Решение от 08 июня 2009 года №А17-2775/2009

 
АРБИТРАЖНЫЙ СУД ИВАНОВСКОЙ ОБЛАСТИ
 
153022, г. Иваново, ул. Б.Хмельницкого, 59 «б»
 
http://ivanovo.arbitr.ru
    ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
 
 
    Р Е Ш Е Н И Е
 
 
г. Иваново                                                                            Дело №А17-2775/2009
 
 
    05 июня 2009 года                                                                                       
 
 
    Резолютивная часть решения объявлена 02 июня 2009 года.
 
    Полный текст решения изготовлен 05 июня 2009 года.
 
 
    Судья Арбитражного суда Ивановской области Тимошкин К.А.,
 
    при ведении протокола секретарем судебного заседания Меньшиковой Ю.А.,
 
    рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению
 
    ООО «Торговый дом «Карусель»
 
    к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области
 
    об оспаривании Постановления по делу об административном правонарушении №24-09/64 от 19.04.2009 года,
 
 
    при участии в заседании:
 
    от ООО «Торговый дом «Карусель» – Бочарова Е.Л. по доверенности от 01.09.2008 г.,
 
    от административного органа – Белова И.А. по доверенности от 20.04.2009 года и Данилов Д.В. по доверенности от 14.05.2009 г.,
 
 
    установил:
 
    общество с ограниченной ответственностью «Торговый дом «Карусель» (далее ООО «ТД «Карусель», Общество) обратилось  в Арбитражный суд Ивановской области с заявлением об оспаривании Постановлений Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области (далее Территориальное управление, административный орган) по делам об административных правонарушениях № 24-09/65 и №24-09/64 от 29.04.2009 года, которым Общество привлечено к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ с наложением взыскания в виде штрафа по каждому постановлению в размере 40000 рублей.
 
    В ходе судебного разбирательства, суд, на основании ч.3 ст. 130 АПК РФ разъединил заявленные Обществом требования и выделил в самостоятельное производство требование ООО «ТД «Карусель» об оспаривании Постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области по делу об административном правонарушении №24-09/64 от 29.04.2009 года, о чем вынесено соответствующее определение от 27.05.2009 года.
 
    ООО «ТД «Карусель» считает оспариваемое Постановление незаконным по следующим основаниям. Не оспаривая факт совершения правонарушения, заявитель полагает, что административный орган необоснованно не применил в данном случае ст. 2.9 КоАП РФ и не освободил Общество от административной ответственности в связи с малозначительностью совершенного деяния. По мнению ООО «ТД «Карусель», данное правонарушение имеет незначительную степень общественной опасности, ущерб экономическим интересам государства, а также угроза охраняемым законом общественным отношениям, отсутствуют. Кроме того, представитель Общества пояснила, что не имело возможности подать необходимые документы в срок до 14.06.2008 года, поскольку Городское райпо (контрагент по контракту)  не представил необходимых документов с указанием правильных реквизитов.
 
    Представитель Территориального управления пояснило, что считает требования заявителя не подлежащими удовлетворению. Материалами дела об административном правонарушении доказан факт представления справки о подтверждающих документах Обществом в уполномоченный банк с нарушением срока. В связи с чем, а также учитывая исключительный характер использования положений о малозначительности правонарушения, считает применение ст. 2.9 КоАП РФ в данном случае необоснованным.
 
    Изучив представленные в материалы дела документы, заслушав представителей лиц, участвующих в деле, арбитражный суд  установил следующее.
 
    29.04.2009 г. Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области, установив состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, на основании протокола об административном правонарушении №24-09/64 от 28.04.2009 г., составленного в присутствии законного представителя Общества и других материалов административного дела, вынесло в отношении ООО «ТД «Карусель»Постановление по делу об административном правонарушении №24-09/64. Указанным Постановлением Общество было привлечено к административной ответственности с наложением наказания в виде штрафа в размере 40000 рублей.
 
    В соответствии с ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
 
    Как установлено в ходе проверки и подтверждается материалами дела,
 
    ООО «ТД Карусель» и Городокское райпо (Республика Беларусь) (далее - продавец, нерезидент) 16 апреля 2008 года заключили контракт № 3/04 (далее - контракт) на поставку картофеля продовольственного (далее товар). Общая сумма контракта - 450000,00 рублей РФ.
 
    Поставка товара производится автомобильным транспортом в соответствии с Международными правилами толкования торговых терминов ИНКОТЕРМС - 2000 на условиях DDU- г. Иваново (п. 2.1 контракта).
 
    В соответствии с п. 6 контракта оплата покупателем производится в размере, согласно спецификации в течение 10 календарных дней с момента поставки товара на склад покупателя платежным поручением на валютный счет продавца. Валютой платежа являются российские рубли.
 
    Паспорт сделки № 08050016/2879/0000/2/0 по контракту оформлен Обществом в уполномоченном банке 21 мая 2008 года, о чем имеется отметка ответственного лица уполномоченного банка.
 
    Как следует из раздела III"Сведения о подтверждающих документах" ведомости банковского контроля по паспорту сделки № 08050016/2879/0000/2/0 представленной Акционерным коммерческим банком «Авангард» - открытое акционерное общество (далее - уполномоченный банк, банк паспорта сделки) письмом от 14 апреля 2009 года № 262/6679 на запрос Территориального управления от 31 марта 2009 года № 24-04-03/379-вк/546, 29 апреля 2008г. Обществом ввезен товар на территорию Российской Федерации на сумму 146452,50 рублей и на сумму 126860,50 рублей.
 
    В соответствии с ч. 2 ст. 24 Федерального закона от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон № 173-ФЗ) и п.п. 2.1- 2.4 Положение № 258-П резидент представляет в банк паспорта сделки, документы, связанные с проведением валютных операций, подтверждающие факт ввоза товара на территорию Российской Федерации (далее-подтверждающие документы). Подтверждающие документы представляются резидентом в банк паспорта сделки одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, оформленной резидентом в порядке, изложенном в приложении 1 к Положению № 258-П, в установленном банком паспорта сделки порядке и в согласованный с банком паспорта сделки срок, не превышающий 45 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту был осуществлен ввоз товаров на территорию Российской Федерации.
 
    Таким образом, в соответствии с требованиями, предусмотренными валютным законодательством Российской Федерации и актом органа валютного регулирования, справка о подтверждающих документах должна быть представлена резидентом в банк паспорта сделки в срок, не превышающий 45 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту был осуществлен ввоз товаров на территорию Российской Федерации, т.е. не позднее 14 июня 2008г.
 
    В нарушение п. 2 ч. 2 ст. 24 Закона № 173-ФЗ и п. 2.4 Положения № 258-П, справка о подтверждающих документах представлена в уполномоченный банк 19 июня 2008 года (ввоз товара на территорию Российской Федерации осуществлен 29.04.2008г. на сумму 146452,50 рублей и на сумму 126860,50 рублей), т.е. за пределами срока 45 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту был осуществлен ввоз товара на территорию Р.Ф. Дата нарушения -15 июня 2008 года.
 
    27 января 2008 года Указанием ЦБ РФ от 10 декабря 2007 года № 1950-У «О формах учёта по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж» (далее - Указание № 1950-У) закреплён статус форм учёта по валютным операциям для резидентов за документами, требования о представлении которых в уполномоченный банк установлены Инструкцией Банка России от 15 июня 2004 года № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и паспортов сделок» и Положением № 258-П.
 
    В соответствии со ст. 25 Закона № 173-ФЗ резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
 
    Вина ООО «ТД «Карусель»в совершении правонарушения выражена в форме неосторожности (ч. 2 ст. 2.2 КоАП РФ) и доказана материалами административного дела.
 
    При таких обстоятельствах суд приходит к выводу  о наличии в действиях Общества состава административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.
 
    Довод Общества о невозможности подать справку о подтверждающих документах в срок до 14.06.2008 года, в связи с уменьшением стоимости некачественного картофеля и указания неправильных реквизитов контрагента по контракту судом отклоняются, поскольку п. 2.16 Положения № 258-П установлено, чтов случае изменения данных о стоимости товаров, вывезенных с таможенной территории Российской Федерации или ввезенных на таможенную территорию Российской Федерации, работ, услуг, информации, результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, включенной резидентом в ранее представленную банку ПС справку о подтверждающих документах, резидент включает в новую справку о подтверждающих документах сведения об изменении указанной стоимости на основании документов, подтверждающих данные изменения. Таким образом, Общество имело возможность подать справку о подтверждающих документах, в установленные действующим законодательством сроки.
 
    Суд считает необоснованным утверждение ООО «ТД «Карусель»о малозначительности совершенного деяния по следующим основаниям. В соответствии со статьёй 2.9 КоАП РФ, при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.
 
    Согласно пункта 18 Постановления Пленума ВАС РФ от 02.06.2004 г. №10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.
 
    При этом, согласно п. 18.1 данного Постановления, квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях.
 
    Критериями определения малозначительности правонарушения должны являться объект противоправного посягательства, степень выраженности признаков объективной стороны правонарушения, характер совершенных действий и другие обстоятельства, характеризующие противоправность деяния.
 
    Правонарушение, предусмотренное частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, посягает на общественные отношения в области финансов. В данном случае существенная угроза охраняемым общественным отношениям заключается не в наступлении каких-либо материальных последствий правонарушения, а в пренебрежительном отношении Общества к исполнению своих публично-правовых обязанностей, к формальным требованиям публичного права.
 
    Таким образом, ввиду наличия угрозы охраняемым общественным отношениям, с учетом продолжительности срока, установленного законодательством для исполнения соответствующей обязанности по представлению справки о подтверждающих документах (45 календарных дней), данное правонарушение не может быть признано малозначительным.
 
    Кроме того, судом учтен тот факт, что в деянии ООО «ТД «Карусель» имеется обстоятельство, отягчающее административную ответственность. Согласно пункту 2 части 1 статьи 4.3 КоАП РФ повторное совершение однородного административного правонарушения, если за совершение первого административного правонарушения лицо уже подвергалось административному наказанию, по которому не истек срок, предусмотренный статьей 4.6 КоАП РФ (1 год), признается обстоятельством, отягчающим административную ответственность. Как следует из текста оспариваемого постановления, ООО «ТД «Карусель»привлекалось 21.08.2008 года к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренных ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.
 
    На основании вышеизложенного суд делает вывод о том, что оспариваемое Постановление №24-09/64 от 29.04.2009 года, вынесено с учетом всех обстоятельств дела, является законным и обоснованным.
 
На основании вышеизложенного, руководствуясь статьями,  167-170, 208, 210, 211 АПК РФ, суд
Р Е Ш И Л:
 
     
 
    1. Требования ООО «Торговый дом «Карусель» о признании недействительным Постановления Территориального управления  Федеральной службы финансово-бюджетного надзора   в Ивановской области по делу об административном правонарушении №24-09/64 от 29.04.2009 года оставить без удовлетворения.
 
    2. На решение суда первой инстанции в течение десяти дней со дня принятия может быть подана апелляционная жалоба в суд апелляционной инстанции (ст. 211 АПК РФ). На вступившее в законную силу решение суда может быть подана кассационная жалоба в суд кассационной инстанции в срок, не превышающий двух месяцев со дня вступления в законную силу решения (ст. 276 АПК РФ). В срок, не превышающий трех месяцев со дня вступления в законную силу последнего судебного акта, принятого по данному делу, может быть подано заявление о пересмотре судебного акта в порядке надзора в Высший Арбитражный Суд Российской Федерации (ст. 292 АПК РФ).
 
 
      
 
          Судья                                                                          К.А. Тимошкин