Решение от 19 июня 2009 года №А17-2851/2009

 
АРБИТРАЖНЫЙ СУД ИВАНОВСКОЙ ОБЛАСТИ
 
153002, г. Иваново, ул.Б.Хмельницкого, 59 «б»
 
http://ivanovo.arbitr.ru
     ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
 
 
      Р Е Ш Е Н И Е
 
 
    г. Иваново                                                                                   Дело №А-17-2851/2009
 
 
 
    Резолютивная часть решения объявлена 18 июня  2009 года.
 
    Полный текст решения изготовлен 19 июня 2009 года.
 
 
    Арбитражный суд Ивановской области в составе судьи  Калиничевой М.С.
 
    при ведении протокола помощником судьи Павлычевой И.А.,
 
    рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению
 
    ООО «Торговый дом Волжанин»
 
    к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области
 
    об оспаривании Постановления по делу об административном правонарушении №24-09/67 от 13 мая 2009 года,
 
    при участии в судебном заседании:
 
    от заявителя – Эмир-Асан Р.М. по доверенности от 07.04.2009 года;
 
    от Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области – Данилов Д.В. по доверенности от 14.05.2009 года,
 
    установил:
 
    В Арбитражный суд Ивановской области обратилось ООО «Торговый дом Волжанин»  (далее ООО, Общество) с заявлением к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области (далее Управление, административный орган) об оспаривании Постановления по делу об административном правонарушении № 24-09/67 от 13 мая 2009 года, которым  Общество  привлечено к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административным правонарушениях (далее КоАП РФ).
 
    Не отрицая по существу факт  совершения вменяемого правонарушения,   заявитель указал, что оспариваемое Постановление вынесено без учета  характера и степени тяжести правонарушения. Совершенное Обществом деяние   формально содержит признаки состава административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, но с учетом  отсутствия вреда и  тяжести наступивших последствий не  повлекло  существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений. Учитывая изложенное, заявитель просит суд освободить Общество от административной ответственности на основании  статьи 2.9 КоАП РФ.
 
    Управление считает требования заявителя не подлежащими удовлетворению, пояснив, что материалами дела об административном правонарушении доказан  факт виновного  несоблюдения  Обществом срока предоставления  справки о подтверждающих документах  в отношении товара, ввезенного на территорию Российской Федерации  6 марта  2008 года. Довод заявителя о малозначительности правонарушения  Территориальное управление  считает несостоятельным,  пояснив, что   квалификация  правонарушения как малозначительного может иметь место в исключительных случаях   при отсутствии угрозы охраняемым интересам. Совершенное Обществом деяние  представляет угрозу  охраняемым общественным отношениям, так как несвоевременное представление в уполномоченный банк  справки о  подтверждающих документах повлекло  несоответствие отчетности, передаваемой кредитной организацией (уполномоченным банком) в Центральный Банк  Российской Федерации.
 
    Изучив представленные в материалы дела документы, заслушав представителей лиц, участвующих в деле, арбитражный суд  установил следующее.
 
    Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области на основании информации, полученной от Центрального Банка Российской Федерации, проведена проверка  соблюдения ООО «Торговый дом Волжанин» валютного законодательства  Российской Федерации и  актов органа валютного регулирования.
 
    В ходе проверки административным органом установлено, что  ООО «Торговый Дом Волжанин» и SHANXIANYONGMANIND. TRADECO., LTD, КНР заключили контракт от 08 ноября 2007 г. № IV-1  на поставку товара в количестве, сроки, ассортименте и на условиях согласно спецификаций.
 
    18 декабря 2007 года на основании данного контракта Обществом оформлен паспорт сделки № 07120002/1781/0000/2/0 в ОАО КИБ «ЕВРОАЛЬЯНС»
 
    В соответствии с п. 3 контракта поставка товара производится по согласованным между сторонами ценам и ассортименту согласно спецификаций; в течение 10 рабочих дней с момента подписания спецификации к контракту покупатель обязан оплатить аванс, в размере 15 % от общей суммы приложения, оставшиеся 85 % от общей суммы приложения в течение 10 рабочих дней с момента сообщения покупателю о готовности к отгрузке товара. Продавец обязан после получения оплаты, в течение 10 дней произвести отгрузку.
 
    На основании раздела III«Сведения о подтверждающих документах» ведомости банковского контроля по паспорту сделки № 07120002/1781/0000/2/0 и первичных бухгалтерских документов Территориальное управление  установило, что  6 марта 2008 года по контракту осуществлен ввоз товаров на территорию Российской Федерации по ГТД № 10105020/210308/0001349 на сумму 80 788,80 долларов США, что подтверждается отметкой Забайкальской таможни на накладной № DH8P0306H.
 
    Справка о документах, подтверждающих факт ввоза товара на таможенную территорию Российской Федерации, представлена Обществом в уполномоченный банк 5 июня 2008 года.
 
    Установив факт нарушения  Обществом требований ч. 4 ст. 23, ч. 2 ст. 24 Федерального закона от 10.12.2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее Закона № 173-ФЗ),  пунктов  2.1 - 2.4 Положения Центрального банка России N 258-П от 01.06.2004 "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций" (далее Положение № 258-П),  должностное лицо Управления   28 апреля 2009 года составило в отношении ООО «Торговый дом Волжанин»  протокол об административном правонарушении  № 24-09/67  по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ.
 
    13 мая 2009  года протокол и другие материалы дела об административном правонарушении рассмотрены в.р.и.о руководителя Территориального управления. По результатам рассмотрения вынесено Постановление по делу об административном правонарушении № 24-09/67, которым  Общество  привлечено к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ.
 
    Данное Постановление оспорено Обществом в Арбитражный суд Ивановской области.
 
    Согласно части  6 статьи 15.25 КоАП РФ  несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок влечет наложение административного штрафа на  юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
 
    В соответствии с ч. 4 ст. 23, ч. 2 ст. 24 Закона № 173-ФЗ и п. 2.1. - 2.4 Положения № 258-П (в редакции, действовавшей в рассматриваемый период) резиденты представляют в банк паспорта сделки документы, связанные с проведением валютных операций, подтверждающие факт ввоза товаров на таможенную территорию Российской Федерации или вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации, а также выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них (далее - подтверждающие документы). Подтверждающие документы представляются резидентом в банк паспорта сделки одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах в срок, не превышающий 45 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту был осуществлен ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации.
 
    27 января 2008 года Указанием ЦБ РФ от 10 декабря 2007 года № 1950-У «О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж» закреплён статус форм учета по валютным операциям для резидентов за документами, требования о представлении которых в уполномоченный банк установлены Инструкцией Банка России от 15 июня 2004 года № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и паспортов сделок» и Положением № 258-П.
 
    В соответствии с требованиями, предусмотренными валютным законодательством Российской Федерации и актами органов валютного регулирования, справка о подтверждающих документах должна быть представлена Обществом в банк паспорта сделки в срок, не превышающий 45 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту был осуществлён ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации, т.е. не позднее 15 мая 2008 года.
 
    Фактически справка о подтверждающих документах представлена резидентом в уполномоченный банк 5 июня 2008 года, т.е. за пределами срока 45 календарных дней после окончания месяца, в течение которого  по  контракту  осуществлен  ввоз товаров  на таможенную территорию Российской Федерации.
 
    Обществом не представлено  доказательств наличия уважительных причин, по которым им не была своевременно исполнена обязанность, установленная п. 2.4 Положения № 258-П.
 
    При данных обстоятельствах суд считает доказанным  факт совершения Обществом административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.
 
    Оценив доводы сторон  в отношении малозначительности совершенного  Обществом правонарушения,  суд установил следующее.
 
    Согласно статье 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.
 
    В пункте 18 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 N 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях",  предусмотрено, что при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям. В силу пункта 18.1  Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 N 10 квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях.
 
    Как установлено выше, справка о подтверждающих документах  представлена резидентом в уполномоченный банклишь  спустя 20 дней   после  установленного срока,   что свидетельствует  о ненадлежащей организации Обществом  учета и отчетности по валютным операциям, отсутствии должного контроля со стороны ответственных лиц, пренебрежительном отношении заявителя к исполнению своих публично-правовых обязанностей. Представление Обществом   справки о  подтверждающих документах  5 июня 2008 года при установленном сроке 15 мая  2008 года повлияло   на полноту информации,  отражаемой в ведомости банковского контроля,  что в результате повлекло  недостоверность  отчетности, подаваемой  уполномоченным банком  в Центральный Банк Российской Федерации,  а  именно  отчета по форме 0409665,  формируемого уполномоченным банком  на основании ведомости банковского контроля и предоставляемого в Центральный банк  не позднее  17 рабочего дня месяца, следующего за отчетным.
 
    При данных обстоятельствах основания для квалификации совершенного правонарушения в качестве малозначительного у суда отсутствуют.
 
    Вопрос о взыскании государственной пошлины не рассматривался, так как в соответствии с частью 4 статьи 208 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации заявление об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности государственной пошлиной не облагается.
 
Руководствуясь статьями  167-170, 208, 210, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд
 
    Р Е Ш И Л:
 
    1.  Отказать ООО «Торговый дом Волжанин»  в удовлетворении заявленных требований о признании незаконным Постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области по делу об административном правонарушении № 24-09/67 от 13 мая 2009 года.
 
    2. Настоящее решение может быть обжаловано в порядке и сроки, установленные Арбитражным процессуальным кодексом Российской Федерации.
 
 
Судья                                                                                                  М.С. Калиничева