Дата принятия: 12 марта 2019г.
Номер документа: А09-5738/2018
АРБИТРАЖНЫЙ СУД БРЯНСКОЙ ОБЛАСТИ
РЕШЕНИЕ
от 12 марта 2019 года Дело N А09-5738/2018
Резолютивная часть решения объявлена 05.03.2019.
Арбитражный суд Брянской области в составе судьи Петрунина С.М.,
при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания
Гришиной Н.А.,
рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению ООО "Букмекер Паб"
к ИФНС России по Левобережному району г.Воронежа
о признании незаконным и отмене постановления о назначении административного наказания от 15.05.2018 N2
при участии:
от заявителя: Сулимов А.М. - представитель (дов. б/н от 03.01.2019);
от административного органа: не явились;
установил:
Общество с ограниченной ответственностью "Букмекер Паб" (далее - ООО "Букмекер Паб", Общество, заявитель) обратилось в Арбитражный суд Брянской области с заявлением о признании незаконным и отмене постановления ИФНС России по Левобережному району г.Воронежа (далее - Инспекция, налоговый орган, административный орган) о назначении административного наказания от 15.05.2018 N2.
Административный орган заявленные требования не признал по основаниям, изложенным в письменном отзыве.
Представитель административного органа, извещенный надлежащим образом о времени и месте судебного заседания, не явился. Дело рассмотрено в порядке статьи 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) в отсутствие представителя административного органа.
Заслушав представителя заявителя, изучив материалы дела, суд установил следующее.
ООО "Букмекер Паб" осуществляет деятельность по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах на основании лицензии N17 от 01.10.2010, сроком действия - бессрочно.
Как следует из материалов дела, в ходе проведения контрольных мероприятий в рамках рассмотрения обращения гражданина Невзорова В.В. от 31.01.2018, поступившего из УФНС России по Воронежской области, Инспекцией установлено, что процедура идентификации клиентов (участников азартных игр) ООО "Букмекер Паб" при интерактивных ставках фактически не проводится, что послужило основанием для вынесения 05.03.2018 определения о возбуждении дела об административном правонарушении в отношении Общества и проведении административного расследования по части 1 статьи 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ).
В ходе мероприятий по контролю и надзору за исполнением Федерального закона от 07.08.2001 N115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", а также в рамках административного расследования административный орган пришел к выводу, что ООО "Букмекер Паб" не выполняет правила внутреннего контроля в части проведения идентификации игрока при осуществлении им интерактивных ставок на спортивные события на сайте Общества "lxstavka".
По факту выявленных нарушений 20.04.2018 должностным лицом административного органа в отношении Общества составлен протокол N 1 об административном правонарушении по части 1 статьи 15.27 КоАП РФ.
Рассмотрев материалы дела об административном правонарушении, начальник Инспекции вынес постановление N2 от 15.05.2018 о признании ООО "Букмекер Паб" виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ, с назначением наказания в виде штрафа в размере 50 000 руб.
Полагая вышеуказанное постановление незаконным, Общество обратилось в арбитражный суд с настоящим заявлением.
Суд, исходя из оценки имеющихся в деле доказательств, находит требования заявителя подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.
Согласно пунктам 6 и 7 статьи 210 АПК РФ при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела. При рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа арбитражный суд не связан доводами, содержащимися в заявлении, и проверяет оспариваемое решение в полном объеме.
В соответствии с частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, не повлекшее непредставления сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, а равно повлекшее представление названных сведений в уполномоченный орган с нарушением установленных порядка и сроков, за исключением случаев, предусмотренных частями 1.1, 2 - 4 настоящей статьи, влечет предупреждение или наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.
Объективную сторону правонарушения образует бездействие организации, выражающееся в невыполнении или ненадлежащем выполнении какого-либо требования законодательства о легализации (отмывании) доходов, полученных преступным путем, и финансировании терроризма о фиксировании, хранении и представлении информации об операциях, подлежащих обязательному контролю, и об организации внутреннего контроля за выполнением приведенных выше предписаний закона по фиксированию, хранению и представлению информации.
Субъектом правонарушения, ответственность за совершение которого установлена указанной статьей, выступает организация, осуществляющая операции с денежными средствами и иным имуществом, и ее должностные лица.
Из оспариваемого постановления следует, что Обществу вменяется в вину принятие 05.03.2018 интерактивной ставки от должностного лица Инспекции Гусевой Л.Б. без предъявления участником азартной игры документа, удостоверяющего личность, либо иного способа подтверждения личности, что, по мнению Инспекции, свидетельствует о наличии в действиях ООО "Букмекер Паб" состава административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ.
Из материалов дела судом установлено, что поводом к проведению проверочных мероприятий (контрольной закупки), выразившихся в осуществлении должностным лицом Инспекции Гусевой Л.Б. интерактивной ставки, явилось обращение гражданина Невзорова В.В. от 31.01.2018, в котором указано, что процедура идентификации клиентов (участников азартных игр) ООО "Букмекер Паб" при интерактивных ставках фактически не проводится.
Пунктами 1 и 2 части 1 статьи 28.1 КоАП РФ предусмотрено, что поводами к возбуждению дела являются: непосредственное обнаружение должностными лицами, уполномоченными составлять протоколы об административных правонарушениях, достаточных данных, указывающих на наличие события административного правонарушения; поступившие из правоохранительных органов, а также из других государственных органов, органов местного самоуправления, от общественных объединений материалы, содержащие данные, указывающие на наличие события административного правонарушения, а также сообщения и заявления физических и юридических лиц, а также сообщения в средствах массовой информации, содержащие данные, указывающие на наличие события административного правонарушения.
Однако, из представленных Инспекцией материалов дела об административном правонарушении не усматривается указания на конкретное событие административного правонарушения, в том числе указания на конкретную дату, время и место совершения такового.
Непосредственное обнаружение должностным лицом, в частности, Гусевой Л.Б. факта правонарушения посредством совершения проверочного мероприятия - контрольной закупки в рассматриваемом случае также не может являться поводом к возбуждению дела об административном правонарушении ввиду следующего.
Возможность проведения контрольной закупки, а также порядок ее организации и проведения предусмотрены только Федеральным законом от 26.12.2008 N 294-ФЗ "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля" (далее - Федеральный закон N 294-ФЗ), а следовательно, контрольная закупка может проводиться исключительно при осуществлении видов государственного контроля (надзора), подпадающих под действие данного Федерального закона.
Вместе с тем, положения Федерального закона N 294-ФЗ не применяются при осуществлении контроля за соблюдением требований законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.
При этом суд учитывает, что порядок и организация проведения проверок, предусмотренные Федеральным законом N 294-ФЗ, Инспекцией при совершении контрольной закупки не соблюдались.
Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ не содержит нормативных положений, позволяющих уполномоченному органу в ходе осуществления контроля проводить контрольные закупки, и Инспекцией не приведено иных нормативных актов, которыми налоговые органы наделили правом на ее проведение.
Кроме того, в соответствии со статьей 26.2 КоАП РФ доказательствами по делу об административном правонарушении являются любые фактические данные, на основании которых судья, орган, должностное лицо, в производстве которых находится дело, устанавливают наличие или отсутствие события административного правонарушения, виновность лица, привлекаемого к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела.
Эти данные устанавливаются протоколом об административном правонарушении, иными протоколами, предусмотренными Кодексом, объяснениями лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, показаниями потерпевшего, свидетелей, заключениями эксперта, иными документами, а также показаниями специальных технических средств, вещественными доказательствами.
В части 3 статьи 26.2 КоАП РФ установлено, что не допускается использование доказательств по делу об административном правонарушении, в том числе результатов проверки, проведенной в ходе осуществления государственного контроля (надзора) и муниципального контроля, если указанные доказательства получены с нарушением закона.
Судом установлено и следует из протокола об административном правонарушении от 20.04.2018 N 1, что в качестве доказательств наличия события административного правонарушения, вменяемого ООО "Букмекер Паб", административным органом приняты результаты контрольной закупки, проведенной должностным лицом Инспекции Гусевой Л.Б., как указано выше, в нарушение предусмотренных Федеральным законом N 294-ФЗ требований.
Иных надлежащих доказательств совершения Обществом административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ, материалы дела не содержат.
С учетом изложенного суд приходит к выводу о недоказанности административным органом в действиях ООО "Букмекер Паб" события вмененного правонарушения, что, в свою очередь, в силу части 1 статьи 24.5 КоАП РФ исключает производство по делу об административном правонарушении и является основанием для признания незаконным и отмены оспариваемого постановления.
Руководствуясь статьями 167-170, 180, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд
РЕШИЛ:
Заявление общества с ограниченной ответственностью "Букмекер Паб" о признании незаконным и отмене постановления о назначении административного наказания N2 от 15.05.2018 по ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ, вынесенного ИФНС России по Левобережному району г.Воронежа в отношении общества с ограниченной ответственностью "Букмекер Паб", удовлетворить.
Решение может быть обжаловано в десятидневный срок в Двадцатый арбитражный апелляционный суд г. Тула.
Судья С.М. Петрунин
Электронный текст документа
подготовлен и сверен по:
файл-рассылка
