Решение от 14 мая 2010 года №А17-1802/2010

 
­­­­АРБИТРАЖНЫЙ СУД ИВАНОВСКОЙ ОБЛАСТИ
 
153022, г. Иваново,  ул. Богдана Хмельницкого, д. 59б
 
Именем Российской Федерации
 
 
      Р Е Ш Е Н И Е
 
 
    г. Иваново                                                                                              Дело №А17-1802/2010 
 
 
    14 мая 2010 года                                                                                                     
 
 
    Резолютивная часть решения объявлена 11 мая 2010 года.
 
    Полный текст решения изготовлен 14 мая 2010 года.
 
 
    Арбитражный суд Ивановской области в составе
 
    судьи Тимошкина Константина Александровича,
 
    при ведении протокола судебного заседания секретарем Савельевой М.С.
 
    рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению
 
    общества с ограниченной ответственностью «Ивановская текстильная компания»
 
    к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области
 
    об оспаривании Постановления по делу об административном правонарушении №50/24-10/33 от 29.03.2010 года о привлечении к административной ответственности по ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ,
 
 
    при участии в судебном заседании:
 
    от заявителя – Панышева О.В. по доверенности от 04.05.2010 г., Каратаева А.В. по доверенности от 01.06.2009 г.;
 
    от заинтересованного лица – Данилов Д.В. по доверенности от 11.03.2010 г.;
 
 
    установил:
 
    в Арбитражный суд Ивановской области обратилось общество с ограниченной ответственностью «Ивановская текстильная компания» (далее – ООО «Ивановская текстильная компания», Общество) с заявлением к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области (далее – административный орган, Управление) об оспаривании Постановления по делу об административном правонарушении №50/24-10/33 от 29.03.2010 года о привлечении Общества к административной ответственности по ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ.
 
    Заявителем было указано, что 29.03.2010 г. Постановлением Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области по делу об административном правонарушении №50/24-10/33 ООО «Ивановская текстильная компания» было привлечено к административной ответственности по ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ за невыполнение в установленный контрактом срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках денежной выручки, причитающейся за переданные нерезидентам товары с наложением штрафа в размере ¾ суммы денежных средств, зачисленных на счёт Общества с нарушением сроков, предусмотренных контрактом, что составило в сумме 847149,69 руб.
 
    В обоснование своих требований представителем ООО «Ивановская текстильная компания» было указано следующее. Не оспаривая факт пропуска срока для получения на свой счет валютных средств, заявитель полагает, что им были предприняты все зависящие от него меры по своевременному получению денежных средств. В связи с чем вина, как обязательный элемент состава административного правонарушения, в его действиях отсутствует.
 
    Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области с заявленными требованиями ООО «Ивановская текстильная компания» не согласилось по основаниям, изложенным в письменном отзыве. Представителем территориального органа было указано, что ООО «Ивановская текстильная компания» не исполнена обязанность по получению в установленные контрактом сроки на свои банковские счета в уполномоченных банках денежной выручки за переданные нерезидентам товары, согласно п. 1 ч. 1 ст. 19 Федерального закона от 10.12.2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».  По мнению административного органа, в действиях ООО «Ивановская текстильная компания» содержится вина в форме неосторожности, а следовательно и состав административного правонарушения, установленный ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ.
 
    Заслушав пояснения лиц участвующих в деле и рассмотрев документы, приобщенные к материалам арбитражного дела, суд считает заявленные требования ООО «Ивановская текстильная компания» обоснованными и подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.
 
    01.11.2007 года ООО «Альянс Русский Текстиль-Иваново» (в последствии переименованное в ООО ««Ивановская текстильная компания») и ООО «НАТОВЕН» (Беларусь), вместе именуемые «стороны», заключили договор
№205/1 на поставку текстильной продукции на общую сумму 40000000,00 рублей РФ. Согласно п.п. 1.1 договора, поставщик поставляет, а покупатель принимает и оплачивает товар в количестве, ассортименте, со сроками поставки и по ценам согласно накладной или спецификации, документы приобретают юридическую силу с даты их подписания уполномоченными на то лицами. В случае выборки товара на складе поставщика количество и ассортимент товара согласовывается сторонами в товарных накладных без составления спецификации. Оплата за поставленный товар производится в российских рублях на счет поставщика в обслуживающем банке Российской Федерации (п. 4.1 договора).
 
    Согласно п. 4.2 договора покупатель оплачивает полученный товар не позднее 22 (двадцати двух) банковских дней со дня получения товара согласно транспортным документам. Договор вступает в силу с момента подписания и действует до 31 декабря 2008 года.
 
    Впоследствии стороны заключили дополнительные соглашения:
 
    -25.02.2008    года, которым в раздел 2 договора дополнен пункт 2.6, согласно которому право собственности на товар, а также риск случайной гибели или порчи товара переходят от поставщика к покупателю с момента передачи товара от поставщика к покупателю, передача товара оформляется подписанием уполномоченными представителями сторон товарной или товарно-транспортной накладной, или оформлением квитанцией о приеме груза перевозчиком;
 
    -11.01.2009 года, которым стороны изменили срок действия договора до 31 декабря 2009 года.
 
    08.10.2008 года Обществом на основании договора оформлен в Филиале Акционерного коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации (Открытого Акционерного Общества) Ивановское отделение №8639 (далее -уполномоченный банк, банк паспорта сделки) паспорт сделки №08100012/1481/0412/1/0.
 
    Межрайонной ИФНС России №2 по Ивановской области установлено и документально подтверждено, что в соответствии с договором поставки от 01.11.2007 г. №205/1 (счет-фактура от 24.03.2009 года №262) Общество экспортировало в адрес нерезидента товар по товарной накладной от 24.03.2009 года №262 согласно спецификации №21 на сумму 1129532,92 руб. Согласно накладной указанный товар получен нерезидентом 27.03.2009 года.
 
    Пунктом 1 ч. 1 ст. 19 Закона №173-ФЗ установлена обязанность резидента по обеспечению получения на свои банковские счета в уполномоченном банке иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта), в срок, установленный этим договором (контрактом).
 
    Согласно условиям договора нерезидент обязан оплатить поставленный товар в течение 22 банковских дней со дня получения товара согласно транспортным документам, т.е. не позднее 23.04.2009 года. Как следует из материалов дела, валютная выручка в сумме 1129532,92 рублей по поставке, произведенной по товарной накладной от 24.03.2009 года №262, поступила на счет резидента с нарушением договорных сроков, а именно 08.05.2009 года в сумме 629532,92 руб., 27.05.2009 г. в сумме 500000 руб.
 
    Следовательно, Обществом нарушен п. 1 ч. 1 ст. 19 Закона № 173-ФЗ, выразившийся в неисполнении обязанности по репатриации валютных средств в сумме при экспорте товаров в сроки, предусмотренные внешнеторговым договором поставки. В соответствии со ст. 25 Закона № 173-ФЗ резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
 
    Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, влечет ответственность юридического лица в виде административного штрафа в соответствии с ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ.
 
    Часть 4 статьи 15.25 КоАП РФ устанавливает административную ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них в виде административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках.
 
    В то же время, согласно статьи 1.6 КоАП РФ лицо, привлекаемое к административной ответственности, не может быть подвергнуто административному наказанию и мерам обеспечения производства по делу об административном правонарушении иначе как на основаниях и в порядке, установленных законом.
 
    В соответствии со ст. 2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) юридического лица, за которое КоАП РФ  установлена административная ответственность.
 
    Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению (ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ).
 
    Общество указало, что в качестве мер, направленных на своевременное получение денежных средств, необходимо расценивать следующие действия:
 
    — включение в условия договора положения об ответственности покупателя за нарушение срока оплаты товара – неустойки в виде пени в размере 0,5% от стоимости подлежащей оплате партии товара за каждый день просрочки (п. 7.1 Договора);
 
    — претензионная работа: Общество обращалось к своему партнеру – ООО «Натовен» с требованием своевременной оплаты поставленных ему товаров, что подтверждается письмом от 22.04.2009 г. и ответом на него №24-04-2009 от 24.04.2009 г.
 
    — предпринятые меры позволили на момент составления протокола об административном правонарушении от 10.03.2010 г. получить валютную выручку на банковский счет ООО «Ивановская текстильная компания».
 
    Системный анализ приведенных норм валютного законодательства позволяет сделать вывод о том, что получение резидентом валютной выручки с превышением срока, предусмотренного контрактом, по причине несвоевременной оплаты нерезидентом при отсутствии фактов противоправного поведения резидента, препятствующего получению валютной выручки на свои банковские счета в уполномоченных банках, а также в случае принятия резидентом зависящих от него мер для получения этой выручки не образует состава правонарушения, установленного частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ. Данный вывод подтверждается позицией Высшего Арбитражного Суда РФ, изложенной в постановлении Президиума от 28.04.2009 г. №15714/08.
 
    Предпринятые обществом меры по получению валютной выручки, в частности включение в условия контракта положения о неустойке, претензионная работа, свидетельствуют о его стремлении выполнить публичную обязанность, содержащуюся в пункте 1 части 1 статьи 19 Закона о валютном регулировании.
 
    Поскольку действия общества не содержат признаков противоправного поведения, препятствующего получению валютной выручки на счета в уполномоченных банках, и им предприняты зависящие от него меры по получению валютной выручки, состав административного правонарушения, предусмотренного частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ, в поведении общества отсутствует.
 
    Кроме того, судом учитывается тот факт, что на момент рассмотрения дела от ООО «Натовен» в адрес ООО «Ивановская текстильная компания» поступили денежные средства.
 
    На основании вышеизложенного, в действиях заявителя отсутствует субъективная сторона правонарушения, а следовательно и состав административного деяния установленный ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ.     
 
 
 
 
    Руководствуясь статьями 167-170, 208, 210, 211 АПК РФ, суд
 
 
Р Е Ш И Л:
 
     
 
    1. Требования общества с ограниченной ответственностью «Ивановская текстильная компания» удовлетворить.
 
    2. Постановление Территориального управления  Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области по делу об административном правонарушении №50/24-10/33 от 29.03.2010 года признать незаконным и отменить.
 
    2. На решение суда первой инстанции в течение десяти дней со дня принятия может быть подана апелляционная жалоба в суд апелляционной инстанции (ст. 211 АПК РФ). На вступившее в законную силу решение суда может быть подана кассационная жалоба в суд кассационной инстанции в срок, не превышающий двух месяцев со дня вступления в законную силу решения (ст. 276 АПК РФ). В срок, не превышающий трех месяцев со дня вступления в законную силу последнего судебного акта, принятого по данному делу, может быть подано заявление о пересмотре судебного акта в порядке надзора в Высший Арбитражный Суд Российской Федерации (ст. 292 АПК РФ).
 
 
                           Судья                                                                          К.А. Тимошкин