Решение от 02 октября 2013 года №А12-19615/2013

 
    АРБИТРАЖНЫЙ СУД ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
 
ул.  им. 7-ой Гвардейской Дивизии, д. 2, Волгоград, 400005
 
    http://volgograd.arbitr.rue-mail: info@volgograd.arbitr.ruтелефон: (8442) 23-00-78
 
    факс: (8442) 24-04-60 
 
    
 
 
 
 
 
 
    Именем Российской Федерации
 

 
    РЕШЕНИЕ
 
 
    г. Волгоград                                                                                                       Дело №А12-19615/2013
 
    «02» октября 2013 года
 
 
    Арбитражный суд Волгоградской области в составе судьи Наумовой М.Ю.,
 
    рассмотрев в порядке упрощенного производства, без вызова сторон, материалы дела по заявлению
 
    закрытого акционерного общества «Торговый дом ВМЗ «Красный Октябрь» (ОГРН 1117746638096, ИНН 7728780493)
 
    к руководителю Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Волгоградской области Шкуриной М.Н.
 
    заинтересованное лицо - Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Волгоградской области.
 
    об оспаривании постановления о привлечении к административной ответственности
 
У С Т А Н О В И Л:
 
    Закрытое акционерное общество «Торговый дом ВМЗ «Красный Октябрь» (далее – ЗАО «ТД ВМЗ «Красный Октябрь», Общество) обратилось в Арбитражный суд Волгоградской области с заявлением об отмене постановления  руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Волгоградской области Шкуриной М.Н.  от 16.07.2013  № 18-13/182П  о привлечении к административной ответственности, предусмотренной частью 6.3 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ), и назначении наказания в виде административного штрафа в размере 40 000 рублей.
 
    Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Волгоградской области в представленном отзыве указало, что заявленные требования не признает, полагая, что в действиях заявителя имеется состав вменяемого административного правонарушения.
 
    Изучив представленные документы, оценив доводы лиц, участвующих в деле, арбитражный суд считает, что оспариваемое постановление  является законным, основания для удовлетворения требований заявителя отсутствуют.
 
    Из представленных документов усматривается, что ЗАО «ТД ВМЗ «Красный Октябрь» (продавец) заключило внешнеторговый контракт от 11.01.2011 № 0310/12 с покупателем ПАО Азовощемаш» (Украина) на поставку металлоконструкции.             
 
    Административный орган пришел к выводу о том, что ЗАО «ТД ВМЗ «Красный Октябрь» при осуществлении внешнеэкономической деятельности не выполнило требования пункта 2.16 Положения о порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций, утвержденного Центральным банком Российской Федерации 01.06.2004 № 258-П (далее - Положение Банка России от 01.06.2004 № 258-П).
 
    В соответствии с частью 2 статьи 1.7 КоАП РФ закон, смягчающий или отменяющий административную ответственность за административное правонарушение либо иным образом улучшающий положение лица, совершившего административное правонарушение, имеет обратную силу, то есть распространяется и на лицо, которое совершило административное правонарушение до вступления такого закона в силу и в отношении которого постановление о назначении административного наказания не исполнено. Закон, устанавливающий или отягчающий административную ответственность за административное правонарушение либо иным образом ухудшающий положение лица, обратной силы не имеет.
 
    С учетом вступивших в силу положений Инструкции Центрального банка Российской Федерации от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее - Инструкция Банка России от 04.06.2012 № 138-И) ЗАО «ТД ВМЗ «Красный Октябрь» при осуществлении внешнеэкономической деятельности не соблюдены требования пункта  9.7 Инструкция Банка России от 04.06.2012 № 138-И.
 
    Поскольку пунктом 9.7 Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И установлен более длительный срок для представления в уполномоченный банк новой справки о подтверждающих документах, содержащей скорректированные сведения, нарушение срока представления скорректированной справки с приложением документов, подтверждающих изменения, правомерно квалифицировано административным органом  в соответствии с Инструкцией Банка России от 04.06.2012 № 138-И.
 
    При проведении Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Волгоградской области внеплановой камеральной проверки соблюдения валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования ЗАО «ТД ВМЗ «Красный Октябрь» установлено следующее.
 
    На основании пункта 4 статьи 5 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле» Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их предоставления.
 
    Согласно пункту 1.5 Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И справка о подтверждающих документах, порядок, случаи и сроки представления которых установлены настоящей Инструкцией, являются формами учета по валютным операциям резидентов.
 
    Учет валютных операций по контракту и контроль за их проведением осуществляет уполномоченный банк (филиал уполномоченного банка), в котором по контракту резидентом оформлен или переоформлен паспорт сделки в соответствии с нормативным актом Банка России, регулирующим порядок учета валютных операций и оформления паспортов сделок (далее - банк ПС).
 
    В соответствии с пунктом  9.1.1  Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И при исполнении обязательств по контракту, по которому оформлен ПС, резидент представляет в банк ПС, за исключением случая, указанного в пункте 9.5 названной Инструкции, одновременно с одним экземпляром справки о подтверждающих документах, документы, подтверждающие исполнение обязательств по контракту иным способом, отличным от исполнения обязательств по контракту в виде расчетов, - в случае вывоза (ввоза) товара с территории (на территорию) Российской Федерации при наличии установленного нормативными правовыми актами в области таможенного дела требования о декларировании таможенным органам товаров - таможенную декларацию, а также иные документы, используемые в качестве таможенной декларации, за исключением временной таможенной декларации, транзитной таможенной декларации и итоговой таможенной декларации.
 
    В целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением в соответствии с пунктом  9.2.1 Инструкции Банка России от № 138-И резидент представляет в банк ПС справку о подтверждающих документах и подтверждающие документы, указанные в п. 9.1, в срок не позднее 15 рабочих дней после даты, указанной во второй части регистрационного номера таможенной декларации, или даты выпуска (условного выпуска) товаров, проставляемых должностным лицом таможенных органов в таможенной декларации, в зависимости от того, какая из дат является наиболее поздней.
 
    Административным органом установлено, что Обществом в банк ПС представлены: декларация на товары (далее - ДТ) № 10312070/200712/0003501 на сумму 1872831,00 рублей с отметкой Волгоградской таможни - выпуск разрешен 23.07.2012 и справка о подтверждающих документах от 24.07.2012 на сумму 1872831,00 рублей.
 
    В соответствии с пунктом 9.7 Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И при изменении сведений, содержащихся в принятой банком ПС справке о подтверждающих документах (за исключением сведений об уполномоченном банке или резиденте), резидент в срок не позднее 15 рабочих дней после даты оформления документов, подтверждающих такие изменения, представляет в уполномоченный банк новую справку о подтверждающих документах, содержащую скорректированные сведения (далее - корректирующая справка о подтверждающих документах), с приложением документов, подтверждающих такие изменения.
 
    В соответствии с формой корректировки декларации на товары (КДТ1) № 10312070/200712/0003501 на сумму 1877406,00 рублей корректировка произведена 14.08.2012.
 
    Таким образом, ЗАО «ТД ВМЗ «Красный Октябрь» обязано представить в банк ПС корректирующую справку о подтверждающих документах по ДТ № 10312070/200712/0003501 на сумму 1877406,00 рублей не позднее 04.09.2012 года. Фактически корректирующая справка о подтверждающих документах представлена в банк ПС по системе Клиент-Сбербанк 22.10.2012 и принята банком ПС 23.10.2012.
 
    Обществом не выполнены требования пункта 9.7 Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И, что образует состав правонарушения, предусмотренный частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ.
 
    В отношении Общества   составлен протокол от 27.06.2013 об административном правонарушении, предусмотренном частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ.
 
    Постановлением Территориального управления  Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Волгоградской области от 16.07.2013 № 18-13/182П  Общество  привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ, назначенное наказание - административный штраф в размере   40 000 рублей.
 
    В соответствии с частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами более чем на тридцать дней - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
 
    Доказательств наличия объективных причин невозможности своевременного переоформления паспорта сделки, принятия Обществом всех зависящих от него мер по выполнению данной обязанности по договору, материалы дела не содержат.
 
    Анализируя представленные документы, суд считает, что административный орган обоснованно пришел к выводу о наличии в действиях ЗАО «ТД ВМЗ «Красный Октябрь» состава вменяемого правонарушения.
 
    Административным органом не допущено каких – либо существенных процессуальных нарушений. Обществу назначено минимальное наказание в пределах санкции 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ.
 
    Суд не находит основания для признания правонарушения малозначительным.
 
    Малозначительным административным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющее существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений.
 
    Как разъяснил Высший Арбитражный Суд Российской Федерации в пункте 18 Постановления Пленума от 02.06.2004 № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях», при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.
 
    Квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях и производится с учетом положений пункта 18 Постановления Пленума от 02.06.2004 № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» применительно к обстоятельствам конкретного совершенного лицом деяния.
 
    Таким образом, нормы о малозначительности правонарушения применяются в исключительных случаях и независимо от состава административного правонарушения. Применение названных норм является правом суда и осуществляется с учетом конкретных обстоятельств дела.
 
    В рассматриваемом случае суд, исследовав и оценив характер правонарушения и обстоятельства его совершения, не нашел оснований для признания его малозначительным.
 
    Установленные по делу обстоятельства не свидетельствуют об исключительности, случайном характере совершения Обществом рассматриваемого правонарушения и позволяют сделать вывод о пренебрежительном отношении заявителя к соблюдению установленных в сфере валютного регулирования и валютного контроля норм и правил.
 
    В соответствии со статьей 2.9 КоАП РФ возможность освобождения от административной ответственности при малозначительности административного правонарушения является правом, а не обязанностью административного органа, и подлежит применению только в исключительных случаях. Общественные отношения в сфере валютного регулирования и валютного контроля находятся под особым контролем государства. Принимая во внимание характер охраняемых государством общественных отношений, суд не находит оснований для признания правонарушения малозначительным.
 
    При таких обстоятельствах заявленные требования не подлежат удовлетворению.
 
    Руководствуясь  статьями 167-170, 211, 229 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации,   арбитражный суд                                              
 
    Р Е Ш И Л :
 
    Отказать в удовлетворении требования закрытого акционерного общества «Торговый дом ВМЗ «Красный Октябрь» об отмене постановления  руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Волгоградской области Шкуриной М.Н.  от 16.07.2013  № 18-13/182П  о привлечении к административной ответственности, предусмотренной частью 6.3 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и назначении наказания в виде административного штрафа в размере 40 000 рублей.
 
    Решение может быть обжаловано в Двенадцатый арбитражный апелляционный суд в срок, не превышающий десяти дней со дня его принятия,  через Арбитражный суд Волгоградской области.
 
    Судья                                                                           Наумова М.Ю.