Решение от 02 октября 2013 года №А12-19547/2013

 
    АРБИТРАЖНЫЙ СУД ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
 
ул.  им. 7-ой Гвардейской Дивизии, д. 2, Волгоград, 400005
 
    http://volgograd.arbitr.rue-mail: info@volgograd.arbitr.ruтелефон: (8442) 23-00-78
 
    факс: (8442) 24-04-60 
 
    
 
 
 
 
 
 
    Именем Российской Федерации
 

 
    РЕШЕНИЕ
 
 
    г. Волгоград                                                                                                       Дело №А12-19547/2013
 
    «02» октября 2013 года
 
 
    Арбитражный суд Волгоградской области в составе судьи Наумовой М.Ю.,
 
    рассмотрев в порядке упрощенного производства, без вызова сторон, материалы дела по заявлению
 
    закрытого акционерного общества «Торговый дом ВМЗ «Красный Октябрь» (ОГРН 1117746638096, ИНН 7728780493)
 
    к руководителю Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Волгоградской области Шкуриной М.Н.
 
    заинтересованное лицо - Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Волгоградской области.
 
    об оспаривании постановления о привлечении к административной ответственности
 
У С Т А Н О В И Л:
 
    Закрытое акционерное общество «Торговый дом ВМЗ «Красный Октябрь» (далее – ЗАО «ТД ВМЗ «Красный Октябрь», Общество) обратилось в Арбитражный суд Волгоградской области с заявлением об отмене постановления  руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Волгоградской области Шкуриной М.Н. от 16.07.2013  № 18-13/185П  о привлечении к административной ответственности, предусмотренной частью 6.3 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ), и назначении наказания в виде административного штрафа в размере 40 000 рублей.
 
    Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Волгоградской области в представленном отзыве указало, что заявленные требования не признает, полагая, что в действиях заявителя имеется состав вменяемого административного правонарушения.
 
    Изучив представленные документы, оценив доводы лиц, участвующих в деле, арбитражный суд считает, что оспариваемое постановление  является законным, основания для удовлетворения требований заявителя отсутствуют.
 
    Из представленных документов усматривается, что ЗАО «ТД ВМЗ «Красный Октябрь» (продавец) заключило внешнеторговый контракт от 01.06.2012 № ТД0855 с покупателем ТОО «УралМеталлинвест» (Республика Казахстан). Дата завершения исполнения обязательств по контракту - 31.12.2013. Сумма контракта составляет 300000000,00 (триста миллионов) рублей.
 
    Учет валютных операций по контракту и контроль за их проведением осуществляет уполномоченный банк (филиал уполномоченного банка), в котором по контракту резидентом оформлен или переоформлен паспорт сделки в соответствии с нормативным актом Банка России, регулирующим порядок учета валютных операций и оформления паспортов сделок (далее - банк ПС).
 
    Паспорт сделки № 12060010/2748/0000/1/0 оформлен в АКБ «Банк Москвы» (ОАО) (далее - уполномоченный банк) 08.06.2012.
 
    Статьей 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЭ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Федеральный закон от № 173-Ф3) предусмотрена обязанность резидентов и нерезидентов, осуществляющих в Российской Федерации валютные операции, вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.
 
    Частью 4 статьи 5 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-Ф3 установлено, что единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления устанавливает Центральный Банк России.
 
    Порядок представления в уполномоченный банк подтверждающих документов и соответствующей информации на дату совершения административного правонарушения установлен Положением Центрального банка Российской Федерации 01.06.2004 № 258-П.
 
    В соответствии с пунктом 2.6 Положения Центрального банка Российской Федерации 01.06.2004 № 258-П, в случае проведения валютных операций по контракту, связанных с зачислением валюты Российской Федерации, поступившей от нерезидента на счет резидента в банке ПС, резидент наряду с документами, указанными в пункте 2.2 настоящего Положения, представляет в банк ПС два экземпляра справки, содержащей информацию об идентификации по паспортам сделок поступивших за отчетный месяц денежных средств (далее - справка о поступлении валюты Российской Федерации). Справка о поступлении валюты Российской Федерации составляется и заполняется в соответствии с требованиями, изложенными в приложении 2 к названному Положению, на основании документов, в соответствии с которыми совершены записи по счету.
 
    Согласно пункту 2.7 Положения Центрального банка Российской Федерации от 01.06.2004 № 258-П справка о поступлении валюты Российской Федерации представляется резидентом в банк ПС в срок, не превышающий 15 календарных дней, следующих за месяцем, в течении которого были осуществлены валютные операции по контракту, указанные в пункте 2.6 названного Положения.
 
    Согласно Указанию Банка России от 10.12.2007 № 1950-У «О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж» (далее - Указание Банка России от 10.12.2007 № 1950-У) справка о поступлении валюты Российской Федерации, составляемая в соответствии с Положением Центрального банка Российской Федерации от 01.06.2004 № 258-П, является формой учета по валютным операциям и представляется в уполномоченный банк в порядке и сроки, установленные Положением Центрального банка Российской Федерации от 01.06.2004 № 258-П.
 
    С 01.10.2012 вступила в силу Инструкция Центрального банка Российской Федерации от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее - Инструкция Центрального банка Российской Федерации от 04.06.2012 № 138-И).
 
    Со дня вступления в силу Инструкции Центрального банка Российской Федерации от 04.06.2012 № 138-И признано утратившим силу Положение Центрального банка Российской Федерации от 01.06.2004 № 258-П и Указание Банка России от 10.12.2007 № 1950-У.
 
    Согласно пункту 1.5 Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И справка о валютных операциях и справка о подтверждающих документах, порядок, случаи и сроки представления которых установлены настоящей Инструкцией, являются формами учета по валютным операциям резидентов.
 
    Согласно пунктам 3.6,  3.8 Инструкции Центрального банка Российской Федерации от 04.06.2012 № 138-И в случае осуществления валютных операций, связанных с зачислением на расчетный счет резидента в валюте Российской Федерации валюты Российской Федерации, поступившей от нерезидента, и (или) со списанием с его расчетного счета в валюте Российской Федерации валюты Российской Федерации в пользу нерезидента, по контракту (кредитному договору), по которому оформлен паспорт сделки, резидент представляет в уполномоченный банк справку о валютных операциях и документы, связанные с проведением валютных операций, указанных в справке о валютных операциях, в срок не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления на расчетный счет валюты Российской Федерации, указанной в выписке из расчетного счета резидента либо в ином документе, переданном в уполномоченным банком резиденту, который содержит информацию о зачислении на этот расчетный счет резидента валюты Российской Федерации, поступившей от нерезидента.
 
    В рамках исполнения обязательств заключенного контракта 13.06.2012 на счет ЗАО «ТД ВМЗ «Красный Октябрь» зачислены денежные средства в сумме 1420250,0 рублей, что подтверждается выпиской по счету, платежным поручением и ведомостью банковского контроля.
 
    По поступившим 13.06.2012 денежным средствам ЗАО «ТД ВМЗ «Красный Октябрь» в соответствии с пунктами 2.6, 2.7 Положения Центрального банка Российской Федерации от 01.06.2004 № 258-П должен  представить в уполномоченный банк справку о поступлении валюты Российской Федерации не позднее 16.07.2012 (с учетом положений статьи 193 Гражданского кодекса Российской Федерации, в соответствии с пунктами  3.6, 3.8 Инструкции Центрального банка Российской Федерации от 04.06.2012 № 138-И - не позднее 04.07.2012.
 
    Фактически справка представлена в уполномоченный банк 22.11.2012, то есть с нарушением срока, установленного пунктом 2.7 Положения Центрального банка Российской Федерации от 01.06.2004 № 258-П на 129 дней и с нарушением срока, установленного пунктом  3.8 Инструкции Центрального банка Российской Федерации от 04.06.2012 № 138-И,  на 141 день.
 
    В соответствии с частью 1 статьи 1.7 КоАП РФ лицо, совершившее административное правонарушение, подлежит ответственности на основании закона, действовавшего во время совершения административного правонарушения.
 
    В соответствии с частью 2 статьи 1.7 КоАП РФ закон, смягчающий или отменяющий административную ответственность за административное правонарушение либо иным образом улучшающий положение лица, совершившего административное правонарушение, имеет обратную силу, то есть распространяется и на лицо, которое совершило административное правонарушение до вступления такого закона в силу и в отношении которого постановление о назначении административного наказания не исполнено, устанавливающий или отягчающий административную ответственность административное правонарушение либо иным образом ухудшающий лица, обратной силы не имеет.
 
    Поскольку п. 2.7 Положения Центрального банка от 01.06.2004 № 258-П установлен более длительный срок уполномоченный банк справки о поступлении валюты нарушение установленных сроков представления форм учета по валютным операциям, следует квалифицировать в соответствии с названным  Положением.
 
    Следовательно, ЗАО «ТД ВМЗ «Красный Октябрь» обязано представить в уполномоченный банк справку о поступлении валюты Российской Федерации по поступившим согласно платежному поручению от 13.06.2012 № 234 денежным средствам на сумму 1420250,0 рублей, не позднее 16.07.2012. Фактически справка представлена в уполномоченный банк 22.11.2012.
 
    В отношении ЗАО «ТД ВМЗ «Красный Октябрь» составлен протокол от 28.06.2013 № 18-13/185 об административном правонарушении, предусмотренном частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ.
 
    Постановлением Территориального управления  Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Волгоградской области от 16.07.2013 № 18-13/185П  Общество  привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ, назначенное наказание - административный штраф в размере 40 000 рублей.
 
    В соответствии с частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами более чем на тридцать дней - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
 
    Доказательств наличия объективных причин невозможности своевременного переоформления паспорта сделки, принятия Обществом всех зависящих от него мер по выполнению данной обязанности по договору, материалы дела не содержат.
 
    Анализируя представленные документы, суд считает, что административный орган обоснованно пришел к выводу о наличии в действиях ЗАО «ТД ВМЗ «Красный Октябрь» состава вменяемого правонарушения.
 
    Административным органом не допущено каких – либо существенных процессуальных нарушений. Обществу назначено минимальное наказание в пределах санкции 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ.
 
    Суд не находит основания для признания правонарушения малозначительным.
 
    Малозначительным административным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющее существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений.
 
    Как разъяснил Высший Арбитражный Суд Российской Федерации в пункте 18 Постановления Пленума от 02.06.2004 № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях», при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.
 
    Квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях и производится с учетом положений пункта 18 Постановления Пленума от 02.06.2004 № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» применительно к обстоятельствам конкретного совершенного лицом деяния.
 
    Таким образом, нормы о малозначительности правонарушения применяются в исключительных случаях и независимо от состава административного правонарушения. Применение названных норм является правом суда и осуществляется с учетом конкретных обстоятельств дела.
 
    В рассматриваемом случае суд, исследовав и оценив характер правонарушения и обстоятельства его совершения, не нашел оснований для признания его малозначительным.
 
    Установленные по делу обстоятельства не свидетельствуют об исключительности, случайном характере совершения Обществом рассматриваемого правонарушения и позволяют сделать вывод о пренебрежительном отношении заявителя к соблюдению установленных в сфере валютного регулирования и валютного контроля норм и правил.
 
    В соответствии со статьей 2.9 КоАП РФ возможность освобождения от административной ответственности при малозначительности административного правонарушения является правом, а не обязанностью административного органа, и подлежит применению только в исключительных случаях. Общественные отношения в сфере валютного регулирования и валютного контроля находятся под особым контролем государства. Принимая во внимание характер охраняемых государством общественных отношений, суд не находит оснований для признания правонарушения малозначительным.
 
    При таких обстоятельствах заявленные требования не подлежат удовлетворению.
 
    Руководствуясь  статьями 167-170, 211, 229 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации,   арбитражный суд                                              
 
    Р Е Ш И Л :
 
    Отказать в удовлетворении требования закрытого акционерного общества «Торговый дом ВМЗ «Красный Октябрь» об отмене постановления  руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Волгоградской области Шкуриной М.Н. от 16.07.2013  № 18-13/185П  о привлечении к административной ответственности, предусмотренной частью 6.3 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и назначении наказания в виде административного штрафа в размере 40 000 рублей.
 
    Решение может быть обжаловано в Двенадцатый арбитражный апелляционный суд в срок, не превышающий десяти дней со дня его принятия,  через Арбитражный суд Волгоградской области.
 
    Судья                                                                           Наумова М.Ю.