Решение от 09 ноября 2009 года №А17-7763/2009

 
­­­­АРБИТРАЖНЫЙ СУД ИВАНОВСКОЙ ОБЛАСТИ
 
153022, г. Иваново,  ул. Богдана Хмельницкого, д. 59б
 
Именем Российской Федерации
 
 
Р Е Ш Е Н И Е
 
 
    г. Иваново                                                                                                  Дело №А17-7763/2009
 
 
    09 ноября 2009 года                                                                                                          
 
 
    Резолютивная часть решения объявлена 03 ноября 2009 года.
 
    Полный текст решения изготовлен 09 ноября 2009 года.
 
 
    Арбитражный суд Ивановской области в составе судьи Тимошкина К.А.,
 
    при ведении протокола судебного заседания секретарем Анзорье Ю.А.
 
    рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению
 
    ООО «Ритм»
 
    к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области
 
    об оспаривании Постановления по делу об административном правонарушении №10105000-112/2009/24-09/170 от 03.09.2009 года,
 
 
    при участии в заседании:
 
    от ООО «Ритм» – Захаров А.Г. по доверенности №64 от 12.04.2009 г.,
 
    от административного органа – Данилов Д.В. по доверенности от 18.08.2009 г.,
 
 
    установил:
 
    общество с ограниченной ответственностью «Ритм» (далее ООО «Ритм», Общество) обратилось  в Арбитражный суд Ивановской области с заявлением об оспаривании Постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области (далее Территориальное управление, административный орган) по делу об административном правонарушении №10105000-112/2009/24-09/170 от 03.09.2009 года, которым Общество привлечено к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ с наложением взыскания в виде штрафа в размере 40000 рублей.
 
    ООО «Ритм» считает оспариваемое Постановление незаконным по следующим основаниям. По мнению заявителя, в его действиях отсутствует событие административного правонарушения, так как справка о подтверждающих документах была представлена в банк паспорта сделки 30.03.2009 г., то есть в пределах установленного срока. 01.04.2009 г. в связи с неправильным заполнением справка была возвращена Обществу и повторно представлена 03.04.2009 г., в пределах 3х-дневного срока, предусмотренного Положением Банка России от 1 июня 2004 года №258-П для внесения соответствующих исправлений. Кроме того, административный орган необоснованно не применил в данном случае ст. 2.9 КоАП РФ и не освободил Общество от административной ответственности в связи с малозначительностью деяния. По мнению ООО «Ритм», данное правонарушение имеет незначительную степень общественной опасности, ущерб экономическим интересам государства, а также угроза охраняемым законом общественным отношениям, отсутствует.
 
    Территориальное управление считает требования заявителя не подлежащими удовлетворению, пояснив, что материалами дела об административном правонарушении доказан факт нарушения установленных единых правил оформления паспортов сделок. Событие административного правонарушения в действиях Общества присутствует, так как надлежащим образом оформленная справка о подтверждающих документах была представлена в банк паспорта сделки 03.04.2009 г., то есть за пределами установленного 15ти-дневного срока. Возможность применения ст. 2.9 КоАП РФ в отношении правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, по мнению Территориального управления,  исключена, поскольку валютный контроль является административной мерой, применяемой государством для защиты финансовой самостоятельности, обеспечения стабильности денежной системы, укрепления курса национальной валюты, мобилизации валютных ресурсов и формой нетарифного регулирования внешней торговли.
 
    В судебном заседании 03.11.2009 г. в порядке ст. 163 АПК РФ был объявлен перерыв до 03.11.2009 г. в 15 ч. 00 мин. О месте и времени продолжения рассмотрения дела представители сторон извещены надлежащим образом, о чем имеются их подписи в протоколе судебного заседания. По окончании перерыва лица, участвующие в деле, в судебное заседание не явились. Дело рассмотрено в отсутствии представителей сторон в порядке ч. 3 ст. 156 АПК РФ.
 
    Изучив представленные в материалы дела документы, заслушав представителей лиц, участвующих в деле, арбитражный суд  установил следующее.
 
    03.09.2009 г. Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области, установив состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, на основании протокола об административном правонарушении №10105000-112/2009 от 21.08.2009 г., составленного в присутствии законного представителя Общества, и других материалов административного дела, вынесло в отношении ООО «Ритм»Постановление по делу об административном правонарушении №10105000-112/2009/24-09/170. Указанным Постановлением Общество было привлечено к административной ответственности с наложением наказания в виде штрафа в размере 40000 рублей.
 
    В соответствии с ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
 
    Как установлено судом и подтверждается материалами дела, ООО «Ритм» и Фирма ЗАО «PainairKo», Литва, заключили договор №643/87996596/0905 от 19.02.2009 г. на поставку лущеного шпона березы на общую сумму 300000 Евро.
 
    Как следует из п. 4 контракта, поставка осуществляется продавцом в 2009 году партиями согласно приложениям, в каждой партии допускается изменение объемов поставки в пределах 5%; приложения оформляются согласно заказам-спецификациям покупателя; условия поставки – FCAИваново; датой поставки считается дата штемпеля на грузовой транспортной накладной (CMR) в месте погрузки.
 
    04.03.2009 г. на основании договора был оформлен паспорт сделки №09030002/2879/0000/1/0, о чем имеется отметка ответственного лица ОАО АКБ «АВАНГАРД».
 
    В марте 2009 года Общество на основании вышеуказанного контракта и паспорта сделки осуществило вывоз товара с таможенной территории РФ стоимостью 5035 евро, оформленный по ГТД №10105020/120309/0000800 (инвойс от 02.03.2009 г. №1). Дата выпуска указанного товара – 13.03.2009 г., о чем свидетельствует штамп «Выпуск разрешен» Ивановской таможни в графе «D» ГТД.
 
    Согласно ч. 2 ст. 24 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 г. №173-ФЗ (далее – Закон от 10.12.2003 г. №173-ФЗ) и п.п. 2.1-2.4 Положения Банка России от 1 июня 2004 года №258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций", резидент представляет в банк паспорта сделки документы, связанные с проведением валютных операций и подтверждающие ввоз товаров на таможенную территорию РФ или вывоз товаров с таможенной территории РФ, а также выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них. Подтверждающие документы представляются резидентом в банк паспорта сделки одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, оформленной резидентом в порядке, изложенном в приложении 1 к Положению №258-П, в установленном банком паспорта сделки порядке и в согласованный с банком паспорта сделки срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска таможенными органами ввозимых на таможенную территорию РФ или вывозимых с таможенной территории РФ товаров, определяемой по отметкам таможенного органа о выпуске товаров в таможенной декларации (в случае представления грузовой таможенной декларации на бланке установленной формы – графа «D»), которые в соответствии с нормативными правовыми актами в области таможенного дела подлежат декларированию таможенным органам путем подачи таможенной декларации.
 
    Следовательно, в соответствии с требованиями, предусмотренными валютным законодательством РФ и актом органа валютного регулирования, справка о подтверждающих документах по указанной поставке товара, должна быть представлена Обществом в банк паспорта сделки в срок, не позднее 28.03.2009 г. (суббота). В соответствии со ст. 193 Гражданского кодекса РФ, если день срока приходится на нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Следовательно, Общество обязано было представить вышеуказанную справку не позднее 30.03.2009 г.
 
    В соответствии с п. 2 ч. 2 ст. 24 Закона от 10.12.2003 г. №173-ФЗ, резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора.
 
    Согласно ст. 25 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 г. №173-ФЗ (далее – Закон от 10.12.2003 г. №173-ФЗ), резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
 
    Судом отклоняется довод заявителя об отсутствии в его действиях события административного правонарушения в связи с подачей справки о подтверждающих документах в установленный срок – 30.03.2009 года по следующим основаниям. 
 
    В соответствии с п. 2.4 Положения № 258-П, резидент представляет в банк ПС документы, указанные в пункте 2.2 настоящего Положения, в установленном банком ПС порядке и в согласованный с банком ПС срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска) таможенными органами ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации или вывозимых с таможенной территории Российской Федерации товаров, определяемой по отметкам таможенного органа о выпуске (условном выпуске) товаров в таможенной декларации (в случае представления грузовой таможенной декларации на бланке установленной формы - графа "D"), которые в соответствии с нормативными правовыми актами в области таможенного дела подлежат декларированию таможенным органам путем подачи таможенной декларации, за исключением случая, указанного в абзаце третьем настоящего пункта.
 
    Согласно п.2.14 Положения № 258-П, Банк ПС возвращает резиденту один экземпляр справок, указанных в пунктах 2.2, 2.5, 2.6 настоящего Положения, с отметкой ответственного лица банка ПС о дате и причине возврата вместе с подтверждающими документами и копиями банковских выписок, а также иными документами, представляемыми в соответствии с настоящим Положением (далее - документы, на основании которых заполнены справки), в том числе в случае, если информация, указанная в справках, не соответствует сведениям, содержащимся в представленных резидентом документах, на основании которых заполнены справки. В данном случае сведения содержащиеся в графе 1 данной справки, в части выпуска товара содержали недостоверную информацию, а именно было указано 12.03.2009 года, а выпуск товара произведен 13.03.2009 года. В связи с чем, банк правомерно возвратил ООО «Ритм» справку о подтверждающих документах.
 
    В связи с чем, резидент повторно, представляет в банк ПС надлежащим образом заполненные и оформленные с учетом замечаний банка ПС справки вместе с документами, на основании которых заполнены эти справки, в срок, не превышающий 3 рабочих дня с даты их получения от банка ПС, что и было сделано Обществом 03.04.2009 года, но с нарушением срока установленного п. 2.4 Положения.
 
    При данных обстоятельствах, в действиях ООО «Ритм» имеется состав административного правонарушения ответственность за которое предусмотрена ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ.
 
    В то же время, суд рассмотрев в совокупности все обстоятельства совершения данного правонарушения, изучив материалы административного дела, считает деяние совершенное Обществом малозначительным по следующим основаниям.
 
    Согласно статье 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.
 
    Пунктом 18 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» разъяснено, что при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность административного правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.
 
    Малозначительным административным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющее существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений.
 
    Как установлено материалами административного дела, Общество подало справку о подтверждающих документах 30.03.2009 года, т.е. в установленный срок. Данная справка, была возвращена банком на основании п. 2.14 Положения № 258-П, в связи с  тем, что информация, указанная в справках, не соответствует сведениям, содержащимся в представленных резидентом документах, на основании которых заполнены справки, а именно в данной справке в графе 1 указана дата выпуска товара – 12.03.2009 года, в действительности датой выпуска согласно отметки поставленной в ГТД является 13.03.2009 года.
 
    Повторно, надлежаще оформленная справка представлена в уполномоченный банк 03.04.2009 года, т.е.  нарушением срока подачи соответствующей справки. Данное правонарушение совершенно Обществом при отсутствии умысла на совершение правонарушения. Кроме того, судом учитывается тот факт, что данное правонарушение совершено впервые, срок нарушения подачи справки является незначительным – 3 рабочих дня.
 
    На основании вышеизложенного, суд оценив представленные в дело доказательства в совокупности и принимая во внимание конкретные обстоятельства совершения административного правонарушения, учитывая степень вины Общества в совершенном деянии, совершения данного правонарушения впервые пришел к выводу, что правонарушение, совершенное Обществом, не содержит существенной угрозы охраняемым общественным отношениям, не причинило вреда интересам граждан, общества и государства, в связи с чем считает данное деяние малозначительным.         
 
    В соответствии с пунктом 17 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 № 10, если малозначительность правонарушения будет установлена в ходе рассмотрения дела об оспаривании постановления административного органа о привлечении к административной ответственности, суд, руководствуясь частью 2 статьи 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации и статьей 2.9 Кодекса об административных правонарушениях, принимает решение о признании незаконным этого постановления и о его отмене.
 
    На основании вышеизложенного суд считает требования заявителя подлежащими удовлетворению.      
 
Руководствуясь статьями,  167-170, 208, 210, 211 АПК РФ, суд
 
Р Е Ш И Л:
 
    1. Требования ООО «Ритм» о признании недействительным Постановления Территориального управления  Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области по делу об административном правонарушении №10105000-112/2009/24-09/170 от 03.09.2009 года удовлетворить.
 
    2. Признать незаконным и отменить Постановление Территориального управления  Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области по делу об административном правонарушении №10105000-112/2009/24-09/170 от 03.09.2009 года.
 
    3. Возвратить 1600 рублей излишне оплаченной государственной пошлины по платежному поручению №66 от 17.09.2009 г. Выдать справку на возврат государственной пошлины.
 
    4. На решение суда первой инстанции в течение десяти дней со дня принятия может быть подана апелляционная жалоба в суд апелляционной инстанции (ст. 211 АПК РФ). На вступившее в законную силу решение суда может быть подана кассационная жалоба в суд кассационной инстанции в срок, не превышающий двух месяцев со дня вступления в законную силу решения (ст. 276 АПК РФ). В срок, не превышающий трех месяцев со дня вступления в законную силу последнего судебного акта, принятого по данному делу, может быть подано заявление о пересмотре судебного акта в порядке надзора в Высший Арбитражный Суд Российской Федерации (ст. 292 АПК РФ).
 
 
            Судья                                                                               К.А. Тимошкин