Решение от 12 мая 2009 года №А17-1911/2009

 
АРБИТРАЖНЫЙ СУД ИВАНОВСКОЙ ОБЛАСТИ
 
153022, г. Иваново, ул. Б.Хмельницкого, 59 «б»
 
http://ivanovo.arbitr.ru
     ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
 
 
      Р Е Ш Е Н И Е
 
 
    г. Иваново                                                                                      Дело №А17-1911/2009 
 
 
    12 мая 2009 года                                                                                  
 
 
    Резолютивная часть решения объявлена 06 мая 2009 года.
 
    Полный текст решения изготовлен 12 мая 2009 года.
 
 
    Судья Арбитражного суда Ивановской области Тимошкин К.А.,
 
    при ведении протокола судебного заседания секретарем Меньшиковой Ю.А.,
 
    рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению
 
    ООО «ЭксИм-Стандарт»
 
    к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области
 
    об оспаривании Постановления по делу об административном правонарушении №24-09/27 от 27.03.2009 года о привлечении к административной ответственности по ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ,
 
 
    при участии в судебном заседании:
 
    от заявителя – Кумзерова Н.С. по доверенности от 16.09.2008 года,
 
    от Территориального управления – Белова И.А. по доверенности от 12.01.2009 года, Данилов Д.В. по доверенности от 12.01.2009 г.,
 
 
    установил:
 
    в Арбитражный суд Ивановской области обратилось ООО «ЭксИм-Стандарт» с заявлением к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области об оспаривании Постановления по делу об административном правонарушении №24-09/27 от 27.03.2009 года о привлечении Общества к административной ответственности по ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ.
 
    Заявителем было указано, что 27.03.2009 г. Постановлением Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области по делу об административном правонарушении №24-09/27 ООО «ЭксИм-Стандарт» было привлечено к административной ответственности по ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ за невыполнение в установленный контрактом срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках денежной выручки, причитающейся за переданные нерезидентам товары с наложением штрафа в размере ѕ суммы денежных средств, зачисленных на счёт Общества с нарушением сроков, предусмотренных контрактом, что составило в сумме 679557 руб.
 
    В обоснование своих требований представителем ООО «ЭксИм-Стандарт» было указано следующее. Не оспаривая факт пропуска срока для получения на свой счет денежных средств, заявитель полагает, что им были предприняты все зависящие от него меры по своевременному получению денежных средств. В связи с чем вина, как обязательный элемент состава административного правонарушения, в его действиях отсутствует.
 
    Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области с заявленными требованиями ООО «ЭксИм-Стандарт» не согласилось по основаниям изложенным в письменном отзыве. Представителем территориального органа было указано, что ООО «ЭксИм-Стандарт» не исполнена обязанность по получению в установленные контрактом сроки на свои банковские счета в уполномоченных банках денежной выручки за переданные нерезидентам товары, согласно п. 1 ч. 1 ст. 19 Федерального закона от 10.12.2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».  По мнению административного органа, в действиях ООО «ЭксИм-Стандарт» содержится вина в форме неосторожности, а следовательно и состав административного правонарушения, установленный ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ.
 
    Заслушав пояснения лиц участвующих в деле и рассмотрев документы, приобщенные к материалам арбитражного дела, суд считает заявленные требования ООО «ЭксИм-Стандарт» не обоснованными и не подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.
 
    ООО «ЭксИм-Стандарт» на основании паспорта сделки №08010003/1781/0000/1/0, оформленного в ОАО КИБ «ЕВРОАЛЬЯНС» 18.01.2008 г., и в соответствии с контрактом №2Л от 18.01.2008 года, заключенным с ООО «БелФанТекс» (Беларусь) на общую сумму 30 000 000 руб. 24.10.2008 г. Обществом произведена отгрузка партии товара в адрес нерезидента (товарная накладная от 24.10.2008 г. №18) на сумму 906076 руб.
 
    Как следует из п. 1.1 договора, поставщик обязуется поставлять на условиях FCAг. Иваново в соответствии с Международными правилами толкования торговых терминов ИНКОТЕРМС-2000, а покупатель принимать и оплачивать товар согласно спецификации, являющейся неотъемлемой частью договора. В соответствии с п. 1.2 договора поставки, отгрузка товара осуществляется отдельными партиями согласно спецификации. Датой отгрузки считается дата, указанная в накладной.
 
    Согласно п. 4 договора, покупатель оплачивает полученный товар не позднее 30 календарных дней с даты отгрузки соответствующей партии товара. 14.02.2008 г. Общество и нерезидент заключили дополнительное соглашение к договору, которым продлили срок оплаты за поставленный товар до 90 календарных дней с даты отгрузки соответствующей партии товара.
 
    Следовательно, в соответствии с договором и с учетом заключенного дополнительного соглашения от 14.02.2008 г. срок оплаты за товар, переданный нерезиденту по товарной накладной на сумму 906076 руб. до 21.01.2009 г.
 
    Как следует из сведений, содержащихся в разделе II«Сведения о платежах» ведомости банковского контроля по паспорту сделки №08010003/1781/0000/1/0, а также из объяснений представителя Общества в судебном заседании, оплата за партию товара, переданную нерезиденту 24.10.2008 г. по товарной накладной, поступила 06.02.2008 г. частично в размере 200000 руб. В остальной части (706076 руб.) денежные средства на счет Общества не поступили.
 
    20.03.2009 года Территориальным управлением по данному факту составлен протокол об административном правонарушении №24-09/27. На основании данного протокола  и других материалов административного дела 27.03.2009 г. Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области, установив состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ, вынесло в отношении ООО «ЭксИм-Стандарт» Постановление по делу об административном правонарушении №24-09/27. Указанным Постановлением Общество было привлечено к административной ответственности с наложением штрафа в размере ѕ суммы денежных средств, зачисленных на счёт ООО «ЭксИм-Стандарт» с нарушением сроков, предусмотренных контрактом, что составило в сумме 679557 руб.
 
    Часть 4 статьи 15.25 КоАП РФ устанавливает административную ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них в виде административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках.
 
    Подпунктом 1 п. 1 ст. 19 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 г. №173-ФЗ установлено, что при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары.
 
    Таким образом, обязанность по обеспечению поступления денежных средств лежит на резиденте, в данном случае на ООО «ЭксИм-Стандарт». Не обеспечив получение на свой банковский счет в установленные контрактом сроки денежных сумм от экспорта товара, ООО «ЭксИм-Стандарт» нарушило положение подп. 1 п. 1 ст. 19 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле».
 
    В соответствии со ст. 2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) юридического лица, за которое КоАП РФ  установлена административная ответственность.
 
    Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению (ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ).
 
    Таким образом, заключая внешнеэкономический контракт на поставку товара,  ООО «ЭксИм-Стандарт» обязано было принять все меры для поступления валютной выручки, которые бы исключали ее непоступление. В частности такие меры как внесение в договор способа обеспечения исполнения обязательств в зависимости от надежности и деловой репутации партнера (банковская гарантия, неустойка, поручительство, залог, задаток), применение таких форм расчета по договору, которые исключают риск неисполнения контрагентом обязательств по договору, использование страхования коммерческих рисков.
 
    Обществом указано, что в качестве мер, направленных на своевременное получение денежных средств, необходимо расценивать претензию от 21.01.2009 г., а также обращение в Арбитражный суд Ивановской области с исковым заявлением от 24.02.2009 г. о взыскании с ООО «БелФанТекс» задолженности за поставленный товар и договорной неустойки (п. 6.2 договора). При этом, ООО «ЭксИм-Стандарт» отмечает, что с указанным контрагентом в деловых отношениях Общество состоит уже длительное время и оснований полагать, что могут возникнуть трудности с возвратом денежных средств не имелось.
 
    Оценив перечисленные доводы, арбитражный суд приходит к выводу о том, что обращение в Арбитражный суд Ивановской области с исковым заявлением о взыскании с контрагента задолженности за поставленный товар не может быть направлено на недопущение нарушения срока возврата денежных средств, так как было осуществлено Обществом уже после истечения данного срока, установленного договором и дополнительным соглашением к нему (21.01.2009 г.).
 
    Такие меры как установление в п. 6.2 договора условия о неустойке в случае несвоевременного поступления денежных средств за поставленный товар, а также выставленная претензия от 21.01.2009 г., не привели к возврату денежных средств в сумме 706076 рублей.
 
    В связи с вышеизложенным, суд считает, что ООО «ЭксИм-Стандарт» не приняты все зависящие от него меры по получению денежных средств на свои счета в уполномоченных банках в установленные контрактом №2Л от 18.01.2008 года и последующими изменениями к нему сроки от поставки на экспорт товара.
 
    На основании вышеизложенного, в действиях заявителя присутствует субъективная сторона правонарушения, а следовательно и состав административного деяния установленный ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ.   
 
    По мнению суда, данное деяние также не может быть признано малозначительным по следующим основаниям. В соответствии со статьёй 2.9 КоАП РФ, при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.
 
    Согласно пункта 18 Постановления Пленума ВАС РФ от 02.06.2004 г. №10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.
 
    При этом, согласно п. 18.1 данного Постановления, квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях.
 
    Критериями определения малозначительности правонарушения должны являться объект противоправного посягательства, степень выраженности признаков объективной стороны правонарушения, характер совершенных действий и другие обстоятельства, характеризующие противоправность деяния.
 
    Правонарушение, предусмотренное частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ, посягает на общественные отношения в области финансов. В данном случае существенная угроза охраняемым общественным отношениям заключается не в наступлении каких-либо материальных последствий правонарушения, в неисполнении Обществом формальных требования действующего законодательства.
 
    Таким образом, ввиду наличия угрозы охраняемым общественным отношениям, принимая во внимание непоступление денежных средств в сумме 706076 рублей, а также учитывая тот факт, что в действиях ООО «ЭксИм-Стандарт» имеется обстоятельство, отягчающее административную ответственность (постановлением Территориального управления от 04.09.2008 г. №24-08/60 Общество было привлечено к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ) данное правонарушение не может быть признано малозначительным.
 
    В соответствии со ст. 4.3 КоАП РФ обстоятельством, отягчающим административную ответственность, признается повторное совершение однородного административного правонарушения, если за совершение первого административного правонарушения лицо уже подвергалось административному наказанию, по которому не истек срок, предусмотренный статьей 4.6 КоАП РФ.
 
    При назначении наказания за правонарушение, предусмотренное частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области был применён минимально возможный размер административного штрафа, предусмотренный санкцией указанной статьи, – три четвертых размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках.
 
    На основании вышеизложенного, руководствуясь статьями 167-170, 208, 210, 211 АПК РФ, суд
 
Р Е Ш И Л:
 
     
 
    1. Требования ООО «ЭксИм-Стандарт» о признании недействительным Постановления Территориального управления  Федеральной службы финансово-бюджетного надзора   в Ивановской области по делу об административном правонарушении №24-09/27 от 27.03.2009 года оставить без удовлетворения.
 
    2. На решение суда первой инстанции в течение десяти дней со дня принятия может быть подана апелляционная жалоба в суд апелляционной инстанции (ст. 211 АПК РФ). На вступившее в законную силу решение суда может быть подана кассационная жалоба в суд кассационной инстанции в срок, не превышающий двух месяцев со дня вступления в законную силу решения (ст. 276 АПК РФ). В срок, не превышающий трех месяцев со дня вступления в законную силу последнего судебного акта, принятого по данному делу, может быть подано заявление о пересмотре судебного акта в порядке надзора в Высший Арбитражный Суд Российской Федерации (ст. 292 АПК РФ).
 
 
                   Судья                                                                             К.А. Тимошкин