Решение от 16 декабря 2009 года №А17-9026/2009

 
­­­­АРБИТРАЖНЫЙ СУД ИВАНОВСКОЙ ОБЛАСТИ
 
153022, г. Иваново,  ул. Богдана Хмельницкого, д. 59б
 
Именем Российской Федерации
 
 
      Р Е Ш Е Н И Е
 
 
    г. Иваново                                                                                             Дело №А17-9026/2009 
 
 
    18 декабря 2009 года                                                                                                         
 
 
    Резолютивная часть решения объявлена 15 декабря 2009 года.
 
    Полный текст решения изготовлен 18 декабря 2009 года.
 
 
    Судья Арбитражного суда Ивановской области Тимошкин К.А.,
 
    при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Толстым Р.В.,
 
    рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению
 
    ООО «ОЛИЙТЕКС»
 
    к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области
 
    об оспаривании Постановления по делу об административном правонарушении №2587/24-09/231 от 28.10.2009 года о привлечении к административной ответственности по ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ,
 
 
    при участии в судебном заседании:
 
    от заявителя – Попова Е.С. по доверенности от 23.10.2009 г.;
 
    от Управления – Балыков А.Н. по доверенности от 18.08.2009 г.;
 
 
    установил:
 
    в Арбитражный суд Ивановской области обратилось ООО «ОЛИЙТЕКС» с заявлением к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области об оспаривании Постановления по делу об административном правонарушении №2587/24-09/231 от 28.10.2009 года о привлечении Общества к административной ответственности по ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ.
 
    Заявителем было указано, что 28.10.2009 г. Постановлением Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области по делу об административном правонарушении №2587/24-09/231 ООО «ОЛИЙТЕКС» было привлечено к административной ответственности по ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ за невыполнение в установленный контрактом срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках денежной выручки, причитающейся за переданные нерезидентам товары с наложением штрафа в размере ¾ суммы денежных средств, зачисленных на счёт Общества с нарушением сроков, предусмотренных контрактом, что составило в сумме 739394,26 руб.
 
    В обоснование своих требований представителем ООО «ОЛИЙТЕКС» было указано следующее. Не оспаривая факт пропуска срока для получения на свой счет валютных средств, заявитель полагает, что им были предприняты все зависящие от него меры по своевременному получению денежных средств. В связи с чем вина, как обязательный элемент состава административного правонарушения, в его действиях отсутствует.
 
    В судебном заседании 14.12.2009 г. в порядке ст. 163 АПК РФ был объявлен перерыв до 15.12.2009 г. в 10 ч. 30 мин. По окончании перерыва заявитель, надлежащим образом извещенный о месте и времени рассмотрения дел, в суд представителя не направил. Дело рассмотрено в его отсутствие в порядке ч. 3 ст. 156 АПК РФ.
 
    Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области с заявленными требованиями ООО «ОЛИЙТЕКС» не согласилось по основаниям, изложенным в письменном отзыве. Представителем территориального органа было указано, что ООО «ОЛИЙТЕКС» не исполнена обязанность по получению в установленные контрактом сроки на свои банковские счета в уполномоченных банках денежной выручки за переданные нерезидентам товары, согласно п. 1 ч. 1 ст. 19 Федерального закона от 10.12.2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».  По мнению административного органа, в действиях ООО «ОЛИЙТЕКС» содержится вина в форме неосторожности, а следовательно и состав административного правонарушения, установленный ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ.
 
    Заслушав пояснения лиц участвующих в деле и рассмотрев документы, приобщенные к материалам арбитражного дела, суд считает заявленные требования ООО «ОЛИЙТЕКС» обоснованными и подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.
 
    ООО «ОЛИЙТЕКС» и ООО «БелФанТекс» (Беларусь) 10 января 2008 года заключили договор поставки № 2 на поставку хлопчатобумажных тканей и швейных изделий на общую сумму 90000000,00 рублей РФ. В соответствии с п. 1.2. договора поставщик поставляет товар на условиях FCA- г. Иваново в соответствии с Международными правилами толкования торговых терминов ИНКОТЕРМС - 2000.
 
    Согласно п.п. 1.3-1.4 договора, право собственности на товар переходит от поставщика к покупателю в момент отгрузки товара со склада Общества перевозчику, указанному покупателем. Перевозчик доставляет товар покупателю по адресу назначения, указанному в заявке на отгрузку товара, отраженному в соответствующих спецификациях на каждую партию товара. Датой отгрузки считается дата, указанная в накладной.
 
    Как следует из п. 2.1 договора, цена товара определяется в российских рублях и устанавливается сторонами в спецификациях к договору.
 
    18 января 2008 года Обществом на основании договора в Филиале Акционерного коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации (Открытого Акционерного Общества) Ивановское отделение № 8639 оформлен паспорт сделки №08010023/1481/0412/1/0.
 
    26 декабря 2008 года Общество и нерезидент заключили дополнительное соглашение к договору поставки № 2 от 10 января 2008 года, которым внесли изменение в п. 3.2 договора, увеличив срок оплаты каждой партии товаров до 129 календарных дней с даты отгрузки соответствующей партии товара.
 
    Как следует из материалов дела, ООО «ОЛИЙТЕКС» на основании паспорта сделки № 08010023/1481/0412/1/0, в соответствии с договором поставки (приложение №29 от 03.10.2008) экспортировало в адрес нерезидента товар по товарной накладной №40 от 03.10.2008 г. на сумму 985859,02 руб.
 
    Согласно условиям договора нерезидент обязан оплатить поставленный товар в течении 129 календарных дней с момента отгрузки соответствующей партии товара, т.е. не позднее 09 февраля 2009 года.
 
    Как следует из материалов дела, 11.03.2009 года и 26.03.2009 г. на счет Общества поступили денежные средства в размере 575898,42 руб., что подтверждено копиями платежных поручений от 11.03.2009 г. №672 на сумму 700000 руб., в том числе по данной поставке 30898,42 руб.,  от 26.03.2009 г. №907 на сумму 545000 руб. и выписками из лицевого счета Общества за 11.03.2009 г. и 26.03.2009 г. Разница между фактурной стоимостью экспортных товаров и оплатой за товар составила 409960,60 руб.
 
    Таким образом, валютная выручка в сумме 575898,42 руб. по поставке, произведенной по товарной накладной от 03.10.2008 г. №40, поступила на счет резидента с нарушением договорных сроков, денежные средства в сумме 409960,60 руб. на счет Общества не поступили.
 
    21.09.2009 года ИФНС России по г. Иваново по данному факту в присутствии законного представителя Общества составлен протокол об административном правонарушении №2587. На основании данного протокола и других материалов административного дела 28.10.2009 г. Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области, установив состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ, вынесло в отношении ООО «ОЛИЙТЕКС» Постановление по делу об административном правонарушении №2587/24-09/231. Указанным Постановлением Общество было привлечено к административной ответственности с наложением штрафа в размере ¾ суммы денежных средств, зачисленных на счёт ООО «ОЛИЙТЕКС» с нарушением сроков, предусмотренных контрактом, что составило в сумме 739394,26 руб.
 
    Часть 4 статьи 15.25 КоАП РФ устанавливает административную ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них в виде административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках.
 
    Подпунктом 1 п. 1 ст. 19 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 г. №173-ФЗ установлено, что при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары.
 
    Таким образом, обязанность по обеспечению поступления денежных средств лежит на резиденте, в данном случае на ООО «ОЛИЙТЕКС». Не обеспечив получение на свой банковский счет в установленные контрактом сроки денежных сумм от экспорта товара, ООО «ОЛИЙТЕКС» нарушило положение подп. 1 п. 1 ст. 19 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле».
 
    В то же время, согласно статьи 1.6 КоАП РФ лицо, привлекаемое к административной ответственности, не может быть подвергнуто административному наказанию и мерам обеспечения производства по делу об административном правонарушении иначе как на основаниях и в порядке, установленных законом.
 
    В соответствии со ст. 2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) юридического лица, за которое КоАП РФ  установлена административная ответственность.
 
    Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению (ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ).
 
    Общество указало, что в качестве мер, направленных на своевременное получение денежных средств, необходимо расценивать следующие действия:
 
    — включение в условия договора положения об ответственности покупателя за нарушение срока оплаты товара – неустойки в виде пени в размере 0,1% от суммы просроченного платежа за каждый день просрочки (п. 8.1 Договора);
 
    — претензионная работа: 28.01.2009 г. ООО «ОЛИЙТЕКС» было направлено по почте письмо №18, уведомляющее покупателя о том, что подходит к концу установленный соглашением сторон срок для оплаты поставленного товара с требованием оплатить полученный товар в установленный договором поставки срок. Данное письмо также содержало указание на то, что в случае неуплаты своевременно соответствующих средств, ООО «ОЛИЙТЕКС» будет вынуждено обратиться с иском в арбитражный суд;
 
    — заявителем также указано на положительную сложившуюся практику деловых отношений с данным контрагентом, не позволяющую усомниться в его финансовой состоятельности;
 
    — предпринятые меры позволили на момент составления протокола об административном правонарушении от 21.09.2009 г. получить часть валютной выручки на банковский счет ООО «ОЛИЙТЕКС» в сумме 575898,42 руб.;
 
    — для взыскания задолженности за поставленный товар в размере 409960,60 руб. Общество обращалось с исковым заявлением в Арбитражный суд Ивановской области. Решением Арбитражного суда Ивановской области от 21.04.2009 г. требования Общества о взыскании задолженности за поставленный товар были удовлетворены, был выдан исполнительный лист №0066189 для принудительного взыскания. Исполнительный документ письмом от 28.08.2009 г. направлялся в Ивановское ОСБ №8639, г. Иваново для исполнения, однако к положительному результату данные действия не привели. В настоящее время, исполнительный лист направлен в адрес «Приорбанк» ОАО ЦБУ 100 г. Минск для принудительного взыскания.
 
    Системный анализ приведенных норм валютного законодательства позволяет сделать вывод о том, что получение резидентом валютной выручки с превышением срока, предусмотренного контрактом, по причине несвоевременной оплаты нерезидентом при отсутствии фактов противоправного поведения резидента, препятствующего получению валютной выручки на свои банковские счета в уполномоченных банках, а также в случае принятия резидентом зависящих от него мер для получения этой выручки не образует состава правонарушения, установленного частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ. Данный вывод подтверждается позицией Высшего Арбитражного Суда РФ, изложенной в постановлении Президиума от 28.04.2009 г. №15714/08.
 
    Предпринятые обществом меры по получению валютной выручки, в частности включение в условия контракта положения о неустойке, претензионная работа и обращение в арбитражный суд за взысканием пени, свидетельствуют о его стремлении выполнить публичную обязанность, содержащуюся в пункте 1 части 1 статьи 19 Закона о валютном регулировании.
 
    Поскольку действия общества не содержат признаков противоправного поведения, препятствующего получению валютной выручки на счета в уполномоченных банках, и им предприняты зависящие от него меры по получению валютной выручки, состав административного правонарушения, предусмотренного частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ, в поведении общества отсутствует.
 
    Кроме того, судом учитывается тот факт, что на момент рассмотрения дела от ООО «БелФанТекс» в адрес ООО «ОЛИЙТЕКС» поступила часть денежных средств в сумме 575898,42 руб., относительно получения остальной части денежных средств Обществом предпринимаются активные действия по её получению.
 
    На основании вышеизложенного, в действиях заявителя отсутствует субъективная сторона правонарушения, а следовательно и состав административного деяния установленный ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ.     
 
    Руководствуясь статьями 167-170, 208, 210, 211 АПК РФ, суд
 
 
Р Е Ш И Л:
 
     
 
    1. Требования ООО «ОЛИЙТЕКС» удовлетворить.
 
    2. Постановление Территориального управления  Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области по делу об административном правонарушении №2587/24-09/231 от 28.10.2009 года признать незаконным и отменить.
 
    2. На решение суда первой инстанции в течение десяти дней со дня принятия может быть подана апелляционная жалоба в суд апелляционной инстанции (ст. 211 АПК РФ). На вступившее в законную силу решение суда может быть подана кассационная жалоба в суд кассационной инстанции в срок, не превышающий двух месяцев со дня вступления в законную силу решения (ст. 276 АПК РФ). В срок, не превышающий трех месяцев со дня вступления в законную силу последнего судебного акта, принятого по данному делу, может быть подано заявление о пересмотре судебного акта в порядке надзора в Высший Арбитражный Суд Российской Федерации (ст. 292 АПК РФ).
 
 
                           Судья                                                                          К.А. Тимошкин