Решение от 02 октября 2013 года №А12-19549/2013

 
    АРБИТРАЖНЫЙ СУД ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
 
ул.  им. 7-ой Гвардейской Дивизии, д. 2, Волгоград, 400005
 
    http://volgograd.arbitr.rue-mail: info@volgograd.arbitr.ruтелефон: (8442) 23-00-78
 
    факс: (8442) 24-04-60 
 
    
 
 
 
 
 
 
    Именем Российской Федерации
 

 
    РЕШЕНИЕ
 
 
    г. Волгоград                                                                                                       Дело №А12-19549/2013
 
    «02» октября 2013 года
 
 
    Арбитражный суд Волгоградской области в составе судьи Наумовой М.Ю.,
 
    рассмотрев в порядке упрощенного производства, без вызова сторон, материалы дела по заявлению
 
    закрытого акционерного общества «Торговый дом ВМЗ «Красный Октябрь» (ОГРН 1117746638096, ИНН 7728780493)
 
    к руководителю Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Волгоградской области Шкуриной М.Н.
 
    заинтересованное лицо - Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Волгоградской области.
 
    об оспаривании постановления о привлечении к административной ответственности
 
У С Т А Н О В И Л:
 
    Закрытое акционерное общество «Торговый дом ВМЗ «Красный Октябрь» (далее – ЗАО «ТД ВМЗ «Красный Октябрь», Общество) обратилось в Арбитражный суд Волгоградской области с заявлением об отмене постановления  руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Волгоградской области Шкуриной М.Н. от 16.07.2013  № 18-13/178П  о привлечении к административной ответственности, предусмотренной частью 6.3 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ), и назначении наказания в виде административного штрафа в размере 40 000 рублей.
 
    Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Волгоградской области в представленном отзыве указало, что заявленные требования не признает, полагая, что в действиях заявителя имеется состав вменяемого административного правонарушения.
 
    Изучив представленные документы, оценив доводы лиц, участвующих в деле, арбитражный суд считает, что оспариваемое постановление  является законным, основания для удовлетворения требований заявителя отсутствуют.
 
    Из представленных документов усматривается, что ЗАО «ТД ВМЗ «Красный Октябрь» (продавец) заключило внешнеторговый контракт от 13.02.2012 № 0460/12 с покупателем Публичным акционерным обществом «Сумское машиностроительное научно-производственное объединение им. М.В. Фрунзе» (Украина) на поставку металлопродукции.
 
    Учет валютных операций по контракту и контроль за их проведением осуществляет уполномоченный банк (филиал уполномоченного банка), в котором по контракту резидентом оформлен или переоформлен паспорт сделки в соответствии с нормативным актом Банка России, регулирующим порядок учета валютных операций и оформления паспортов сделок (далее - банк ПС).
 
    Административным органом установлено, что справка о подтверждающих документах по ДТ № 10312070/060712/0003197 на сумму 2001090,00  рублей представлена ЗАО «ТД ВМЗ «Красный Октябрь» в банк ПС 02.11.2012.
 
    В соответствии с пунктами  2.1,  2.2 Положения Банка России от 01.06.2004            № 258-П о порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций (далее - Положение), документы, подтверждающие вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации, представляются резидентом в банк ПС одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах.
 
    На основании пункта  2.4 Положения резидент представляет в банк ПС документы, указанные в пункте 2.2, в установленном банком ПС порядке и в согласованный с банком ПС срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска) таможенными органами вывозимых с таможенной территории Российской Федерации товаров, определяемой по отметкам таможенного органа о выпуске (условном выпуске) товаров в таможенной декларации (в случае представления грузовой таможенной декларации на бланке установленной формы - графа "D"), которые в соответствии с нормативными правовыми актами в области таможенного дела подлежат декларированию таможенным органам путем подачи таможенной декларации.
 
    Административным органом установлено, что выпуск таможенными органами вывозимых с таможенной территории Российской Федерации товаров по ДТ № 10312070/060712/0003197 разрешен 06.07.2012 года, о чем свидетельствует отметка таможенного органа.
 
    В соответствии с пунктом 2.4 Положения ЗАО «ТД ВМЗ «Красный Октябрь» обязано представить в банк ПС Справку о подтверждающих документах по ДТ № 10312070/060712/0003197 не позднее 23.07.2012.
 
    С 01.10.2012 порядок и сроки представления уполномоченным банкам форм учета по валютным операциям, к которым относится справка о подтверждающих документах, установлены и регулируются вступившей в силу Инструкцией Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (Далее - Инструкция).
 
    В соответствии с пунктами 9.2, 9.2.1 Инструкции справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы, указанные в пункте 9.1 Инструкции, представляются резидентом в банк ПС в срок не позднее 15 рабочих дней после даты, указанной во второй части регистрационного номера таможенной декларации, или даты выпуска (условного выпуска) товаров, проставляемых должностным лицом таможенных органов в таможенной декларации, в зависимости от того, какая из дат является наиболее поздней. При наличии в таможенной декларации нескольких отметок должностного лица таможенных органов о разных датах выпуска (условного выпуска) товаров срок, указанный в настоящем подпункте, исчисляется от наиболее поздней даты выпуска (условного выпуска) товаров, указанной в таможенной декларации.
 
    В силу части 2 статьи 1.7 КоАП РФ закон, смягчающий или отменяющий административную ответственность за административное правонарушение либо иным образом улучшающий положение лица, совершившего административное правонарушение, имеет обратную силу, то есть распространяется и на лицо, которое совершило административное правонарушение до вступления такого закона в силу и в отношении которого постановление о назначении административного наказания не исполнено.
 
    Учитывая, что Инструкций увеличен срок представления в банк справки о подтверждающих документах и подтверждающих документов, подлежит применению нормативный акт, улучшающий положение лица, совершившего административное правонарушение.
 
    Следовательно, в соответствии с пунктами 9.2, 9.2.1 Инструкции ЗАО «ТД ВМЗ «Красный Октябрь» обязано было представить в банк ПС Справку о подтверждающих документах по ДТ № 10312070/060712/0003197 не позднее 27.07.2012. 
 
    Как следует из материалов дела, справка о подтверждающих документах представлена в банк ПС 02.11.2012.
 
    Представление справка о подтверждающих документах   в банк ПС с нарушением установленного законодательством срока представления форм учета по валютным операциям  является нарушением требований пунктов  9.2, 9.2.1 Инструкции, что образует состав правонарушения, предусмотренный частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ.
 
    В материалах дела отсутствуют доказательства невозможности выполнения ЗАО «ТД ВМЗ «Красный Октябрь» обязанности по представлению форм учета по валютным операциям в банк ПС в установленный срок.
 
    В отношении Общества составлен протокол от 27.06.2013 № 18-13/178 об административном правонарушении, предусмотренном частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ.
 
    Постановлением Территориального управления  Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Волгоградской области от 16.07.2013 № 18-13/178П  Общество  привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ, назначенное наказание - административный штраф в размере 40 000 рублей.
 
    В соответствии с частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами более чем на тридцать дней - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
 
    Доказательств наличия объективных причин невозможности своевременного переоформления паспорта сделки, принятия Обществом всех зависящих от него мер по выполнению данной обязанности по договору, материалы дела не содержат.
 
    Анализируя представленные документы, суд считает, что административный орган обоснованно пришел к выводу о наличии в действиях ЗАО «ТД ВМЗ «Красный Октябрь» состава вменяемого правонарушения.
 
    Административным органом не допущено каких – либо существенных процессуальных нарушений. Обществу назначено минимальное наказание в пределах санкции 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ.
 
    Суд не находит основания для признания правонарушения малозначительным.
 
    Малозначительным административным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющее существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений.
 
    Как разъяснил Высший Арбитражный Суд Российской Федерации в пункте 18 Постановления Пленума от 02.06.2004 № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях», при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.
 
    Квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях и производится с учетом положений пункта 18 Постановления Пленума от 02.06.2004 № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» применительно к обстоятельствам конкретного совершенного лицом деяния.
 
    Таким образом, нормы о малозначительности правонарушения применяются в исключительных случаях и независимо от состава административного правонарушения. Применение названных норм является правом суда и осуществляется с учетом конкретных обстоятельств дела.
 
    В рассматриваемом случае суд, исследовав и оценив характер правонарушения и обстоятельства его совершения, не нашел оснований для признания его малозначительным.
 
    Установленные по делу обстоятельства не свидетельствуют об исключительности, случайном характере совершения Обществом рассматриваемого правонарушения и позволяют сделать вывод о пренебрежительном отношении заявителя к соблюдению установленных в сфере валютного регулирования и валютного контроля норм и правил.
 
    В соответствии со статьей 2.9 КоАП РФ возможность освобождения от административной ответственности при малозначительности административного правонарушения является правом, а не обязанностью административного органа, и подлежит применению только в исключительных случаях. Общественные отношения в сфере валютного регулирования и валютного контроля находятся под особым контролем государства. Принимая во внимание характер охраняемых государством общественных отношений, суд не находит оснований для признания правонарушения малозначительным.
 
    При таких обстоятельствах заявленные требования не подлежат удовлетворению.
 
    Руководствуясь  статьями 167-170, 211, 229 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации,   арбитражный суд                                              
 
    Р Е Ш И Л :
 
    Отказать в удовлетворении требования закрытого акционерного общества «Торговый дом ВМЗ «Красный Октябрь» об отмене постановления  руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Волгоградской области Шкуриной М.Н. от 16.07.2013  № 18-13/178П  о привлечении к административной ответственности, предусмотренной частью 6.3 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и назначении наказания в виде административного штрафа в размере 40 000 рублей.
 
    Решение может быть обжаловано в Двенадцатый арбитражный апелляционный суд в срок, не превышающий десяти дней со дня его принятия,  через Арбитражный суд Волгоградской области.
 
    Судья                                                                           Наумова М.Ю.