп. – пени;
 
    - 3014 руб. 00 коп. – налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджет субъекта Российской Федерации за 1 квартал 2012 года;
 
    - 1516 руб. 00 коп. – авансовый платеж по налогу на прибыль организаций, зачисляемый в Федеральный бюджет за 2 квартал 2012 года, 01 руб. 21 коп. – пени;
 
    - 40933 руб. 00 коп. – авансовые платежи по налогу на прибыль организаций, зачисляемые в бюджет субъекта Российской Федерации за 2 квартал 2012 года,                           10 руб. 92 коп. – пени.
 
    Суд, с учетом положений ст.49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации,  полагает возможным  принять заявленный отказ от части требований.
 
    Кроме того, инспекция письмом от 06.12.2012г. №03-12/021291 задолженность в сумме 543077 руб. 09 коп. подтвердила, попросила рассмотреть дело без участия представителя.
 
    Ответчик о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом (уведомление №69564), в судебное заседание не явился, отзыв суду не представил.
 
    Дело рассмотрено в соответствии с ч.2 ст.215 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, без участия представителей сторон.
 
    Из материалов дела следует, что федеральное казенное учреждение «Колония-поселение №39 с особыми условиями хозяйственной деятельности Главного управления Федеральной службы исполнения наказаний по Иркутской области» зарегистрировано в Едином государственном реестре юридических лиц за основным государственным регистрационным номером 1023802527980, ИНН 3828005973.
 
    Ответчиком в налоговый орган по месту учета представлены декларации:
 
    по налогу на прибыль организаций: за 2011 год с начислением налога к доплате сумме 337117 руб. 00 коп., из них: в Федеральный бюджет – 33172 руб. 00 коп., в бюджет субъекта Российской Федерации – 303405 руб. 00 коп.; за 1 квартал 2012 года с начисление налога к доплате в сумме 63990 руб. 00 коп., из них: в Федеральный бюджет – 6399 руб. 00 коп., в бюджет субъекта Российской Федерации – 57591 руб. 00 коп. и с отражением авансовых платежей, подлежащих уплате во втором квартале, в сумме              45481 руб. 00 коп., из них: в Федеральный бюджет – 4548 руб. 00 коп., в бюджет субъекта Российской Федерации – 40933 руб. 00 коп.;
 
    по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2011 года с начислением налога к уплате в бюджет в сумме 749668 руб. 00 коп.
 
    К установленному сроку ответчик налоги в исчисленном размере не уплатил. Задолженность по налогам составила 542803 руб. 89 коп., в том числе: по налогу на добавленную стоимость – 216492 руб. 76 коп., по налогу на прибыль организаций –                  326311 руб. 13 коп., из них: в Федеральный бюджет – 28064 руб. 00 коп., в бюджет субъекта Российской Федерации – 298247 руб. 13 коп.
 
    На основании ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации инспекцией за несвоевременную уплату налога на прибыль организаций начислены пени, выставлены требования №1880 по состоянию на 06.04.2012г., №3044 по состоянию на 05.05.2012г., №3605 по состоянию на 05.06.2012г., №3777 по состоянию на 09.07.2012г., №1718 по состоянию на 29.03.2012г. Срок исполнения требований истек, денежные средства соответствующие бюджеты не поступили.
 
    В соответствии со ст.46 Налогового кодекса Российской Федерации, инспекция обратилась за взысканием задолженности в суме 543077 руб. 09 коп. в судебном порядке.
 
    Ответчик требования налогового органа ни по существу, ни по размеру не оспорил.
 
    Исследовав имеющиеся документы, арбитражный суд пришел к следующим выводам.
 
    Федеральное казенное учреждение «Колония-поселение №39 с особыми условиями хозяйственной деятельности Главного управления Федеральной службы исполнения наказаний по Иркутской области, в силу ст.ст.143, 246 Налогового кодекса Российской Федерации, является плательщиком налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций.
 
    В соответствии с п.1 ст.23, п.1 ст.45 Налогового кодекса Российской Федерации,    налогоплательщики  обязаны  самостоятельно  исполнять обязанность  по уплате  налога  в установленный  законодательством о налогах и сборах срок, представлять в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты). 
 
    Налоговым периодом для плательщиков налога на добавленную стоимость признается квартал, для плательщиков налога на прибыль организаций признается календарный год, отчетными периодами по налогу на прибыль организаций первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года (ст.ст.163, 285 Налогового кодекса Российской Федерации).
 
    Пунктом 1 ст.174 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что уплата налога на добавленную стоимость по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с п/п.1 - 3 п.1 ст.146 настоящего Кодекса, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.
 
    Согласно ст.286 Налогового кодекса Российской Федерации по итогам каждого отчетного (налогового) периода налогоплательщики исчисляют сумму авансового платежа, исходя из ставки налога и прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного (налогового) периода.
 
    В течение отчетного периода налогоплательщики исчисляют сумму ежемесячного авансового платежа. Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате во втором квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети суммы авансового платежа, исчисленного за первый отчетный период текущего года.
 
    В соответствии со ст.287 Налогового кодекса Российской Федерации налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период ст.289 Налогового кодекса Российской Федерации.
 
    Авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачиваются не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий отчетный период.
 
    Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются в срок, не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода.
 
    Статьей 289 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налогоплательщики представляют налоговые декларации не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода. Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
 
    Как следует из материалов дела, ответчик исполнил свою обязанность по представлению деклараций по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль организаций и исчислению соответствующих сумм налогов, однако своевременно налоги в полном объеме не уплатил. Задолженность по налогам составила 542803 руб. 89 коп., в том числе: по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2011 года (по сроку платежа 20.03.2012г.) – 216492 руб. 76 коп.; по налогу на прибыль организаций за 2011 год – 280848 руб. 13 коп., из них: в Федеральный бюджет – 26548 руб. 00 коп., в бюджет субъекта Российской Федерации – 254300 руб. 13 коп.; за 1 квартал 2012 года в бюджет субъекта Российской Федерации – 3014 руб. 00 коп.; по авансовым платежам по налогу на прибыль организаций за 2 квартал 2012 года – 42449 руб. 00 коп., из них: в Федеральный бюджет по сроку уплаты 28.05.2012г. – 1516 руб. 00 коп., в бюджет субъекта Российской Федерации – 40933 руб. 00 коп. (по сроку уплаты 28.04.2012г. – 13644 руб. 00 коп., по сроку уплаты 28.05.2012г. – 13644 руб. 00 коп., по сроку уплаты 28.06.2012г. –                   13645 руб. 00 коп.).
 
    В соответствии со ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается  денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
 
    Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, при этом процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
 
    Согласно п.3 ст.58 Налогового кодекса Российской Федерации вслучае уплаты авансовых платежей в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки на сумму несвоевременно уплаченных авансовых платежей начисляются пени в порядке, предусмотренном ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации.
 
    С учетом указанных требований законодательства, налоговый орган правомерно начислил пени за несвоевременную уплату налога на прибыль организаций в сумме                     273 руб. 20 коп., в том числе:
 
    - 01 руб. 21 коп. – пени по авансовому платежу по налогу на прибыль организаций в Федеральный бюджет за период просрочки с 29.06.2012г. по 01.07.2012г.;
 
    - 10 руб. 92 коп. – пени по авансовому платежу по налогу на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации за период просрочки с 29.06.2012г. по 01.07.2012г.;
 
    - 24 руб. 88 коп. – пени по налогу на прибыль организаций в Федеральный бюджет за 2011 год за период просрочки с 29.03.2012г. по 31.03.2012г.;
 
    - 236 руб. 19 коп. – пени по налогу на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации за 2011 год за период просрочки с 29.03.2012г. по 31.03.2012г.
 
    При таких обстоятельствах, принимая во внимание положения ч.3.1 ст.70 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд приходит к выводу, что требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №13 по Иркутской области о взыскании с ответчика 543077 руб. 09 коп., составляющих сумму задолженности по налогам и пени, следует признать обоснованными и подлежащими удовлетворению.
 
    Производство по делу в части взыскания с ответчика  недоимки по налогам в сумме 109174 руб. 11 коп. подлежит прекращению на основании п.4 ч.1 ст.150 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации
 
    Руководствуясь ст.ст.150, 167-171, 216 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд
 
решил:
 
 
    Взыскать с федерального казенного учреждения «Колония-поселение № 39 с особыми условиями хозяйственной деятельности Главного управления Федеральной службы исполнения наказаний по Иркутской области», расположенного по адресу: 666535, Иркутская область, Казачинско-Ленский район, пгт.Улькан, зарегистрированного в Едином государственном реестре юридических лиц за основным государственным регистрационным номером 1023802527980, ИНН 3828005973:
 
    - 543077 руб. 09 коп., в том числе:
 
    - 542803 руб. 89 коп. – налога;
 
    - 273 руб. 20 коп. – пени,  с зачислением в соответствующие бюджеты.
 
    В остальной части производство по делу прекратить.
 
 
    Решение может быть обжаловано в Четвертый арбитражный апелляционный суд в течение месяца со дня его принятия.
 
 
 
    Судья                                                                                                      Н.В.Деревягина