Решение от 24 августа 2009 года №А17-1910/2009

 
­­­­АРБИТРАЖНЫЙ СУД ИВАНОВСКОЙ ОБЛАСТИ
 
153022, г. Иваново,  ул. Богдана Хмельницкого, д. 59б
 
Именем Российской Федерации
 
 
      Р Е Ш Е Н И Е
 
 
    г. Иваново                                                                                     Дело №А17-1910/2009 
 
 
    24 августа 2009 года
 
 
    Резолютивная часть решения объявлена 20 августа 2009 года.
 
    Полный текст решения изготовлен 24 августа 2009 года.
 
 
    Судья Арбитражного суда Ивановской области Тимошкин К.А.,
 
    при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Толстым Р.В.,
 
    рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению
 
    ООО «ЭксИм-Стандарт»
 
    к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области
 
    об оспаривании Постановления по делу об административном правонарушении №24-09/28 от 27.03.2009 года о привлечении к административной ответственности по ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ,
 
 
    при участии в судебном заседании:
 
    от заявителя – Кумзерова Н.С. по доверенности от 25.06.2009 г.,
 
    от Управления – Белова И.А. по доверенности от 18.08.2009 г., Балыков А.Н. по доверенности от 18.08.2009 г.;
 
 
    установил:
 
    в Арбитражный суд Ивановской области обратилось ООО «ЭксИм-Стандарт» с заявлением к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области об оспаривании Постановления по делу об административном правонарушении №24-09/28 от 27.03.2009 года о привлечении Общества к административной ответственности по ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ.
 
    Заявителем было указано, что 27.03.2009 г. Постановлением Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области по делу об административном правонарушении №24-09/28 ООО «ЭксИм-Стандарт» было привлечено к административной ответственности по ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ за невыполнение в установленный контрактом срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках денежной выручки, причитающейся за переданные нерезидентам товары с наложением штрафа в размере ѕ суммы денежных средств, зачисленных на счёт Общества с нарушением сроков, предусмотренных контрактом, что составило в сумме 325945,80 руб.
 
    В обоснование своих требований представителем ООО «ЭксИм-Стандарт» было указано следующее. Не оспаривая факт пропуска срока для получения на свой счет валютных средств, заявитель полагает, что им были предприняты все зависящие от него меры по своевременному получению денежных средств. В связи с чем вина, как обязательный элемент состава административного правонарушения, в его действиях отсутствует.
 
    Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области с заявленными требованиями ООО «ЭксИм-Стандарт» не согласилось по основаниям изложенным в письменном отзыве. Представителем территориального органа было указано, что ООО «ЭксИм-Стандарт» не исполнена обязанность по получению в установленные контрактом сроки на свои банковские счета в уполномоченных банках денежной выручки за переданные нерезидентам товары, согласно п. 1 ч. 1 ст. 19 Федерального закона от 10.12.2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».  По мнению административного органа, в действиях ООО «ЭксИм-Стандарт» содержится вина в форме неосторожности, а следовательно и состав административного правонарушения, установленный ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ.
 
    Заслушав пояснения лиц участвующих в деле и рассмотрев документы, приобщенные к материалам арбитражного дела, суд считает заявленные требования ООО «ЭксИм-Стандарт» обоснованными и подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.
 
    ООО «ЭксИм-Стандарт» на основании паспорта сделки №08010003/1781/0000/1/0, оформленного в ОАО КИБ «ЕВРОАЛЬЯНС» 18.01.2008 г., и в соответствии с контрактом №2Л от 18.01.2008 года, заключенным с ООО «БелФанТекс» (Беларусь) на общую сумму 30 000 000 руб. 10.11.2008 г. Обществом произведена отгрузка партии товара в адрес нерезидента (товарная накладная от 10.11.2008 г. №19) на сумму 434594,40 руб.
 
    Как следует из п. 1.1 договора, поставщик обязуется поставлять на условиях FCAг. Иваново в соответствии с Международными правилами толкования торговых терминов ИНКОТЕРМС-2000, а покупатель принимать и оплачивать товар согласно спецификации, являющейся неотъемлемой частью договора. В соответствии с п. 1.2 договора поставки, отгрузка товара осуществляется отдельными партиями согласно спецификации. Датой отгрузки считается дата, указанная в накладной.
 
    Согласно п. 4 договора, покупатель оплачивает полученный товар не позднее 30 календарных дней с даты отгрузки соответствующей партии товара. 14.02.2008 г. Общество и нерезидент заключили дополнительное соглашение к договору, которым продлили срок оплаты за поставленный товар до 90 календарных дней с даты отгрузки соответствующей партии товара.
 
    Следовательно, в соответствии с договором и с учетом заключенного дополнительного соглашения от 14.02.2008 г. срок оплаты за товар, переданный нерезиденту по товарной накладной на сумму 434594,40 руб. до 08.02.2009 г.
 
    Как следует из сведений, содержащихся в разделе II«Сведения о платежах» ведомости банковского контроля по паспорту сделки №08010003/1781/0000/1/0, а также из объяснений представителя Общества в судебном заседании, оплата за партию товара, переданную нерезиденту 10.11.2008 г. по товарной накладной, не поступила на счет общества.
 
    20.03.2009 года Территориальным управлением по данному факту составлен протокол об административном правонарушении №24-09/28. На основании данного протокола  и других материалов административного дела 27.03.2009 г. Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области, установив состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ, вынесло в отношении ООО «ЭксИм-Стандарт» Постановление по делу об административном правонарушении №24-09/28. Указанным Постановлением Общество было привлечено к административной ответственности с наложением штрафа в размере ѕ суммы денежных средств, зачисленных на счёт ООО «ЭксИм-Стандарт» с нарушением сроков, предусмотренных контрактом, что составило в сумме 325945,80 руб.
 
    Часть 4 статьи 15.25 КоАП РФ устанавливает административную ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них в виде административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках.
 
    Подпунктом 1 п. 1 ст. 19 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 г. №173-ФЗ установлено, что при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары.
 
    Таким образом, обязанность по обеспечению поступления денежных средств лежит на резиденте, в данном случае на ООО «ЭксИм-Стандарт». Не обеспечив получение на свой банковский счет в установленные контрактом сроки денежных сумм от экспорта товара, ООО «ЭксИм-Стандарт» нарушило положение подп. 1 п. 1 ст. 19 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле».
 
    В то же время, согласно статьи 1.6 КоАП РФ лицо, привлекаемое к административной ответственности, не может быть подвергнуто административному наказанию и мерам обеспечения производства по делу об административном правонарушении иначе как на основаниях и в порядке, установленных законом.
 
    В соответствии со ст. 2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) юридического лица, за которое КоАП РФ  установлена административная ответственность.
 
    Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению (ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ).
 
    Общество указало, что в качестве мер, направленных на своевременное получение денежных средств, необходимо расценивать условие контракта о неустойке в виде пени в размере 0,5% от суммы просроченного платежа за каждый день просрочки (п. 6.2 договора), претензию от 21.01.2009 г. и обращение в Арбитражный суд Ивановской области с исковым заявлением от 24.02.2009 г. о взыскании с ООО «БелФанТекс» задолженности за поставленный товар и договорной неустойки. При этом, ООО «ЭксИм-Стандарт» отмечает, что с указанным контрагентом в деловых отношениях Общество состоит уже длительное время и оснований полагать, что могут возникнуть трудности с возвратом денежных средств не имелось.
 
    Системный анализ приведенных норм валютного законодательства позволяет сделать вывод о том, что получение резидентом валютной выручки с превышением срока, предусмотренного контрактом, по причине несвоевременной оплаты нерезидентом при отсутствии фактов противоправного поведения резидента, препятствующего получению валютной выручки на свои банковские счета в уполномоченных банках, а также в случае принятия резидентом зависящих от него мер для получения этой выручки не образует состава правонарушения, установленного частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ.
 
    Предпринятые обществом меры по получению валютной выручки, в частности включение в условия контракта положения о неустойке, претензионная работа и обращение в арбитражный суд за взысканием пени, свидетельствуют о его стремлении выполнить публичную обязанность, содержащуюся в пункте 1 части 1 статьи 19 Закона о валютном регулировании.
 
    Поскольку действия общества не содержат признаков противоправного поведения, препятствующего получению валютной выручки на счета в уполномоченных банках, и им предприняты зависящие от него меры по получению валютной выручки, состав административного правонарушения, предусмотренного частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ, в поведении общества отсутствует. Данный вывод подтверждается позицией Высшего Арбитражного Суда РФ, изложенной в Постановлении Президиума ВАС РФ от 28.04.2009 г. №15714/08 по делу №А40-15595/08-147-214.
 
    Кроме того, судом учитывается тот факт, что на момент рассмотрения дела от ООО «БелФанТекс» в адрес ООО «ЭксИм-Стандарт» поступили все необходимые денежные средства, о чем свидетельствуют справки о поступлении валюты от 10.06.2009 г.
 
    На основании вышеизложенного, в действиях заявителя отсутствует субъективная сторона правонарушения, а следовательно и состав административного деяния установленный ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ.     
 
    Руководствуясь статьями 167-170, 208, 210, 211 АПК РФ, суд
 
 
Р Е Ш И Л:
 
     
 
    1. Требования ООО «ЭксИм-Стандарт» удовлетворить.
 
    2. Постановление Территориального управления  Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области по делу об административном правонарушении №24-09/28 от 27.03.2009 года признать незаконным и отменить.
 
    2. На решение суда первой инстанции в течение десяти дней со дня принятия может быть подана апелляционная жалоба в суд апелляционной инстанции (ст. 211 АПК РФ). На вступившее в законную силу решение суда может быть подана кассационная жалоба в суд кассационной инстанции в срок, не превышающий двух месяцев со дня вступления в законную силу решения (ст. 276 АПК РФ). В срок, не превышающий трех месяцев со дня вступления в законную силу последнего судебного акта, принятого по данному делу, может быть подано заявление о пересмотре судебного акта в порядке надзора в Высший Арбитражный Суд Российской Федерации (ст. 292 АПК РФ).
 
 
                           Судья                                                                          К.А. Тимошкин