Решение от 18 сентября 2009 года №А08-6686/2009

 
АРБИТРАЖНЫЙ СУД
 
БЕЛГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ
 
Народный бульвар, д.135, г. Белгород, 308000
 
Тел./ факс (4722) 35-60-16, 32-85-38
 
E-mail: asbo@belgorod.arbitr.ru, Сайт: http://belgorod.arbitr.ru
 
    Именем Российской Федерации
 
    Р Е Ш Е Н И Е
 
    г.  Белгород
 
Дело №  А08-6686/2009-6
 
    18 сентября  2009 года
 
    Резолютивная часть объявлена 15 сентября  2009 года
 
 
Арбитражный суд   Белгородской области
    в составе:
 
    судьи                     В.И.Белоусовой
 
                                                  секретарем судебного заседания Н.Л.Упатовой
 
    при ведении протокола судебного заседания________________________________
 
    (указать лицо, которое вело протокол)
 
    рассмотрев  в открытом судебном заседании  в помещении Арбитражного суда Белгородской области, расположенного по адресу: г. Белгород, Народный бул., 135, (каб. 27) , дело
 
    по заявлению      ООО «Белвнешторг»
 
 
    к  Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора по Белгородской области
 
    признании незаконным  и отмене постановления
 
    о_________________________________________________________________
 
    При участии в судебном заседании:
 
    Туголуков К.Н. – директор Общества;
 
    от заявителя_____________________________________________________________
 
Мануйлова И.А. – представитель по дов. от 24.09.2008г. № 01-16/1344;
 
    от ответчика_______________________________________________________
 
установил:
 
    ООО «Белвнешторг» обратилось в Арбитражный суд Белгородской области с заявлением к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора по Белгородской области о признании незаконным и отмене постановления от 28.07.2009г. № 14-09/322П.
 
    В судебном заседании директор Общества требования поддержал в полном объеме, просит суд их удовлетворить.
 
    По существу спора представитель пояснил, что в  отношении заявителя в июле 2009 года Территориальным управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора по Белгородской области была проведена проверка по вопросу соблюдения актов валютного законодательства РФ и актов валютного регулирования.
 
    Директор Общества также пояснил,  что 15.10.2008 года ООО «Белвнешторг» был заключен контракт купли - продажи №ZI1510-01 cЗАО «Запорожский инструментальный завод им. Войкова», по условиям которого заявитель обязан принять и оплатить товар – металлорежущий инструмент, сроком действия до 31.12.2008 года.
 
    По данному контракту был оформлен паспорт сделки № 08100011/2275/0030/2/0.
 
    В соответствии с дополнительным соглашением от 30.12.2008г. № 1 в п. 7.4 контракта были внесены изменения, затрагивающие сведения в ранее оформленном паспорте сделки: «контракт вступает в силу с момента его подписания и действует до 31.12.2009 года, но в любом случае до полного исполнения сторонами своих обязательств».
 
    Представитель заявителя указал, что он признает то, что паспорт сделки  №08100011/2275/0030/2/0 с учетом этих изменений необходимо было переоформить и представить в  филиал банка «Уралсиб» в г. Белгороде не позднее 11.01.2009г.
 
    Представитель заявителя не отрицает, что данный паспорт был переоформлен только 15.04.2009 года, а не 11.01.2009г. Вину свою заявитель полностью признает, и обязуется не допускать впредь нарушений законодательства.
 
    Заявитель  в лице представителя считает, что указанное постановление административного органа не соответствует Закону, а также нарушает права и законные интересы ООО «Белвнешторг», поскольку Общество не располагало полным пакетом документов, предусмотренных п. 3.5 Инструкции от 15.07.2004г. № 117-И и изначально не имело возможности для оформления паспорта сделки.
 
    По мнению представителя Общества, нарушение срока предоставления необходимых документов в банк было незначительным, не причинило экономического ущерба интересам государства, не содержало существенной угрозы охраняемым общественным отношениям и не повлекло за собой нарушения прав и интересов граждан и государства.
 
    Ввиду этого, заявитель считает, что указанное нарушение могло и может расцениваться как малозначительное, и просит суд признать его малозначительным, отменив постановление Управления.
 
    Заявитель указал, что Общество ни разу за все время его существования не привлекалось к ответственности, исправно уплачивало налоги в федеральный бюджет, так за прошедший год было уплачено пятнадцать миллионов триста пятьдесят тысяч рублей в казну государства. Деятельность на производстве приостановлена  после проведения проверки ввиду возникшего тяжелого материального положения на предприятии. Представитель пояснил, что доход Общества за год согласно представленного суду бухгалтерского баланса составил 200000 рублей, а сумма штрафных санкций по всем делам о привлечении Общества к ответственности  по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ составляет 240000 рублей. Представитель обратил внимание суда, что в случае взыскания штрафов по всем шести административным делам, предприятие обанкротится. Кроме того, представитель утверждает, что с предложением переделать паспорт сделки выступил банк, и если бы Общество их не переоформило, нарушений бы вообще никаких не было.
 
    Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора по Белгородской области в лице представителя заявленные требования не признало в полном объеме, и просит суд отказать заявителю в их удовлетворении.
 
    Ответчик утверждает, что оспариваемое постановление вынесено в пределах полномочий, которыми наделено Территориальное Управление.  По его мнению, установленный в отношении ООО «Белвнешторг» факт нарушения валютного законодательства РФ подтвержден протоколом и имеющимися в деле материалами. 
 
    По утверждению ответчика, Обществом не были соблюдены требования валютного законодательства,  что повлекло за собой совершение правонарушения, ответственность за которое установлена ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.
 
    Представитель ТУ Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Белгородской областитакжеотметила, что с учетом  признания вины и имущественного положения Общества административное наказание за совершение административного правонарушения было назначено в наименьшем размере в пределах санкции, предусмотренной ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.
 
    Как видно из материалов дела и не оспаривается сторонами 15.10.2008 года ООО «Белвнешторг» был заключен контракт купли - продажи №ZI1510-01 cЗАО «Запорожский инструментальный завод им. Войкова», на поставку последним товара, указанного в спецификациях к контракту в количестве и ассортименте согласно спецификациям.
 
    Контрактом предусмотрено, что товар по контракту поставляется на условиях СРТ г. Белгород, согласно ИНКОТЕРМС в редакции - 2000 года (пункт 3.2 контракта).
 
    В соответствии с пунктом 3.1 контракта, оплата должна производится в  валюте платежа путем перечисления денежной суммы, указанной в соответствующих спецификациях на текущий счет Продавца. Оплата должна быть произведена  в течение 90 календарных дней с момента получена соответствующей партии товара.
 
    По данному контракту был оформлен паспорт сделки № 08100011/2275/0030/2/0.
 
    В соответствии с дополнительным соглашением от 30.12.2008г. № 1 в п. 7.4 контракта были внесены изменения, затрагивающие сведения в ранее оформленном паспорте сделки: «контракт вступает в силу с момента его подписания и действует до 31.12.2009 года, но в любом случае до полного исполнения сторонами своих обязательств».
 
    Очередной срок предоставления Обществом подтверждающих документов и информации по контракту  - не позднее 03.01.2009г. (дата выпуска товара – 19.12.2008г.). Поскольку с 01 по 10 января дни значатся праздничными, данные документы должны были быть представлены не позднее 11.01.2009г. Паспорт сделки также было необходимо переоформить до указанной даты.
 
    Уполномоченным органом - Территориальным Управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора по Белгородской области в отношении ООО «Белвнешторг» проверка соблюдения актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям.
 
    При этом проверкой установлено и не оспаривается заявителем, что фактически паспорт сделки № 08100011/2275/0030/2/0 был переоформлен только 15.04.2009 г.
 
    По результатам рассмотрения материалов административного дела Управление пришло к выводу, что ООО «Белвнешторг» (ИНН 3123083796, основной государственный регистрационный номер 1023101642189, адрес места нахождения: 308023, г.Белгород, пр.Б.Хмельницкого, 137) не были соблюдены требования Инструкции ЦБ РФ от 15.06.2004г. № 117-И ( в ред. Указаний ЦБ РФ от 08.08.2006г. № 1713-У, от 12.08.2008г. № 2052-У) в результате чего было совершено административное правонарушение, ответственность за которое установлена частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
 
    Выявленное нарушение нашло свое отражение в протоколе об административном правонарушении. Протокол составлен в присутствии  директора Общества Туголукова К.Н.
 
    Постановлением Территориального Управления Федеральной службы финансово- бюджетного надзора в Белгородской области  от 28.07.2009г. № 14-09/322П Общество признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена п.6 ст.15.25 Кодекса Российской Федерации об административным правонарушениях и назначено наказание в виде штрафа в размере 40000 руб.  
 
    Не согласившись  с данным постановлением,  Общество обратилось в суд с заявлением о признании его незаконным и отмене.
 
    Исследовав материалы административного дела, суд установил отсутствие нарушений административным органом при производстве по делу об административном правонарушении процессуальных требований, установленных КоАП РФ.
 
    Выслушав  представителей лиц участвующих в деле и исследовав все имеющиеся доказательства по делу,  суд  приходит к следующему.
 
    Частью 6 статьи 15.25 Кодекса  Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена административная ответственность за нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок.
 
    В силу пунктов 1 и 2 статьи 20 Федерального закона № 173-ФЗ Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.
 
    Порядок оформления, переоформления и закрытия паспорта сделки, установлен Инструкцией Центрального банка Российской Федерации от 15.06.2004г. №117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютной операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» (далее - Инструкция №117-И).
 
    Пунктом 3.3 Инструкция №117-И установлено, что в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям резидент по каждому контракту оформляет один паспорт сделки в одном банке паспорте сделки в порядке, указанном в приложении 4 к настоящей Инструкции.
 
    Паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые для обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. Указанные сведения отражаются в паспорте сделки на основании подтверждающих документов, имеющихся у резидентов.
 
    Согласно п.2.4 Положения ЦБ РФ от 01.06.2004г. №258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» (в редакции Указания ЦБ России от 26.06.2008г.) резидент представляет в банк ПС, документы, указанные в пункте 2.2 настоящего Положения, в срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска) таможенными органами ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации или вывозимых с таможенной территории Российской Федерации товаров, определяемой по отметкам таможенного органа о выпуске (условном выпуске) товаров в таможенной декларации (в случае представления грузовой таможенной декларации на бланке установленной формы - графа "D").
 
    В соответствии с пунктом 3.15 Инструкции №117-И и Указания Центрального банка от 08.08.2006г. №1713-У в случае внесения в контракт изменений или дополнений, затрагивающих сведения, указанные в оформленном паспорте сделки, либо изменения иной информации, указанной в оформленном паспорте сделки, резидент обязан переоформить паспорт сделки после внесения соответствующих изменений в контракт, но не позднее дня осуществления следующей валютной операции по контракту, либо не позднее очередного срока представления в банк паспорта сделки документов и информации в соответствии с требованиями настоящей Инструкции и нормативного акта Банка России, регулирующего порядок преставления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций, в зависимости от того, какое из указанных событий наступит раньше.                       
 
    Как указывалось выше, дополнительным соглашением  № 1 от 30.12.2008г. были внесены дополнения в контракт, затрагивающие сведения, указанные в оформленном паспорте сделки  в части срока действия контракта.
 
    Очередной срок предоставления Обществом подтверждающих документов и информации по контракту - не позднее 03.01.2009г. (дата выпуска товара – 19.12.2008г. по ГТД № 10101060/191208/0010931).
 
    01, 01, 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09  и 10 января 2009 года являются праздничными днями, следовательно, ввиду этого соответствующие документы и переоформленный паспорт сделки  должны были быть представлены в банк не позднее 11.01.2009г.
 
    Уполномоченным органом - Территориальным Управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора по Белгородской области в отношении ООО «Белвнешторг» проведена проверка соблюдения актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям.
 
    При этом проверкой установлено и не оспаривается заявителем, что фактически паспорт сделки № 08100011/2275/0030/2/0 был переоформлен только 15.04.2009 г. (раздел 5 ПС под № 01)
 
    Таким образом, Управление обоснованно пришло к выводу о нарушении Обществом  требований валютного законодательства, квалифицировав данное правонарушение по ч.6 cт.15.25 КоАП РФ.
 
    Установленный в отношении ООО «Белвнешторг» факт нарушения валютного законодательства РФ подтвержден протоколом об административном правонарушении и иными имеющимися в деле материалами.
 
    Ранее к административной ответственности по ст. 15.25 КоАП РФ ООО «Белвнешторг» Территориальным управлением не привлекалось.  Обстоятельства, отягчающие административную ответственность, предусмотренные ст. 4.3 КоАП РФ, не установлены. Обстоятельством, смягчающим административную ответственность,  предусмотренным ст. 4.2 КоАП РФ, признано раскаяние лица, совершившего административное  правонарушение, а также имущественное положение заявителя.
 
    В соответствии с частью 2 статьи 2.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.
 
    Доказательств, свидетельствующих о том, что Общество своевременно предприняло все зависящие от него меры для своевременного переоформления паспорта сделки,  не имеется.
 
    По смыслу ст. 2.9 Кодекса оценка малозначительности деяния должна соотноситься с характером и степенью общественной опасности, причинением вреда либо угрозой причинения вреда личности, обществу или государству. Таким образом, административные органы обязаны установить не только формальное сходство содеянного с признаками того или иного административного правонарушения, но и решить вопрос о социальной опасности деяния.
 
    Кроме того, в п. 18 постановления Пленума ВысшегоАрбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 N 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях" указано, что при квалификации правонарушения в качестве малозначительного необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения.
 
    В рассматриваемом случае по указанному правонарушению существенная угроза охраняемым общественным отношениям заключается не в наступлении каких-либо материальных последствий правонарушения (состав правонарушения является формальным), а в пренебрежительном отношении заявителя к исполнению своих публично-правовых обязанностей, к формальным требованиям публичного права.
 
    Добровольное исполнение обязанностей, предусмотренных Законом, после совершение административного правонарушения также не являетсяобстоятельством,характеризующим малозначительностьправонарушения.
 
    Правонарушения, ответственность за которые предусмотрена статьей 15.25 КоАП РФ, посягают на устойчивость валюты РФ, стабильность ее  внутреннего валютного рынка, а КоАП РФ установлен более продолжительный срок давности привлечения к административной ответственности за совершение нарушений требований валютного законодательства и актов органов валютного регулирования (ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ), предусмотрена возможность проведения административного расследования по данной категории дел (ст. 28.7 КоАП РФ).
 
    Согласно пункту 18.1 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 20.11.2008 N 60 квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительном случае, которого в настоящем деле не усматривается.
 
    Кодексом РФ об административных правонарушениях предусмотрено, что юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП РФ предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.
 
    Суд обращает внимание заявителя, что, вступая в правовые отношения, юридические лица и индивидуальные предприниматели должны не только знать о существовании обязанностей, отдельно установленных для каждого вида правоотношений, но и обеспечить их выполнение, соблюсти ту степень заботливости и осмотрительности, которая необходима для строгого соблюдения требований Закона.
 
    Ввиду изложенного, с учетом значительного пропуска срока переоформления паспорта сделки, суд отклоняет требование заявителя о признании совершенного им административного правонарушения малозначительным.
 
    В соответствии со статьей 71 АПК РФ суд оценивает представленные доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании всех имеющихся в деле доказательств и считает, что ответчик доказал правомерность привлечения ООО «Белвнешторг» к административной ответственности и приходит к выводу об отсутствии правовых оснований для удовлетворения требования заявителя о признании незаконным и отмене постановления о наложении административного штрафа.
 
    Руководствуясь ст. ст. 167 – 170, 176, 211АПК РФ, арбитражный суд
 
 
Р Е Ш И Л :
 
    ·                    В удовлетворении заявления ООО «Белвнешторг» о  признании незаконным и отмене постановления ТУ Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Белгородской областиот 28.07.2009г. № 14-09/322П отказать в полном объеме.
 
    ·                    Решение вступает в законную силу по истечение 10 дней со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба.
 
    ·                    Решение может быть обжаловано в установленные законом порядке и сроки в  Девятнадцатый  арбитражный апелляционный  суд и Федеральный арбитражный суд Центрального округа. 
 
Судья                                                                        В.И. Белоусова
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Исп.  Упатова  Н.Л.
 
Тел.: 35-38-64