Решение от 03 июня 2009 года №А17-2519/2009

 
АРБИТРАЖНЫЙ СУД ИВАНОВСКОЙ ОБЛАСТИ
 
153002, г. Иваново, ул.Б.Хмельницкого, 59 «б»
 
http://ivanovo.arbitr.ru
     ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
 
 
      Р Е Ш Е Н И Е
 
 
    г. Иваново                                                                            Дело №А-17-2519/2009 
 
 
    03 июня 2009 года                                                                                                   
 
    Резолютивная часть решения объявлена 01 июня 2009 года. Полный текст решения изготовлен 03 июня 2009 года.
 
 
    Судья Арбитражного суда Ивановской области Тимошкин К.А.
 
    при ведении протокола судебного заседания секретарем Меньшиковой Ю.А.,
 
    рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению
 
    ООО «Первая Фурмановская фабрика»
 
    к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области
 
    об оспаривании Постановления по делу об административном правонарушении №10105000‑045/2009/24-09/52 от 29.04.2009 года,
 
    при участии в судебном заседании:
 
    от административного органа – Данилов Д.В. по доверенности от 14.05.2009 г.,
 
 
    установил:
 
    ООО «Первая Фурмановская фабрика» (далее заявитель, Общество) обратилось  в Арбитражный суд Ивановской области с заявлением об оспаривании Постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области (далее Территориальное управление, административный орган) по делу об административном правонарушении №10105000-045/2009/24-09/52 от 29.04.2009 года, которым Общество привлечено к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ с наложением взыскания в виде штрафа в размере 40000 рублей.
 
    ООО «Первая Фурмановская фабрика» считает оспариваемое Постановление незаконным по следующим основаниям. Не оспаривая факт совершения  правонарушения, заявитель полагает, что административный орган необоснованно не применил в данном случае ст. 2.9 КоАП РФ и не освободил Общество от административной ответственности в связи с малозначительностью деяния. По мнению ООО «Первая Фурмановская фабрика», данное правонарушение имеет незначительную степень общественной опасности, ущерб экономическим интересам государства, а также угроза охраняемым законом общественным отношениям отсутствуют.
 
    Заявитель, надлежащим образом извещённый о времени и месте рассмотрения дела, в суд представителя не направил, представив ходатайство о рассмотрении дела в отсутствии представителя Общества. Дело рассмотрено в отсутствие представителя ООО «Первая Фурмановская фабрика» в порядке ч. 3 ст. 156 АПК РФ.
 
    Территориальное управление считает требования заявителя не подлежащими удовлетворению, пояснив, что материалами дела об административном правонарушении доказан факт нарушения установленных единых правил оформления паспортов сделок. Учитывая исключительный характер использования положений о малозначительности правонарушения, считает применение ст. 2.9 КоАП РФ в данном случае необоснованным.
 
    Изучив представленные в материалы дела документы, заслушав представителей лиц, участвующих в деле, арбитражный суд  установил следующее.
 
    29.04.2009 г. Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области, установив состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, на основании протокола об административном правонарушении №10105000-045/2009 от 08.04.2009 г. и других материалов административного дела, вынесло в отношении ООО «Первая Фурмановская фабрика» Постановление по делу об административном правонарушении от 29.04.2009 г. №10105000-045/2009/24-09/52. Указанным Постановлением Общество было привлечено к административной ответственности с наложением наказания в виде штрафа в размере 40000 рублей.
 
    В соответствии с ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
 
    Как установлено в ходе проверки и подтверждается материалами дела, ООО «Первая Фурмановская Фабрика» на основании контракта от 13 февраля 2008 года № 2/02-08 (далее - контракт), заключенным с ООО «Мануфактура» (Украина) (нерезидент, покупатель) на общую сумму 60 000 000,00 рублей РФ, 17 апреля 2008 года оформило паспорт сделки № 08040006/1763/0000/1/0, о чем имеется отметка ответственного лица ОАО КБ «Иваново» г. Иваново (далее - уполномоченный банк, банк паспорта сделки).   Дата завершения исполнения обязательств, указанная резидентом в соответствующей графе паспорта сделки - 31 декабря 2008 года.
 
    Как следует из п.п. 1.1 контракта товар поставляется в адрес нерезидента на условиях FCA— г. Иваново в соответствии с Международными правилами толкования торговых терминов ИНКОТЕРМС-2000. В соответствии с п. 4.2 контракта поставка товара осуществляется отдельными партиями согласно приложений к контракту, являющихся неотъемлемой частью контракта, в которых определены наименование, ассортимент, количество, сроки и порядок оплаты партии товара.
 
    Как следует из раздела III«Сведения о подтверждающих документах» ведомости банковского контроля по паспорту сделки № 08040006/1763/0000/1/0, имеющейся в материалах дела, в апреле 2008 года по выше указанному контракту проведена отгрузка товара по ГТД № 10105020/180408/0001936 на сумму 2142000,00 рублей.
 
    Ивановской таможней установлен факт вывоза товара с территории Российской Федерации, оформленного по ГТД № 10105020/180408/0001936, - 21 апреля 2008 года, что подтверждено отметкой Брянской таможни на ГТД № 10105020/180408/0001936.
 
    В соответствии с п. 2 ч. 2 ст. 24 Федерального закона от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон № 173-ФЗ) и п.п. 2.1- 2.4 Положения № 258-П резидент представляет в банк паспорта сделки документы, связанные с проведением валютных операций, подтверждающие факт ввоза товаров на таможенную территорию Российской Федерации или вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации, а также выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них (далее-подтверждающие документы). Подтверждающие документы представляются резидентом в банк паспорта сделки одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, оформленной резидентом в порядке, изложенном в приложении 1 к Положению № 258-П, в установленном банком паспорта сделки порядке и в согласованный с банком паспорта сделки срок, не превышающий 15 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту был осуществлен вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации.
 
    Таким образом, в соответствии с требованиями, предусмотренными валютным законодательством Российской Федерации и актом органа валютного регулирования, справка о подтверждающих документах должна быть представлена Обществом в банк паспорта сделки в срок, не превышающий 15 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту был осуществлен вывоз товаров с территории Российской Федерации, т.е. до 15 мая 2008 года.
 
    В нарушение п. 2 ч.2 ст. 24 Закона № 173-ФЗ и п. 2.4 Положения № 258-П резидент представил в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах по отгрузке, осуществленной резидентом по ГТД 10105020/180408/0001936, 11 июня 2009 года.
 
    Кроме того, данная справка составлена Обществом с нарушениями порядка её заполнения, установленного приложением 1 к Положению Банка России от 01 июня 2004г. № 258-П, а именно: в графе 1 данной справки должна быть указана дата оформления документа, подтверждающего факт выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, или дата вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации (дата ввоза товаров на таможенную территорию Российской Федерации), или дата оформления документа об исполнении обязательств иным способом. Таким образом, в соответствии с порядком заполнения справки о подтверждающих документах в графе 1 должна быть указана дата вывоза товара по ГТД № 10105020/180408/0001936 - 21.04.2008 года. Фактически Общество в справке о подтверждающих документах указало дату оформления ГТД - 18.04.2008 года, что является нарушением п. 4 Приложения 1 к Положению банка России от 01 июня 2004 г. № 258-П.
 
    Следовательно, Обществом допущено нарушение п. 2 ч. 2 ст. 24 Закона № 173-ФЗ, п. 2.1 - 2.4 Положения № 258-П и приложения № 1 к Положению № 258 -П. Дата нарушения - 16 мая 2008 года.
 
    27 января 2008 года Указанием ЦБ РФ от 10 декабря 2007 года № 1950-У «О формах учёта по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж» (далее - Указание № 1950-У) закреплён статус форм учёта по валютным операциям для резидентов за документами, требования о представлении которых в уполномоченный банк установлены Инструкцией Банка России от 15 июня 2004 года № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и паспортов сделок» и Положением № 258-П.
 
    В соответствии со ст. 25 Закона № 173-ФЗ резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
 
    Несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям предусматривает ответственность юридических лиц в виде административного штрафа в соответствии с ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.
 
    Вина ООО «Первая Фурмановская фабрика» в совершении правонарушения выражена в форме неосторожности (ч. 2 ст. 2.2 КоАП РФ) и доказана материалами административного дела.
 
    При таких обстоятельствах суд приходит к выводу  о наличии в действиях Общества состава административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.
 
    Суд считает необоснованным утверждение ООО «Первая Фурмановская фабрика» о малозначительности совершенного деяния по следующим основаниям. В соответствии со статьёй 2.9 КоАП РФ, при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.
 
    Согласно пункта 18 Постановления Пленума ВАС РФ от 02.06.2004 г. №10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.
 
    При этом, согласно п. 18.1 данного Постановления, квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях.
 
    Критериями определения малозначительности правонарушения должны являться объект противоправного посягательства, степень выраженности признаков объективной стороны правонарушения, характер совершенных действий и другие обстоятельства, характеризующие противоправность деяния.
 
    Правонарушение, предусмотренное частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, посягает на общественные отношения в области финансов. В данном случае существенная угроза охраняемым общественным отношениям заключается не в наступлении каких-либо материальных последствий правонарушения, а в пренебрежительном отношении Общества к исполнению своих публично-правовых обязанностей, к формальным требованиям публичного права, к выполнению своих должностных обязанностей ответственным сотрудником.
 
    Таким образом, ввиду наличия угрозы охраняемым общественным отношениям, пренебрежительного отношения Общества к исполнению своих публично-правовых обязанностей, с учетом продолжительности срока, установленного законодательством для исполнения соответствующей обязанности по представлению справки о подтверждающих документах, данное правонарушение не может быть признано малозначительным.
 
    На основании вышеизложенного суд делает вывод о том, что оспариваемое Постановление №10105000-045/2009/24-05/52 от 29.04.2009 года, вынесено с учетом всех обстоятельств дела, является законным и обоснованным.
 
На основании вышеизложенного, руководствуясь статьями,  167-170, 208, 210, 211 АПК РФ, суд
Р Е Ш И Л:
 
     
 
    1. Требования ООО «Первая Фурмановская фабрика» о признании недействительным Постановления Территориального управления  Федеральной службы финансово-бюджетного надзора   в Ивановской области по делу об административном правонарушении  №10105000-045/2009/24-09/52 от 29.04.2009 года оставить без удовлетворения.
 
    2. На решение суда первой инстанции в течение десяти дней со дня принятия может быть подана апелляционная жалоба в суд апелляционной инстанции (ст. 211 АПК РФ). На вступившее в законную силу решение суда может быть подана кассационная жалоба в суд кассационной инстанции в срок, не превышающий двух месяцев со дня вступления в законную силу решения (ст. 276 АПК РФ). В срок, не превышающий трех месяцев со дня вступления в законную силу последнего судебного акта, принятого по данному делу, может быть подано заявление о пересмотре судебного акта в порядке надзора в Высший Арбитражный Суд Российской Федерации (ст. 292 АПК РФ).
 
 
 
            Судья                                                                               К.А. Тимошкин