Решение от 18 сентября 2009 года №А08-6687/2009

 
АРБИТРАЖНЫЙ СУД
 
БЕЛГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ
 
Народный бульвар, д.135, г. Белгород, 308000
 
Тел./ факс (4722) 35-60-16, 32-85-38
 
E-mail: asbo@belgorod.arbitr.ru, Сайт: http://belgorod.arbitr.ru
 
    Именем Российской Федерации
 
    Р Е Ш Е Н И Е
 
    г.  Белгород
 
Дело №  А08-6687/2009-6
 
    18 сентября  2009 года
 
    Резолютивная часть объявлена 15 сентября  2009 года
 
 
Арбитражный суд   Белгородской области
    в составе:
 
    судьи                     В.И.Белоусовой
 
                                                  секретарем судебного заседания Н.Л.Упатовой
 
    при ведении протокола судебного заседания________________________________
 
    (указать лицо, которое вело протокол)
 
    рассмотрев  в открытом судебном заседании  в помещении Арбитражного суда Белгородской области, расположенного по адресу: г. Белгород, Народный бул., 135, (каб. 27) , дело
 
    по заявлению      ООО «Белвнешторг»
 
 
    к  Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора по Белгородской области
 
    признании незаконным  и отмене постановления
 
    о_________________________________________________________________
 
    При участии в судебном заседании:
 
    Туголуков К.Н. – директор Общества;
 
    от заявителя_____________________________________________________________
 
Мануйлова И.А. – представитель по дов. от 24.09.2008г. № 01-16/1344;
 
    от ответчика_______________________________________________________
 
установил:
 
    ООО «Белвнешторг» обратилось в Арбитражный суд Белгородской области с заявлением к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора по Белгородской области о признании незаконным и отмене постановления от 28.07.2009г. № 14-09/326П.
 
    В судебном заседании директор Общества требования поддержал в полном объеме, просит суд их удовлетворить.
 
    По существу спора представитель пояснил, что в  отношении заявителя в июле 2009 года Территориальным управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора по Белгородской области была проведена проверка по вопросу соблюдения актов валютного законодательства РФ и актов валютного регулирования.
 
    Директор Общества также пояснил,  что 18.03.2009 года ООО «Белвнешторг» был заключен контракт купли - продажи №BR9 cENERGOCOMLLP, Великобритания,на поставку последним товара, указанного в спецификациях к настоящему контракту в количестве и ассортименте согласно спецификациям. По указанному контракту в филиале ОАО «Уралсиб» в г. Белгороде, обществом был оформлен паспорт сделки  №09030003/2275/0030/2/0.
 
    Представитель заявителя указал, что он признает то, что сведения о ввозе на таможенную территорию РФ товара, оформленного по ГТД №10101060/300409/0002181, ООО «Белвнешторг» должны были быть представлены в уполномоченный банк не позднее 15.05.2009 года.
 
    Представитель заявителя не отрицает и то, что фактически подтверждающие документы и справка о подтверждающих документах в банк  обществом были представлены только 29.05.2009 года, а не 15.05.2009г. Вину свою заявитель полностью признает, и обязуется не допускать впредь нарушений законодательства.
 
    Представитель заявителя также просит суд учесть незначительный, по его мнению, пропуск срока подачи документов.
 
    Заявитель  в лице представителя считает, что указанное постановление административного органа не соответствует Закону, а также нарушает права и законные интересы ООО «Белвнешторг», поскольку в соответствии с требованиями п. 2.4 Положения Центрального Банка Российской Федерации от 01.06.2004 года №258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций», резидент представляет в банк ПС документы, подтверждающие факт ввоза товара на таможенную территорию РФ в течение 45 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту был осуществлен ввоз товаров на таможенную территорию РФ. При этом Указанием ЦБ России от 26.09.2008г.     № 2080-У сроки предоставления документов, подтверждающие факт ввоза товара на таможенную территорию РФ был сокращен до 15 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту был осуществлен ввоз товаров на таможенную территорию РФ. Однако уполномоченный банк не уведомил заявителя о данном изменении в законодательстве.
 
    По мнению представителя Общества, нарушение срока предоставления необходимых документов в банк было незначительным, не причинило экономического ущерба интересам государства, не содержало существенной угрозы охраняемым общественным отношениям и не повлекло за собой нарушения прав и интересов граждан и государства.
 
    Ввиду этого, заявитель считает, что указанное нарушение могло и может расцениваться как малозначительное, и просит суд признать его малозначительным, отменив постановление Управления.
 
    Заявитель указал, что Общество ни разу за все время его существования не привлекалось к ответственности, исправно уплачивало налоги в федеральный бюджет, так за прошедший год было уплачено пятнадцать миллионов триста пятьдесят тысяч рублей в казну государства. Деятельность на производстве приостановлена  после проведения проверки ввиду возникшего тяжелого материального положения на предприятии. Представитель пояснил, что доход Общества за год согласно представленного суду бухгалтерского баланса составил 200000 рублей, а сумма штрафных санкций по всем делам о привлечении Общества к ответственности  по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ составляет 240000 рублей. Представитель обратил внимание суда, что в случае взыскания штрафов по всем шести административным делам, предприятие обанкротится. Кроме того, представитель утверждает, что с предложением переделать паспорт сделки выступил банк, и если бы Общество их не переоформило, нарушений бы вообще никаких не было.
 
    Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора по Белгородской области в лице представителя заявленные требования не признало в полном объеме, и просит суд отказать заявителю в их удовлетворении.
 
    Ответчик утверждает, что оспариваемое постановление вынесено в пределах полномочий, которыми наделено Территориальное Управление.  По его мнению, установленный в отношении ООО «Белвнешторг» факт нарушения валютного законодательства РФ подтвержден протоколом и имеющимися в деле материалами. 
 
    По утверждению ответчика, Обществом не были соблюдены требования валютного законодательства,  что повлекло за собой совершение правонарушения, ответственность за которое установлена ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.
 
    Представитель ТУ Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Белгородской областитакжеотметила, что с учетом  признания вины и имущественного положения Общества административное наказание за совершение административного правонарушения было назначено в наименьшем размере в пределах санкции, предусмотренной ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.
 
    Кроме того, ответчик утверждает, что ответственность несет не банк, а резидент, который обязан знать и исполнять законы.
 
    Как видно из материалов дела и не оспаривается сторонами 18.03.2009   года  ООО   «Белвнешторг»   (Покупатель)  был заключен контракт купли - продажи №BR9 cENERGOCOMLLP, Великобритания,(Продавец) на поставку последним товара, указанного в спецификациях к контракту в количестве и ассортименте согласно спецификациям.
 
    Контрактом предусмотрено, что товар по контракту поставляется на условиях СРТ г. Белгород, согласно ИНКОТЕРМС в редакции - 2000 года (пункт 3.2 контракта).
 
    В соответствии с пунктом 3.1 контракта, оплата должна производится в  валюте платежа путем перечисления денежной суммы, указанной в соответствующих спецификациях на текущий счет Продавца. Оплата должна быть произведена не позднее 180 календарных дней с момента получена соответствующей партии товара.
 
    Согласно п. 7.4 контракт вступает в силу со дня подписания и действует до 31 декабря 2009 года.
 
    Уполномоченным органом - Территориальным Управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора по Белгородской области в отношении ООО «Белвнешторг» проверка соблюдения актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям.
 
    В ходе проверки было установлено, что по вышеуказанному контракту в филиале ОАО «Уралсиб» в г.Белгороде, Обществом был оформлен паспорт сделки №09030003/2275/0030/2/0 (далее - ПС).
 
    Согласно предъявленных к проверке документов ООО «Белвнешторг» по грузовой таможенной декларации (ГТД) №10101060/300409/0002181 (графа «D» дата выпуска товара- 30.04.2009 года), был осуществлен ввоз товара, предусмотренного условиями контракте на сумму 724241,25 рублей РФ.
 
    При этом сведения о ввозе на таможенную территорию РФ товара, оформленного по ГТД №10101060/300409/0002181, ООО «Белвнешторг» были представлены в уполномоченный банк только 29.05.2009 года.
 
    По результатам рассмотрения материалов административного дела Управление пришло к выводу, что ООО «Белвнешторг» (ИНН 3123083796, основной государственный регистрационный номер 1023101642189, адрес места нахождения: 308023, г.Белгород, пр.Б.Хмельницкого, 137) не были соблюдены требования п. 2.4 Положения Центрального Банка Российской Федерации от 01.06.2004 года 258-П, в результате чего совершено административное правонарушение, ответственность за которое
установлена частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об
административных правонарушениях.
 
    Выявленное нарушение нашло свое отражение в протоколе об административном правонарушении. Протокол составлен в присутствии  директора Общества Туголукова К.Н.
 
    Постановлением Территориального Управления Федеральной службы финансово- бюджетного надзора в Белгородской области  от 28.07.2009г. № 14-09/326П Общество признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена п.6 ст.15.25 Кодекса Российской Федерации об административным правонарушениях и назначено наказание в виде штрафа в размере 40000 руб.  
 
    Не согласившись  с данным постановлением,  Общество обратилось в суд с заявлением признании его незаконным и отмене ввиду малозначительности допущенного нарушения.
 
    Исследовав материалы административного дела, суд установил отсутствие нарушений административным органом при производстве по делу об административном правонарушении процессуальных требований, установленных КоАП РФ.
 
    Выслушав  представителей лиц участвующих в деле и исследовав все имеющиеся доказательства по делу,  суд  приходит к следующему.
 
    Частью 6 ст. 15.25 КоАП РФ предусмотрена ответственность за несоблюдение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям.
 
    Согласно п. 2 ч. 2 ст. 24 Закона РФ от 10.12.2003г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», резиденты и нерезиденты осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны  вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими операциям.
 
    Понятие валютной операции закреплено в Федеральном законе № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
 
    Пунктом 9 статьи 1 Закона определено, что валютной операцией является приобретение резидентом у нерезидента, либо нерезидентом  у резидента и отчуждение в пользу резидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях,  а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа.
 
    Частью 4 статьи 5 Закона предусмотрено, что единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их предоставления, устанавливает Центральный банк РФ.
 
    В соответствии с пунктом 1 и подпунктом 1.3 Указаний ЦБ РФ от 10.12.2007г. № 1950-У «О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами за исключением кредитных организаций и валютных бирж» справка о подтверждающих документах является формой учета по валютным операциям для резидентов.
 
    Согласно п.2.4 Положения ЦБ РФ от 01.06.2004г. №258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» (в редакции Указания ЦБ России от 26.06.2008г.) резидент представляет в банк ПС, документы, указанные в пункте 2.2 настоящего Положения, в срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска) таможенными органами ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации или вывозимых с таможенной территории Российской Федерации товаров, определяемой по отметкам таможенного органа о выпуске (условном выпуске) товаров в таможенной декларации (в случае представления грузовой таможенной декларации на бланке установленной формы - графа "D").
 
    ООО «Белвнешторг» по грузовой таможенной декларации №10101060/300409/0002181, дата выпуска товара - 30.04.2009 года, был осуществлен ввоз товара, предусмотренного условиями контракта.
 
    Таким образом, срок предъявления сведений о ввозе товара, оформленного по данной ГТД  - не позднее 15 мая 2009 года.
 
    Вместе с тем, как установлено материалами дела и подтверждается заявителем, фактически подтверждающие документы и справка в банк Обществом были представлены  в банк только 29 мая 2009 года, что явилось нарушением п.2.4 Положения ЦБ РФ от 01.06.2004г. №258-П.
 
    Суд признает несостоятельным  довод заявителя  о том, что банк обязан был известить Общество о внесенных изменениях в Инструкции, поскольку согласно Инструкции №117-И и Указания Центрального банка №1713-У обязанность по переоформлению паспорта сделки в установленные сроки, а, следовательно, и обеспечение соблюдение валютного законодательства, возложена на резидента. 
 
    Вместе с тем, в статье 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрено, что при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.
 
    Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях не содержит исключений применения приведенной нормы в отношении какого-либо административного правонарушения.
 
    Малозначительным административным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющее существенного нарушения охраняемым общественным правоотношениям.
 
    Как разъяснил Высший Арбитражный Суд Российской Федерации в пункте 18 постановления Пленума от 02.06.2004г. N 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях", при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.
 
    В соответствии со статьей 71 АПК РФ суд оценив доказательства, характер и степень общественной опасности, приняв во внимание незначительность пропуска установленного срока, а также, учитывая характер противоправного поведения и то обстоятельство, что выявленное правонарушение не причинило фактический вред интересам граждан, общества и государства, правонарушение не содержит какой-либо существенной угрозы охраняемым общественным отношениям, полагает возможным признать допущенное нарушение  малозначительным.       
 
    При установлении малозначительности в ходе рассмотрения дела об оспаривании постановления административного органа о привлечении к административной ответственноcти суд, руководствуясь частью 2 статьи 211 АПК РФ и статьей 2.9 КоАП РФ, принимает решение о признании незаконным этого постановления и его отмене.   
 
    Заявление о признании незаконным постановления о привлечении к ответственности государственной пошлиной не облагается (ст.208 АПК РФ).     
 
    Руководствуясь ст.ст.167-170, 211 АПК РФ, суд,
 
 
Р Е Ш И Л
 
    Заявленные  требования  общества  с  ограниченной  ответственностью                   «Белвнешторг» к Территориальному Управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Белгородской области удовлетворить.
 
    Признать незаконным и отменить постановление Территориального Управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Белгородской области от 28.07.2009г. № 14-09/326П.
 
    Решение вступает в законную силу по истечение десяти дней со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба.
 
    Решение может быть обжаловано в установленные законом порядке и сроки.
 
 
    Судья                                                                                В.И. Белоусова  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Исп.  Упатова  Н.Л.
 
Тел.: 35-38-64