Решение от 13 марта 2009 года №А17-715/2009

 
АРБИТРАЖНЫЙ СУД ИВАНОВСКОЙ ОБЛАСТИ
 
153002, г. Иваново, ул.Б.Хмельницкого, 59 «б»
 
http://ivanovo.arbitr.ru
     ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
 
 
      Р Е Ш Е Н И Е
 
 
    г. Иваново                                                                                          Дело №А17-715/2009
 
 
    12 марта 2009 года05-23
 
 
    Резолютивная часть решения объявлена 10 марта 2009 года.
 
    Полный текст решения изготовлен 12 марта 2009 года.
 
 
    Судья Арбитражного суда Ивановской области Тимошкин К.А.,
 
    при ведении протокола судебного заседания секретарем Меньшиковой Ю.А.,
 
    рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению
 
    ООО «ЭксИм-Стандарт»
 
    к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области
 
    об оспаривании Постановления по делу об административном правонарушении №1965/24-08/124 от 02.02.2009 года,
 
    при участии в заседании:
 
    от ООО «ЭксИм-Стандарт» – Крестова Г.В. по доверенности от 29.12.2008 г.,
 
    от административного органа – Белова И.А. по доверенности от 12.01.2009 г., Данилов Д.В. по доверенности от 12.01.2009 г.,
 
 
    УСТАНОВИЛ:
 
    ООО «ЭксИм-Стандарт» (далее ООО «ЭксИм-Стандарт», Общество) обратилось  в Арбитражный суд Ивановской области с заявлением об оспаривании Постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области (далее Территориальное управление, административный орган) по делу об административном правонарушении №1965/24-08/124 от 02.02.2009 года, которым Общество привлечено к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ с наложением взыскания в виде штрафа в размере 50000 рублей.
 
    ООО «ЭксИм-Стандарт» считает оспариваемое Постановление незаконным по следующим основаниям. Не оспаривая факт правонарушения, заявитель полагает, что административный орган необоснованно не применил в данном случае ст. 2.9 КоАП РФ и не освободил Общество от административной ответственности в связи с малозначительностью деяния. По мнению ООО «ТДЛ Текстиль», данное правонарушение имеет незначительную степень общественной опасности, ущерб экономическим интересам государства, а также угроза охраняемым законом общественным отношениям, отсутствуют.
 
    Территориальное управление считает требования заявителя не подлежащими удовлетворению, пояснив, что материалами дела об административном правонарушении доказан факт нарушения установленных единых правил оформления паспортов сделок. Возможность применения ст. 2.9 КоАП РФ в отношении  правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, по мнению Территориального управления,  исключена в силу формального состава данной статьи. 
 
    Изучив представленные в материалы дела документы, заслушав представителей лиц, участвующих в деле, арбитражный суд  установил следующее.
 
    02.02.2009 г. Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области, установив состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, на основании протокола об административном правонарушении №1965 от 17.12.2008 г. и других материалов административного дела, вынесло в отношении ООО«ЭксИм-Стандарт» Постановление по делу об административном правонарушении №1965/24-08/124. Указанным Постановлением Общество было привлечено к административной ответственности с наложением наказания в виде штрафа в размере 50000 рублей.
 
    В соответствии с ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
 
    Как установлено в ходе проверки и подтверждается материалами дела, ООО«ЭксИм-Стандарт» (резидент, продавец) на основании контракта №2Л от 18.01.2008 г., заключенным с ООО «БелФанТекс» (Беларусь) (нерезидент, покупатель) 18.01.2008 г. оформило в ОАО КИБ «Евроальянс» (уполномоченный банк) паспорт сделки №08010003/1781/0000/1/0.
 
    В пункте 6.1 «Условия о сроках и порядке расчетов по контракту» резидентом было указано: покупатель оплачивает полученный товар не позднее 30 календарных дней с даты отгрузки соответствующей партии товара. В пункте 6.2 «Срок от даты выпуска (условного выпуска) товаров таможенными органами при экспорте товаров до даты зачисления денежных средств от нерезидента на банковский счет резидента (отсрочка платежа), срок от даты оплаты резидентом ввозимых на таможенную территорию РФ товаров до даты ввоза товаров на таможенную территорию РФ при импорте товаров (предварительная оплата)» резидентом указано 30 календарных дней с даты отгрузки соответствующей партии товара. Сведения, указанные в п.п. 6.1, 6.2 раздела 6 паспорта сделки №08010003/1781/0000/1/0 соответствовали данным договора, действовавшим на момент оформления паспорта сделки.
 
    14.02.2008 г. контрагенты заключили дополнительное соглашение к договору, которым увеличили отсрочку платежа за экспортируемый товар до 90 календарных дней с даты отгрузки соответствующей партии товара.
 
    Пунктом 3.15 Инструкции ЦБ РФ от 15.06.2004 г. №120-И (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.08.2006 г. №1713-У) предусмотрено, что в случае внесения в контракт изменений или дополнений, затрагивающих сведения, указанные в оформленном резидентом паспорте сделки, либо изменения иной информации, указанной в оформленном паспорте сделки, резидент представляет в банк паспорта сделки следующие документы:
 
    - Два экземпляра паспорта сделки, переоформленного с учетом изменений, внесенных в контракт (кредитный договор), либо изменений иной информации, указанной в оформленном паспорте сделки;
 
    - Документы, подтверждающие вносимые изменения и дополнения в контракт (кредитный договор);
 
    - Иные документы, указанные в части 4 статьи 23 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле", необходимые для переоформления паспорта сделки по контракту (кредитному договору) в порядке, установленном Инструкцией ЦБ РФ от 15.06.2004 г. №120‑И.
 
    Согласно п. 3.15 (1) Инструкции ЦБ РФ от 15.06.2004 г. №120-И, резидент представляет документы, указанные в пункте 3.15 настоящей Инструкции, после внесения соответствующих  изменений  в контракт  (кредитный  договор)  либо  изменения  иной  информации, указанной  в оформленном  паспорте сделки,  но  не  позднее  дня  осуществления следующей валютной операции  по  контракту  (кредитному  договору) либо   не   позднее   очередного   срока  представления в банк  паспорта сделки документов  и  информации  в соответствии с требованиями настоящей Инструкции и нормативного акта Банка России, регулирующего порядок представления  резидентами  уполномоченным  банкам  подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с  нерезидентами  по  внешнеторговым   сделкам,   и  осуществления уполномоченными   банками   контроля   за   проведением   валютных операций.
 
    Инструкция №117-И предусматривает переоформление паспорта сделки в любом случае внесения в контракт изменений или дополнений, затрагивающих сведения, указанные в оформленном паспорте сделки, либо изменений иной информации, указанной в оформленном паспорте сделки, а не только в случае внесения в контракт изменений относительно срока возврата денежных средств, указанного в пункте 6.2 листа 2 паспорта сделки, оформленного по контракту.
 
    В соответствии с разделом III«Сведения о подтверждающих документах» ведомости банковского контроля по паспорту сделки №08010003/1781/0000/1/0, 18.01.2008 г. резидент произвел отгрузку товара на сумму 903396,32 рубля.
 
    В соответствии с п. 2.4 Положения Банка России от 1 июня 2004 года №258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций", справка о подтверждающих документах должна быть представлена в уполномоченный банк в срок, не превышающий 15 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту был осуществлен вывоз товаров с таможенной территории РФ.
 
    Таким образом, очередной срок представления в банк паспорта сделки справки о подтверждающих документах, – до 15.02.2009 г. Паспорт сделки №08010003/1781/0000/1/0 с учетом заключенного дополнительного соглашения от 14.02.2008 г. резидентом переоформлен 01.09.2008 г.
 
    Таким образом, Общество допустило нарушение ч. 2 ст. 24 Закона №173-ФЗ и п.п. 3.15, 3.15 (1) Инструкции №117-И, выраженное в нарушении установленных единых правил оформления паспорта сделки по валютным операциям.
 
    Согласно ст. 25 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 г. №173-ФЗ (далее – Закон от 10.12.2003 г. №173-ФЗ), резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
 
    Выявленное нарушение подтверждается материалами дела: Протоколом об административном правонарушении №1965 от 17.12.2008 г., копией договора поставки №2Л от 18.01.2008 г., копией дополнительного соглашения от 14.02.2008 г., копией паспорта сделки №08010003/1781/0000/1/0, копией ведомости банковского контроля по паспорту сделки, другими материалами административного дела.
 
    Вина ООО «ЭксИм-Стандарт» в совершении правонарушения выражена в форме неосторожности (ч. 2 ст. 2.2 КоАП РФ) и доказана материалами административного дела.
 
    При таких обстоятельствах суд приходит к выводу  о наличии в действиях Общества состава административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.
 
    Суд считает необоснованным утверждение ООО «ЭксИм-Стандарт» о малозначительности совершенного деяния по следующим основаниям. В соответствии со статьёй 2.9 КоАП РФ, при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.
 
    Согласно пункта 18 Постановления Пленума ВАС РФ от 02.06.2004 г. №10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.
 
    При этом, согласно п. 18.1 данного Постановления, квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях.
 
    Критериями определения малозначительности правонарушения должны являться объект противоправного посягательства, степень выраженности признаков объективной стороны правонарушения, характер совершенных действий и другие обстоятельства, характеризующие противоправность деяния.
 
    Правонарушение, предусмотренное частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, посягает на общественные отношения в области финансов. В данном случае существенная угроза охраняемым общественным отношениям заключается не в наступлении каких-либо материальных последствий правонарушения, а в пренебрежительном отношении Общества к исполнению своих публично-правовых обязанностей, к формальным требованиям публичного права, к выполнению своих должностных обязанностей ответственным сотрудником.
 
    Таким образом, ввиду наличия угрозы охраняемым общественным отношениям, пренебрежительного отношения Общества к исполнению своих публично-правовых обязанностей, а также продолжительности пропуска срока, установленного для представления соответствующих документов, данное правонарушение не может быть признано малозначительным.
 
    Кроме того, в действиях ООО «ЭксИм-Стандарт» имеется обстоятельство, отягчающее административную ответственность, а именно повторное совершение однородного административного правонарушения в течение периода, когда лицо считается подвергнутым административному наказанию (согласно ст. 4.6 КоАП РФ, в течение 1 года со дня окончания исполнения постановления о назначении административного наказания). Постановлением Территориального управления от 04.09.2008 г. №24-08/60, исполненным в полном объеме, ООО «ЭксИм-Стандарт» уже было привлечено к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.
 
    На основании вышеизложенного суд делает вывод о том, что оспариваемое Постановление Территориального управления №1965/24-08/124 от 02.02.2009 года, вынесено с учетом всех обстоятельств дела, является законным и обоснованным.
 
Руководствуясь статьями  167-170, 208, 210, 211 АПК РФ, суд
 
Р Е Ш И Л:
 
     
 
    1. Требования ООО «ЭксИм-Стандарт» о признании недействительным Постановления Территориального управления  Федеральной службы финансово-бюджетного надзора   в Ивановской области по делу об административном правонарушении  №1965/24-08/124 от 02.02.2009 года оставить без удовлетворения.
 
    2. На решение суда первой инстанции в течение десяти дней со дня принятия может быть подана апелляционная жалоба в суд апелляционной инстанции (ст. 211 АПК РФ). На вступившее в законную силу решение суда может быть подана кассационная жалоба в суд кассационной инстанции в срок, не превышающий двух месяцев со дня вступления в законную силу решения (ст. 276 АПК РФ). В срок, не превышающий трех месяцев со дня вступления в законную силу последнего судебного акта, принятого по данному делу, может быть подано заявление о пересмотре судебного акта в порядке надзора в Высший Арбитражный Суд Российской Федерации (ст. 292 АПК РФ).
 
 
 
            Судья                                                                        К.А. Тимошкин