Решение от 30 июня 2009 года №А17-2922/2009

 
АРБИТРАЖНЫЙ СУД ИВАНОВСКОЙ ОБЛАСТИ
 
153022, г. Иваново, ул. Б.Хмельницкого, 59 «б»
 
http://ivanovo.arbitr.ru
     ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
 
 
      Р Е Ш Е Н И Е
 
 
    г. Иваново                                                                                        Дело №А17-2922/2009
 
 
    26 июня 2009 года
 
 
    Резолютивная часть решения объявлена 23 июня 2009 года.
 
    Полный текст решения изготовлен 26 июня 2009 года.
 
 
    Судья Арбитражного суда Ивановской области Тимошкин К.А.,
 
    при ведении протокола секретарем судебного заседания Меньшиковой Ю.А.,
 
    рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению
 
    ОАО «Зарубежэнергопроект»
 
    к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области
 
    об оспаривании Постановления по делу об административном правонарушении №24-09/87 от 13.05.2009 года,
 
 
    при участии в заседании:
 
    от ОАО «Зарубежэнергопроект» – Силина Е.В. по доверенности от 16.06.2009 г., Афонина О.А. по доверенности от 16.06.2009 г.;
 
    от административного органа – Белова И.А. по доверенности от 20.04.2009 г.,
 
 
    установил:
 
    открытое акционерное общество «Зарубежэнергопроект» (далее ОАО «Зарубежэнергопроект», Общество) обратилось  в Арбитражный суд Ивановской области с заявлением об оспаривании Постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области (далее Территориальное управление, административный орган) по делу об административном правонарушении №24-09/87 от 13.05.2009 года, которым Общество привлечено к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ с наложением взыскания в виде штрафа в размере 40000 рублей.
 
    В своем заявлении ОАО «Зарубежэнергопроект» пояснило, что считает оспариваемое Постановление незаконным в связи с тем, что у Общества не было оснований для представления справки о подтверждающих документах в срок до 15.05.2008 г., так как подписанный акт №58/3-33 был получен заявителем только 06.06.2008 г. Впоследствии, суду были представлены дополнения к заявлению №2304/00-5555 от 23.06.2009 г., в которых ОАО «Зарубежэнергопроект» подтвердило, что факт правонарушения не оспаривает. При этом полагает, что административный орган необоснованно не применил в данном случае ст. 2.9 КоАП РФ и не освободил Общество от административной ответственности в связи с малозначительностью деяния. По мнению ОАО «Зарубежэнергопроект», данное правонарушение имеет незначительную степень общественной опасности, ущерб экономическим интересам государства, а также угроза охраняемым законом общественным отношениям, отсутствуют.
 
    Представитель Территориального управления пояснил, что считает требования заявителя не подлежащими удовлетворению. Материалами дела об административном правонарушении доказан факт нарушения установленных единых правил оформления паспортов сделок. Справка о подтверждающих документах Обществом в уполномоченный банк представлена с нарушением срока. В связи с чем, а также учитывая исключительный характер использования положений о малозначительности правонарушения, считает применение ст. 2.9 КоАП РФ в данном случае необоснованным.
 
    Изучив представленные в материалы дела документы, заслушав представителей лиц, участвующих в деле, арбитражный суд  установил следующее.
 
    13.05.2009 г. Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области, установив состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, на основании протокола об административном правонарушении №24-09/87 от 06.05.2009 г., составленного в отсутствие законного представителя Общества, извещённого надлежащим образом о месте и времени составления протокола, и других материалов административного дела, вынесло в отношении ОАО«Зарубежэнергопроект» Постановление по делу об административном правонарушении №24-09/87. Указанным Постановлением Общество было привлечено к административной ответственности с наложением наказания в виде штрафа в размере 40000 рублей.
 
    В соответствии с ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
 
    Как установлено в ходе проверки и подтверждается материалами дела, ОАО«Зарубежэнергопроект» (резидент, субконтрактор) и LahmeyerInternationalGmbH, Германия (нерезидент, контрактор) заключили субконтракт от 15.05.2007 г. по оказанию консультационных услуг для процедуры торгов по выбору подрядчика на условиях «под ключ» инвестиционных проектов. Общая сумма субконтракта составляет 128726,82 Евро (п. 6.1 субконтракта).
 
    В соответствии с п. 3.1 субконтракта ОАО«Зарубежэнергопроект» должен оказывать услуги и выполнять свои обязательства с полным вниманием, эффективностью и экономией в соответствии с общепринятыми профессиональной практикой и практикой и должен соблюдать методы рационального управления и использовать соответствующие современные технологии и безопасные методы. Объем работ Субконтрактора ограничен исключительно разработкой тендерной документации и участием в тендерной процедуре по Контракту «под ключ» по инвестиционным проектам.
 
    Пунктом 3.5 субконтракта предусмотрено, что Субконтрактор должен выполнять соответствующий отчет по объему работ  по запросу Контрактора. В соответствии с п. 6.2 Контракта 20% контрактной цены должны быть выплачены авансом в течение 14 дней после подписания контракта и до начала предоставления услуг; авансовый платеж должен вычитаться из последующих ежемесячных счетов за оказанные услуги до полного погашения аванса; услуги, выполненные субконтрактором, должны быть оплачены по предоставлению месячных счетов-фактуры в соответствии с задачами, которые должны быть выполнены Субконтрактором в приложении В. Основой для выплат должны стать тарифы и цены, указанные в приложении В.
 
    03.08.2007 г. на основании субконтракта Обществом оформлен паспорт сделки №07080001/2291/0028/3/0 в филиале «Ивановский» ОАО «Импортно-экспортный банк «ИМПЭКСБАНК». Впоследствии, а именно 29.11.2007 г. субконтракт был переведен резидентом на обслуживание в Ивановский филиал ЗАО «РАЙФФАЙЗЕНБАНК» (уполномоченный банк). Обществом оформлен паспорт сделки №07110004/3292/0022/3/0. Дата завершения исполнения обязательств, указанная резидентом в соответствующей графе паспорта сделки, переоформленного обществом 08.09.2008 г. – 31.12.2008 г.
 
    Как следует из материалов дела, в рамках субконтракта нерезиденту оказаны услуги на сумму 9579,67 евро, что подтверждается актом от 07.04.2008 г. №58/3-33 и сведениями, указанными Обществом в справке о подтверждающих документах, датированной 09.06.2008 г.
 
    Согласно ч. 2 ст. 24 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 г. №173-ФЗ (далее – Закон от 10.12.2003 г. №173-ФЗ) и п.п. 2.1-2.4 Положения Банка России от 1 июня 2004 года №258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций", резидент представляет в банк паспорта сделки документы, связанные с проведением валютных операций, подтверждающие факт ввоза товаров на таможенную территорию РФ или вывоза товаров с таможенной территории РФ, а также выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них. Подтверждающие документы представляются резидентом в банк паспорта сделки одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, оформленной резидентом в порядке, изложенном в приложении 1 к Положению №258-П, в установленном банком паспорта сделки порядке и в согласованный с банком паспорта сделки срок, не превышающий 15 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту были оформлены документы, подтверждающие выполнение работ, оказание услуг.
 
    Следовательно, в соответствии с требованиями, предусмотренными валютным законодательством РФ и актом органа валютного регулирования, справка о подтверждающих документах по услугам, факт выполнения которых подтверждается актом от 07.04.2008 г., должна была быть представлена до 15.05.2008 г. Как следует из материалов дела, соответствующая справка представлена резидентом в уполномоченный банк только 09.06.2008 г. Дата нарушения – 16.05.2008 г.
 
    Согласно ст. 25 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 г. №173-ФЗ (далее – Закон от 10.12.2003 г. №173-ФЗ), резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
 
    В соответствии с п. 2 ч. 2 ст. 24 Закона от 10.12.2003 г. №173-ФЗ, резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора.
 
    В нарушение ч. 2 ст. 24 Закона от 10.12.2003 г. №173-ФЗ и п. 2.4 Положения Банка России от 1 июня 2004 года №258-П, справка о подтверждающих документах представлена резидентом в уполномоченный банк с нарушением срока 09.06.2008 г., что подтверждено соответствующей справкой о подтверждающих документах, а также другими документами: протоколом об административном правонарушении от 06.05.2009 г. №24-09/87, копией паспорта сделки №07110004/3292/0022/3/0, актом от 07.04.2008 г., другими материалами административного дела и не отрицается заявителем.
 
    Кроме того, в соответствии с п. 2 Приложения 1 к Положению №258-П, в графе 1 справки о подтверждающих документах резидентом указывается дата оформления документа, подтверждающего выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них. В графе 1 справки о подтверждающих документах от 09.06.2008 г. ОАО «Зарубежэнергопроект» указано 07.04.2008 г., то есть дата оформления Акта №58/3-33.
 
    Вина ОАО «Зарубежэнергопроект» в совершении правонарушения выражена в форме неосторожности (ч. 2 ст. 2.2 КоАП РФ) и доказана материалами административного дела.
 
    При таких обстоятельствах суд приходит к выводу  о наличии в действиях Общества состава административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.
 
    Суд считает необоснованным утверждение ОАО «Зарубежэнергопроект» о малозначительности совершенного деяния по следующим основаниям. В соответствии со статьёй 2.9 КоАП РФ, при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.
 
    Согласно пункта 18 Постановления Пленума ВАС РФ от 02.06.2004 г. №10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.
 
    При этом, согласно п. 18.1 данного Постановления, квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях.
 
    Критериями определения малозначительности правонарушения должны являться объект противоправного посягательства, степень выраженности признаков объективной стороны правонарушения, характер совершенных действий и другие обстоятельства, характеризующие противоправность деяния.
 
    Правонарушение, предусмотренное частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, посягает на общественные отношения в области финансов. В данном случае существенная угроза охраняемым общественным отношениям заключается не в наступлении каких-либо материальных последствий правонарушения, а в пренебрежительном отношении Общества к исполнению своих публично-правовых обязанностей, к формальным требованиям публичного права, к выполнению своих должностных обязанностей ответственным сотрудником.
 
    Таким образом, ввиду наличия угрозы охраняемым общественным отношениям, пренебрежительного отношения Общества к исполнению своих публично-правовых обязанностей, с учетом продолжительности пропуска срока, установленного законодательством для исполнения соответствующей обязанности по представлению справки о подтверждающих документах (на 24 календарных дня), данное правонарушение не может быть признано малозначительным.
 
    На основании вышеизложенного суд делает вывод о том, что оспариваемое Постановление №24-09/87 от 13.05.2009 года, вынесено с учетом всех обстоятельств дела, является законным и обоснованным.
 
На основании вышеизложенного, руководствуясь статьями,  167-170, 208, 210, 211 АПК РФ, суд
Р Е Ш И Л:
 
     
 
    1. Требования ОАО «Зарубежэнергопроект» о признании недействительным Постановления Территориального управления  Федеральной службы финансово-бюджетного надзора   в Ивановской области по делу об административном правонарушении №24-09/87 от 13.05.2009 года оставить без удовлетворения.
 
    2. На решение суда первой инстанции в течение десяти дней со дня принятия может быть подана апелляционная жалоба в суд апелляционной инстанции (ст. 211 АПК РФ). На вступившее в законную силу решение суда может быть подана кассационная жалоба в суд кассационной инстанции в срок, не превышающий двух месяцев со дня вступления в законную силу решения (ст. 276 АПК РФ). В срок, не превышающий трех месяцев со дня вступления в законную силу последнего судебного акта, принятого по данному делу, может быть подано заявление о пересмотре судебного акта в порядке надзора в Высший Арбитражный Суд Российской Федерации (ст. 292 АПК РФ).
 
 
            Судья                                                                          К.А. Тимошкин