Решение от 11 декабря 2009 года №А17-8971/2009

 
АРБИТРАЖНЫЙ СУД ИВАНОВСКОЙ ОБЛАСТИ
 
153022, г. Иваново, ул.Б.Хмельницкого, 59 «б»
 
http://ivanovo.arbitr.ru
     ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
 
 
      Р Е Ш Е Н И Е
 
    г. Иваново                                                                                  Дело №А17-8971/2009
 
 
    Резолютивная часть решения объявлена 08 декабря 2009 года.
 
    Полный текст решения изготовлен 10 декабря 2009 года.
 
 
    Арбитражный суд Ивановской области в составе судьи  Калиничевой М.С.
 
    при ведении протокола помощником судьи Павлычевой И.А.,
 
    рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению
 
    ООО «Мадио Текстиль»
 
    к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области
 
    об оспаривании Постановления по делу об административном правонарушении № 10105000-132/2009/24-09/250 от 22 октября 2009 года,
 
    при участии в судебном заседании:
 
    от Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области: Горбуновой Л.Н. по доверенности от 03.12.2009 года,
 
 
    установил:
 
    В Арбитражный суд Ивановской области обратилось ООО «Мадио-Текстиль»  (далее - ООО, Общество) с заявлением к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области (далее - Управление, административный орган) об оспаривании Постановления по делу об административном правонарушении № 10105000-132/2009/24-09/250 от 22 октября 2009 года, которым  Общество  привлечено к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административным правонарушениях (далее - КоАП РФ).
 
    В обоснование заявленных требований Общество указало на отсутствие в его действиях объективной стороны правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ. Заявитель пояснил, что согласно части 4 статьи 5 Федерального закона № 173-ФЗ от 10.12.2003 года «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее Закона № 173-ФЗ) единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их предоставления устанавливает Центральный банк РФ.  В соответствии с Указаниями ЦБ РФ от 10.12.2007 года № 1950-У «О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций валютных бирж» за документами, требования о предоставлении которых в уполномоченный банк установлены Инструкцией Банка России от 15.06.2004 года № 117-И «О порядке предоставления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» (далее Инструкция 117-И) и Положением Банка России от 1 июня 2004 года N 258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций" (далее Положение № 258-П), закреплен статус форм учета по валютным операциям. Из содержания Федерального закона № 173-ФЗ, пункта 2.1 Положения № 258-П, пункта 1.2 Инструкции № 117-И следует, что справка о подтверждающих документах не относится к категории документов, являющихся формами учета и отчетности по валютным операциям.  
 
    ООО «Мадио Текстиль», надлежащим образом уведомленное о времени и месте судебного заседания, в суд своего представителя не направило. В порядке статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ) дело рассмотрено в отсутствие представителя Общества.
 
    Управление считает требования заявителя не подлежащими удовлетворению, пояснив, что материалами дела об административном правонарушении доказан факт виновного несоблюдения Обществом срока предоставления справки о подтверждающих документах в отношении товара, ввезенного на территории Российской Федерации  по ГТД №10105020/081208/П005978. Довод заявителя о том, что справка о подтверждающих документах не отнесена к  формам учета по валютным операциям Территориальное управление считает несостоятельным, пояснив, что согласно пункту 1.3 Указания Центрального банка Российской Федерации от 10.12.2007 N 1950-У "О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж" справка о подтверждающих документах, указанная в пункте 2.2 Положения N 258-П и составляемая в соответствии с приложением N 1 к названному положению, является формой учета по валютным операциям для резидентов. Административный орган пояснил, что Общество обязано представлять в уполномоченный банк, как сами подтверждающие документы, так и соответствующую справку, в течение 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска) таможенными органами ввозимых на территорию Российской Федерации товаров, определяемой по отметкам таможенного органа в таможенной декларации.
 
    Изучив представленные в материалы дела документы, заслушав представителей лиц, участвующих в деле, арбитражный суд установил следующее.
 
    Ивановской таможней проведена документальная проверка соблюдения ООО «Мадио Текстиль» валютного законодательства Российской Федерации.
 
    В ходе проверки административным органом установлено, что ООО «Мадио Текстиль» (покупатель) и ООО «BFTextileProduktion», Республика Узбекистан (продавец) 21 августа 2008 года заключили контракт № EXP-2008/20 на поставку трикотажного полотна, на общую сумму 2 012 000,00 долларов США.
 
    В соответствии с пунктом 2.4 Контракта наименование, количество и цена товара определяется в соответствии со спецификациями, которые являются неотъемлемой частью контракта. Согласно пункту 10 Контракт вступает в силу с момента подписания и действует до полного его исполнения.
 
    18 сентября 2008 года на основании Контракта Обществом в ООО «Ивановский областной банк» (далее – уполномоченный банк, банк паспорта сделки) был оформлен паспорт сделки № 08090002/1949/0000/2/0.
 
    Общество на основании вышеуказанного контракта и паспорта сделки осуществило ввоз товара на таможенной территорию Российской Федерации на сумму 75 631,41 долларов США по ГТД №10105020/081208/П005978. Согласно  отметке Ивановской таможни на данной ГТД товар выпущен в таможенном режиме «импорт» 11.12.2008 года.
 
    Справка о документах, подтверждающих факт ввоза товара по ГТД №10105020/081208/П005978, представлена Обществом в уполномоченный банк 12.01.2009 года.
 
    Установив, что справка о документах, подтверждающих факт ввоза товара по ГТД №10105020/081208/П005978, представлена Обществом с нарушением требований части 2 статьи 24 Закона № 173-ФЗ,  пунктов  2.1 - 2.4 Положения № 258-П, должностное лицо Ивановской таможни 06 октября 2009 года составило в отношении ООО «Мадио Текстиль» протокол об административном правонарушении  № 10105000-132/2009 по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ, который был передан на рассмотрение Территориальному управлению Федеральной службе финансово-бюджетного надзора в Ивановской области.
 
    22 октября 2009 года протокол и другие материалы дела обадминистративном правонарушении рассмотрены вр.и.о. руководителя Управления. По результатам рассмотрения вынесено Постановление по делу об административном правонарушении № 10105000-132/2009/24-09/250, которым  Общество привлечено к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ.
 
    Данное Постановление оспорено Обществом в Арбитражный суд Ивановской области.
 
    Согласно части 6 статьи 15.25 КоАП РФ несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок влечет наложение административного штрафа на  юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
 
    Частью 2 статьи 24 Закона № 173-ФЗ установлена обязанность резидентов и нерезидентов, осуществляющих в Российской Федерации валютные операции, вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.
 
    Пунктом 2 статьи 5 Закона № 173 ФЗ предусмотрено, что для реализации функций, предусмотренных данным Законом, Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации издают в пределах своей компетенции акты органов валютного регулирования, обязательные для резидентов и нерезидентов.
 
    Согласно пункту 4 указанной статьи Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления.
 
    27 января 2008 года Указанием ЦБ РФ от 10 декабря 2007 года № 1950-У «О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций валютных бирж» за документами, требования о предоставлении которых в уполномоченный банк установлены Инструкцией № 117-И  и Положением 258-П, закреплен статус форм учёта по валютным операциям.
 
    Согласно пункту 1.3 Указания Центрального банка Российской Федерации от 10.12.2007 N 1950-У справка о подтверждающих документах, указанная в пункте 2.2 Положения N 258-П и составляемая в соответствии с приложением N 1 к названному положению, является формой учета по валютным операциям для резидентов.
 
    В соответствии с пунктом 2.4 Положения № 258-П резидент представляет в банк паспорта сделки документы, указанные в пункте 2.2 настоящего Положения, в срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска) таможенными органами ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации или вывозимых с таможенной территории Российской Федерации товаров, определяемой по отметкам таможенного органа о выпуске (условном выпуске) товаров в таможенной декларации (в случае представления грузовой таможенной декларации на бланке установленной формы - графа "D"), которые в соответствии с нормативными правовыми актами в области таможенного дела подлежат декларированию таможенным органам путем подачи таможенной декларации.
 
    Как установлено выше, товар на сумму 75 631,41 долларов США, ввезенный Обществом на таможенную территорию Российской Федерации по ГТД №10105020/081208/П005978, согласно  отметке Ивановской таможни на данной ГТД  выпущен в таможенном режиме «импорт» 11.12.2008 года. Следовательно, Общество обязано было представить в банк паспорта сделки справку о подтверждающих документах по поставке товара, оформленного по ГТД №10105020/081208/П005978, в срок не позднее 26 декабря 2008 года. Соответствующая справка представлена Обществом в уполномоченный банк 12.01.2009 года, т.е. за пределами 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска) таможенными органами ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации товаров.
 
    При данных обстоятельствах суд считает доказанным факт виновного совершения Обществом административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.
 
    Довод заявителя о том, что исходя из содержания Федерального закона № 173-ФЗ, пункта 2.1 Положения № 258-П и пункта 1.2 Инструкции № 117-И справка о подтверждающих документах не относится к формам учета по валютным операциям, суд отклоняет. Как установлено выше Банк России в п.1.3 Указаний № 1950-У  от 10.12.2007 года  прямо  установил, что  справка о подтверждающих документах, указанная в пункте 2.2 Положения № 258-П и составляемая в соответствии с приложением 1 к Положению № 258-П,  является формой учета по валютным операциям.
 
    Иные основания для отмены оспариваемого Постановления у суда отсутствуют.
 
    При назначении наказания административным органом были учтены обстоятельства, указанные в части 3 статьи 4.1 КоАП РФ. Факт добровольного  устранения Обществом последствий совершенного административного правонарушения  учтен Территориальным управлением при назначении Обществу наказания в виде административного штрафа в минимальном размере, предусмотренном санкцией части 6 статьи 15.25 КоАП РФ.
 
    Оснований для применения в рассматриваемом случае статьи 2.9 КоАП РФ суд не усматривает. Из обстоятельств дела следует, что нарушение срока предоставления справки о подтверждающих документах допущено Обществом  в результате ненадлежащей организации учета и отчетности по валютным операциям, отсутствия должного контроля со стороны ответственных лиц и не связано с наличием каких-либо исключительных обстоятельств, позволяющих в силу пункта 18.1 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 N 10  квалифицировать  правонарушение как малозначительное.
 
    Вопрос о взыскании государственной пошлины не рассматривался, так как в соответствии с частью 4 статьи 208 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации заявление об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности государственной пошлиной не облагается.
 
Руководствуясь статьями 167-170, 208, 210, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд
 
    Р Е Ш И Л:
 
 
    1.  Отказать ООО «Мадио Текстиль» в удовлетворении требований о признании незаконным Постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области по делу об административном правонарушении №10105000-132/2009/24-09/250 от 22 октября 2009 года.
 
    2. Настоящее решение может быть обжаловано в порядке и сроки, установленные Арбитражным процессуальным кодексом Российской Федерации.
 
 
      Судья                                                                              М.С. Калиничева