Решение от 06 октября 2009 года №А17-7071/2009

 
­­­­АРБИТРАЖНЫЙ СУД ИВАНОВСКОЙ ОБЛАСТИ
 
153022, г. Иваново,  ул. Богдана Хмельницкого, д. 59б
 
Именем Российской Федерации
 
 
      Р Е Ш Е Н И Е
 
 
    г. Иваново                                                                                             Дело №А17-7071/2009 
 
 
    06 октября 2009 года
 
 
    Резолютивная часть решения объявлена 01 октября 2009 года.
 
    Полный текст решения изготовлен 06 октября 2009 года.
 
 
    Судья Арбитражного суда Ивановской области Тимошкин К.А.,
 
    при ведении протокола судебного заседания секретарем Анзорье Ю.А.,
 
    рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению
 
    ООО «ДХЗ-Производство»
 
    к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области
 
    об оспаривании Постановления по делу об административном правонарушении №292/420/24-09/79 от 07.08.2009 года о привлечении к административной ответственности по ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ,
 
 
    при участии в судебном заседании:
 
    от заявителя – Шахова И.А. по доверенности от 12.01.2009 г., Рыбников Н.А. по доверенности от 13.09.2009 г., Суриц А.А. по доверенности от 20.09.2009 г.;
 
    от Управления – Балыков А.Н. по доверенности от 18.08.2009 г.;
 
 
    установил:
 
    в Арбитражный суд Ивановской области обратилось ООО «ДХЗ-Производство» с заявлением к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области об оспаривании Постановления по делу об административном правонарушении №292/420/24-09/79 от 07.08.2009 года о привлечении Общества к административной ответственности по ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ.
 
    Заявителем было указано, что 07.08.2009 г. Постановлением Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области по делу об административном правонарушении №292/420/24-09/79 ООО «ДХЗ-Производство» было привлечено к административной ответственности по ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ за невыполнение в установленный контрактом срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках денежной выручки, причитающейся за переданные нерезидентам товары с наложением штрафа в размере ¾ суммы денежных средств, зачисленных на счёт Общества с нарушением сроков, предусмотренных контрактом, что составило в сумме 1599185,70 руб.
 
    В обоснование своих требований представителем ООО «ДХЗ-Производство» было указано следующее. Не оспаривая факт пропуска срока для получения на свой счет валютных средств, заявитель полагает, что им были предприняты все зависящие от него меры по своевременному получению денежных средств. В связи с чем вина, как обязательный элемент состава административного правонарушения, в его действиях отсутствует.
 
    Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области с заявленными требованиями ООО «ДХЗ-Производство» не согласилось по основаниям, изложенным в письменном отзыве. Представителем территориального органа было указано, что ООО «ДХЗ-Производство» не исполнена обязанность по получению в установленные контрактом сроки на свои банковские счета в уполномоченных банках денежной выручки за переданные нерезидентам товары, согласно п. 1 ч. 1 ст. 19 Федерального закона от 10.12.2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».  По мнению административного органа, в действиях ООО «ДХЗ-Производство» содержится вина в форме неосторожности, а следовательно и состав административного правонарушения, установленный ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ.
 
    Заслушав пояснения лиц участвующих в деле и рассмотрев документы, приобщенные к материалам арбитражного дела, суд считает заявленные требования ООО «ДХЗ-Производство» обоснованными и подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.
 
    ООО «ДХЗ-Производство» на основании паспорта сделки №08040008/0107/0007/1/0, оформленного в Филиале «Центральный» АКБ «Инвестбанк» (ОАО) 21.04.2008 г., и в соответствии с контрактом №11/877 от 15.02.2008 года, заключенным с ОАО «Лакокраска» (Беларусь) 25.09.2008 г. Обществом произведена отгрузка партии товара в адрес нерезидента по железнодорожной накладной на сумму 2132247,60 руб. Отгрузка произведена по железнодорожной накладной №АВ706904, на которой проставлена отметка станции назначения от 02.10.2008 г.
 
    18.08.2008 г. Общество и нерезидент заключили дополнение №1 к приложению №2 от 21.04.2008 г. к контракту, в котором изложили п. 4.1 контракта в следующей редакции: «Платеж за товар, поставленный по настоящему контракту, осуществляется покупателем на расчетный счет продавца в течение 21 календарного дня с момента поставки товара. Датой оплаты считается день зачисления денежных средств на расчетный счет продавца. Датой поставки считается дата штемпеля станции назначения на железнодорожной накладной».
 
    Таким образом, согласно условиям контракта нерезидент обязан оплатить поставленный товар в течение 21 календарного дня с момента поставки (02.10.2008 г.), т.е. в срок не позднее 23.10.2008 г.
 
    Как следует из материалов дела, денежные средства в размере 2132247,60 руб. по указанной поставке поступили на счет Общества только 15.12.2008 г., что подтверждено копией платежного поручения от 15.12.2008 г. №819, копией банковской выписки за 15.12.2008 г. и копией справки о поступлении валюты РФ.
 
    29.04.2009 года МИ ФНС России №5 по Ивановской области по данному факту составлен протокол об административном правонарушении №292. На основании данного протокола  и других материалов административного дела 07.08.2009 г. Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области, установив состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ, вынесло в отношении ООО «ДХЗ-Производство» Постановление по делу об административном правонарушении №292/420/24-09/79. Указанным Постановлением Общество было привлечено к административной ответственности с наложением штрафа в размере ¾ суммы денежных средств, зачисленных на счёт ООО «ДХЗ-Производство» с нарушением сроков, предусмотренных контрактом, что составило в сумме 1599185,70 руб.
 
    Часть 4 статьи 15.25 КоАП РФ устанавливает административную ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них в виде административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках.
 
    Подпунктом 1 п. 1 ст. 19 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 г. №173-ФЗ установлено, что при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары.
 
    Таким образом, обязанность по обеспечению поступления денежных средств лежит на резиденте, в данном случае на ООО «ДХЗ-Производство». Не обеспечив получение на свой банковский счет в установленные контрактом сроки денежных сумм от экспорта товара, ООО «ДХЗ-Производство» нарушило положение подп. 1 п. 1 ст. 19 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле».
 
    В то же время, согласно статьи 1.6 КоАП РФ лицо, привлекаемое к административной ответственности, не может быть подвергнуто административному наказанию и мерам обеспечения производства по делу об административном правонарушении иначе как на основаниях и в порядке, установленных законом.
 
    В соответствии со ст. 2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) юридического лица, за которое КоАП РФ  установлена административная ответственность.
 
    Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению (ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ).
 
    Общество указало, что в качестве мер, направленных на своевременное получение денежных средств, необходимо расценивать условие контракта о неустойке в виде пени в размере 0,03% от суммы просроченного платежа за каждый день просрочки (п. 9.2 договора), претензионную работу с контрагентом (письмо от 20.10.2008 г., претензия от 24.10.2008 г., визит заместителя генерального директора ООО «ДХЗ-Производство» с целью урегулирования вопроса об оплате задолженности с 03.11.2008 г. по 06.11.2008 г.). При этом, ООО «ДХЗ-Производство» отмечает, что с указанным контрагентом в деловых отношениях Общество состоит уже длительное время и оснований полагать, что могут возникнуть трудности с возвратом денежных средств не имелось. В обоснование данного довода заявителем представлена Справка о заключенных контрактах с ОАО «Лакокраска» (Беларусь).
 
    Системный анализ приведенных норм валютного законодательства позволяет сделать вывод о том, что получение резидентом валютной выручки с превышением срока, предусмотренного контрактом, по причине несвоевременной оплаты нерезидентом при отсутствии фактов противоправного поведения резидента, препятствующего получению валютной выручки на свои банковские счета в уполномоченных банках, а также в случае принятия резидентом зависящих от него мер для получения этой выручки не образует состава правонарушения, установленного частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ. Данный вывод подтверждается позицией Высшего Арбитражного Суда РФ, изложенной в постановлении Президиума от 28.04.2009 г. №15714/08.
 
    Предпринятые обществом меры по получению валютной выручки, в частности включение в условия контракта положения о неустойке, претензионная работа и обращение в арбитражный суд за взысканием пени, свидетельствуют о его стремлении выполнить публичную обязанность, содержащуюся в пункте 1 части 1 статьи 19 Закона о валютном регулировании.
 
    Поскольку действия общества не содержат признаков противоправного поведения, препятствующего получению валютной выручки на счета в уполномоченных банках, и им предприняты зависящие от него меры по получению валютной выручки, состав административного правонарушения, предусмотренного частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ, в поведении общества отсутствует.
 
    Кроме того, судом учитывается тот факт, что на момент рассмотрения дела от ОАО «Лакокраска» в адрес ООО «ДХЗ-Производство» 15.12.2008 г. поступили все необходимые денежные средства.
 
    На основании вышеизложенного, в действиях заявителя отсутствует субъективная сторона правонарушения, а следовательно и состав административного деяния установленный ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ.     
 
    Руководствуясь статьями 167-170, 208, 210, 211 АПК РФ, суд
 
 
Р Е Ш И Л:
 
     
 
    1. Требования ООО «ДХЗ-Производство» удовлетворить.
 
    2. Постановление Территориального управления  Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области по делу об административном правонарушении №292/420/24-09/79 от 07.08.2009 года признать незаконным и отменить.
 
    2. На решение суда первой инстанции в течение десяти дней со дня принятия может быть подана апелляционная жалоба в суд апелляционной инстанции (ст. 211 АПК РФ). На вступившее в законную силу решение суда может быть подана кассационная жалоба в суд кассационной инстанции в срок, не превышающий двух месяцев со дня вступления в законную силу решения (ст. 276 АПК РФ). В срок, не превышающий трех месяцев со дня вступления в законную силу последнего судебного акта, принятого по данному делу, может быть подано заявление о пересмотре судебного акта в порядке надзора в Высший Арбитражный Суд Российской Федерации (ст. 292 АПК РФ).
 
 
                           Судья                                                                          К.А. Тимошкин