Решение от 31 июля 2009 года №А17-3488/2009

 
АРБИТРАЖНЫЙ СУД ИВАНОВСКОЙ ОБЛАСТИ
 
153002, г. Иваново, ул.Б.Хмельницкого, 59 «б»
 
http://ivanovo.arbitr.ru
     ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
 
 
      Р Е Ш Е Н И Е
 
 
    г. Иваново                                                                                                Дело №А17-3488/2009
 
 
    Резолютивная часть решения объявлена 28 июля 2009 года.
 
    Полный текст решения изготовлен 30 июля 2009 года.
 
 
    Арбитражный суд Ивановской области в составе судьи Калиничевой М.С.
 
    при ведении протокола судебного заседания секретарем  Романовой Е.А., 
 
    рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению
 
    ООО «Юникс-Форест»
 
    к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области
 
    об оспаривании Постановления по делу об административном правонарушении №10105000-069/2009/24-09/113 от 10.06.2009 года,
 
    при участии в судебном заседании:
 
    от заявителя – Семерикова Н.В. по доверенности от 02.06.2009 года;
 
    от Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области – Данилов Д.В. по доверенности от 23.07.2009 года, Балыков А.Н. по доверенности от 30.06.2009 г.;
 
 
    установил:
 
    В Арбитражный суд Ивановской области обратилось ООО «Юникс-Форест»  (далее ООО, Общество) с заявлением к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области (далее Управление, административный орган) об оспаривании Постановления по делу об административном правонарушении № 10105000-069/2009/24-09/113 от 10.06.2009 года, которым  Общество привлечено к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административным правонарушениях (далее КоАП РФ).
 
    Не отрицая факт пропуска срока представления в уполномоченный банк справки о подтверждающих документах заявитель указал, что в его действиях отсутствует вина как обязательный элемент состава правонарушения.  Общество пояснило, что Федеральный закон от 10.12.2003 года №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» не содержит указаний о порядке и сроках представления документов органам и агентам валютного контроля. Уполномоченный банк, в свою очередь, не ознакомил ООО «Юникс-Форест» с порядком и сроками представления соответствующих документов.  Заявитель также указал, что такие обстоятельства как характер правонарушения, самостоятельное обнаружение и устранение Обществом последствий нарушения, отсутствие вредных последствий и существенной угрозы охраняемым правоотношениям позволяют квалифицировать правонарушение как малозначительное и освободить Общество от административной ответственности на основании  статьи 2.9 КоАП РФ.  
 
    Управление считает требования заявителя не подлежащими удовлетворению, пояснив, что материалами дела об административном правонарушении доказан  факт виновного  нарушения Обществом срока предоставления  справки о подтверждающих документах. Довод заявителя о малозначительности правонарушения  Территориальное управление  считает несостоятельным,  пояснив, что квалификация  правонарушения как малозначительного может иметь место в исключительных случаях   при отсутствии угрозы охраняемым интересам. Совершенное Обществом деяние  представляет угрозу  охраняемым общественным отношениям, так как несвоевременное  представление в уполномоченный банк справки о подтверждающих документах повлекло  несоответствие отчетности, передаваемой кредитной организацией (уполномоченным банком) в Центральный Банк  Российской Федерации.
 
    Изучив представленные в материалы дела документы, заслушав представителей лиц, участвующих в деле, арбитражный суд  установил следующее.
 
    Ивановской таможней  проведена документальная проверка в отношении ООО «Юникс-Форест», в ходе которой установлено, что ООО «Юникс-Форест» в рамках контракта от 10.11.2008 г. №02/08, заключенного с Хозяйственны обществом «МЕРАКАТ» , Туркменистан на общую сумму 1456000 долларов США и на основании паспорта сделки №08110005/0600/0000/1/0, оформленного в АБ «ИнтерПрогрессБанк» (ЗАО) г. Москва (уполномоченный банк), осуществило вывоз товара с таможенной территории РФ на сумму 23802,80 долларов США по ГТД №10103050/251208/0001288. Дата выпуска указанного товара – 25.12.2008 г., о чем свидетельствует штамп «Выпуск разрешен» Владимирской таможни в графе «D» ГТД.
 
    Установив, что справка о подтверждающих документах  по вышеуказанной поставке представлена резидентом в уполномоченный банк 13.02.2009 года, с нарушением срока, установленного п. 2.4 Положения Центрального банка России №258-П от 01.06.2004 "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций"  (далее Положение № 258-П), должностное лицо таможенного органа в присутствии законного представителя Общества составило  в отношении ООО «Юникс-Форест»  протокол об административном правонарушении  по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ №10105000-069/2009.
 
    Протокол об административном правонарушении №10105000-069/2009 и  иные материалы административного дела  преданы таможенным органом  на рассмотрение Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области
 
    10 июня 2009 года по результатам рассмотрения материалов административного дела руководителем  Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области вынесено Постановление по делу об административном правонарушении  №10105000-069/2009/24-09/113, которым  Общество  привлечено к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ.
 
    Данное Постановление оспорено Обществом в Арбитражный суд Ивановской области.
 
    В соответствии с частью  4 ст. 23, ч. 2 ст. 24 Федерального закона от 10.12.2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» и пунктов 2.1. - 2.4 Положения № 258-П резиденты представляют в банк паспорта сделки документы, связанные с проведением валютных операций, подтверждающие факт ввоза товаров на таможенную территорию Российской Федерации или вывоза товаров с территории Российской Федерации, а также выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, том числе исключительных прав на них (подтверждающие документы). Подтверждающие документы   представляются резидентом в банк  паспорта сделки одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, оформленной резидентом в порядке, изложенном в приложении 1 к Положению № 258-П, в установленном банком паспорта сделки порядке и в согласованный с банком паспорта сделки срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска) таможенными органами ввозимых на таможенную территорию РФ или вывозимых с таможенной территории РФ товаров, определяемой по отметкам таможенного органа о выпуске (условном выпуске) товаров в таможенной декларации (в случае представления ГТД на бланке установленной формы – графа «D»), которые в соответствии с нормативными правовыми актами в области таможенного дела подлежат декларированию таможенным органам путем подачи таможенной декларации.
 
    Как установлено выше,  Общество осуществило вывоз товара с таможенной территории РФ на сумму 23802,80 долларов США по ГТД №10103050/251208/0001288, в графе «D» которой имеется  штамп «Выпуск разрешен» Владимирской таможни от 25.12.2008 г.
 
    Таким образом, в соответствии с требованиями, предусмотренными валютным законодательством Российской Федерации и актом органа валютного регулирования, справка о подтверждающих документах должна была быть представлена Обществом в банк паспорта сделки в срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска) таможенными органами вывозимых с таможенной территории РФ товаров, т.е. не позднее 09.01.2009 г.
 
    Фактически справка о подтверждающих документах представлена резидентом в уполномоченный банк 13.02.2009 года, с нарушением срока, установленного пунктом  2.4 Положения № 258-П. Дата нарушения – 10.01.2009 г.
 
    Согласно ст. 25 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 г. №173-ФЗ, резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
 
    При данных обстоятельствах суд считает доказанным факт совершения Обществом административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.
 
    Судом отклоняется довод заявителя об отсутствии в его действиях вины в совершении данного правонарушения.
 
    В соответствии с ч. 1 ст. 2.1 КоАП РФ, административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.
 
    Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению (ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ).
 
    Обязанность резидентов и нерезидентов по предоставлению необходимой документации, в том числе справки о подтверждающих документах, в уполномоченный банк установлена ч. 2 ст. 24 Закона от 10.12.2003 г. №173-ФЗ.
 
    Сроки предоставления вышеназванной справки установлены п. 2.4 Положения Центрального банка России №258-П от 01.06.2004 г., подлежащего обязательному исполнению резидентами и нерезидентами при совершении валютных операций (п. 1.1 Положения). ООО «Юникс-Форест» как участник внешнеэкономической деятельности презюмируется извещённым о содержании нормативных актов, регламентирующих проведение валютных операций. При этом, обязанности по извещению резидента о сроках представления справки о подтверждающих документах на уполномоченный банк законодательством не возложено.
 
    Оценив доводы сторон в отношении малозначительности совершенного Обществом правонарушения, суд установил следующее.
 
    Согласно статье 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.
 
    В пункте 18 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 г. №10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях", предусмотрено, что при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям. В силу пункта 18.1 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 г. №10 квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях.
 
    Как установлено выше,  при предоставлении справки о подтверждающих документах  Обществом нарушен срок её предоставления. Справка о подтверждающих документах  при отсутствии каких либо-объективных причин просрочки   представлена резидентом в уполномоченный банклишь 13.02.2009 г., то есть спустя 35 календарных дней после установленного срока, что свидетельствует  о  пренебрежительном отношении  Общества к обязанности по соблюдению норм и правил валютного законодательства, отсутствии должного контроля со стороны ответственных лиц.Вданном случае существенная угроза охраняемым общественным отношениям выражается не в наступлении каких-либо материальных последствий правонарушения, а в пренебрежительном отношении заявителя к исполнению своих публично-правовых обязанностей. Несвоевременное  представление Обществом   справки о  подтверждающих документах  повлияло   на полноту информации,  отражаемой в ведомости банковского контроля,  что в результате повлекло  недостоверность  отчетности, подаваемой  уполномоченным банком  в Центральный Банк Российской Федерации,  а  именно  отчета по форме 0409665,  формируемого уполномоченным банком  на основании ведомости банковского контроля и предоставляемого в Центральный банк  не позднее  17 рабочего дня, следующего за отчетным.
 
    При данных обстоятельствах основания для квалификации совершенного правонарушения в качестве малозначительного у суда отсутствуют.
 
    Вопрос о взыскании государственной пошлины не рассматривался, так как в соответствии с частью 4 статьи 208 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации заявление об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности государственной пошлиной не облагается.
 
Руководствуясь статьями  167-170, 208, 210, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд
 
    Р Е Ш И Л:
 
 
    1.  Отказать ООО «Юникс-Форест»  в удовлетворении заявленных требований о признании незаконным Постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области по делу об административном правонарушении №10105000-069/2009/24-09/113 от 10.06.2009 года.
 
    2. Настоящее решение может быть обжаловано в порядке и сроки, установленные Арбитражным процессуальным кодексом Российской Федерации.
 
 
                      Судья                                                                     М.С. Калиничева