Решение от 02 октября 2009 года №А08-6588/2009

     
 
 
АРБИТРАЖНЫЙ СУД
 
БЕЛГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ
 
Народный бульвар, д.135, г. Белгород, 308000
 
Тел./ факс (4722) 35-60-16, 32-85-38
 
E-mail: asbo@belgorod.arbitr.ru, Сайт: http://belgorod.arbitr.ru
 
 
    Именем Российской Федерации
 
 
Р Е Ш Е Н И Е
    г.  Белгород
 
Дело №     А08-6588/2009-17
 
    02 октября 2009 года
 
 
Резолютивная часть решения объявлена 02.10.2009г.     
Арбитражный суд   Белгородской области
    в составе судьи  Мироненко К.В.
 
    при ведении протокола судебного заседания  секретарем с/з Жменя Е.О.,
 
    рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению (жалобе)­ общества с ограниченной ответственностью «КРЦ «ЭФКО-Каскад»
 
    к Федеральной службы финансово - бюджетного надзора в Белгородской области
 
    на постановление об административном правонарушении
 
    при участии:
 
    от заявителя - Кузнецов В.А. представитель по доверенности от 14.07.2009г. №81, Утянская И.А. представитель по доверенности от 29.07.2009г.
 
    от Управления - Мануйлова И.А. представитель по доверенности от 24.09.2009г.
 
    установил: Определением Октябрьского районного суда г.Белгорода от 30.07.2009г.  направлен в Арбитражный суд Белгородской области по подведомственности материал по жалобе ООО «КРЦ «ЭФКО-Каскад» (далее - общество)  на постановление руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Белгородской области от 08.07.2009г. по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.6 cт.15.25 КоАП РФ.
 
    В порядке ст.49 АПК РФ заявитель уточнил заявленные требования, просит признать незаконным и отменить полностью постановление о назначении административного наказания от 08.07.2009г. №14-09/313П, вынесенное территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Белгородской области (далее - Управление). Уточнения приняты судом.
 
    В судебном заседании представители общества, ссылаясь на положения ст.2.9 КоАП РФ, заявленные требования поддержали.
 
    Представитель Управления требования общества не признал, полагает основания для применения малозначительности отсутствуют.
 
    Как видно из материалов дела, 22.06.2009г. главным государственным таможенным инспектором отдела валютного контроля проведена в отношении общества проверка соблюдения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов валютного регулирования.
 
    Проверкой установлено, 15.03.2007г. между обществом  с ограниченной ответственностью  «КРЦ «Эфко-Каскад» и акционерным обществом «ДжиЭлСи» Республика Молдова (далее - Покупатель) заключен контракт №БПП-01-032 на поставку в адрес последнего масложировой продукции (далее - товар), в ассортименте, количестве и по цене, определенной в Приложениях.
 
    Согласно п.2.2 контракта №БПП-01-032 от 15.03.2007г. поставка товара осуществляется автомобильным транспортом на условиях поставки DDU, Республика Молдова, г.Кишинев, ул. Сармизеджетуса, 90, в соответствии с «Инкотермс-2000».
 
    Оплата партии товара производится Покупателем на условиях 100% предоплаты путем осуществления безналичного банковского перевода, cуказанием номера и даты Приложения, на счет Продавца указанный в настоящем договоре в течение 5 календарных дней с момента выставления счета на предоплату обществом. Датой оплаты считается дата зачисления денежных средств на счет общества (п.3.4 контракта от 15.03.2007г.).
 
    В соответствии с п.3.3 контракта от 15.03.2007г. общая сумма контракта составляет 700000 долларов США.
 
    Контракт вступает в силу с момента подписания и действует до 31.12.2008г.   (п.9.6 контракта от 15.03.2007г.).
 
    По данному контракту обществом в «Курском» филиале ОАО Банк Зенит оформлен паспорт сделки №07080002/3255/0005/1/0.
 
    Согласно платежному поручению №1 и выписки из лицевого счета от 16.09.2008г. во исполнение контракта от 15.03.2007г. на счет общества денежные средства в иностранной валюте  в сумме 10000 долларов США за переданные нерезиденту товары.
 
    Справка о валютных операциях представлена обществом в «Курский» филиал  ОАО Банк Зенит 26.09.2009г.
 
    Установив нарушение обществом требований п.п.1.2 и 1.3 Инструкции ЦБ РФ от 15.06.2004г. №117-И, в отношении общества таможней составлен протокол об административном правонарушении от 22.06.2009г. №10101000-1009/2009 по ч.6 cт.15.25 КоАП РФ. Выявленные нарушения также отражены  в акте проверки №10101000/220609/0000147.
 
    В порядке п.3 ст.28.8 КоАП РФ материалы дела об административном правонарушении направлены для рассмотрения в Управление.
 
    Постановлением Территориального Управления Федеральной службы финансово-бюджетной надзора в Белгородской области от 08.07.2009г. №14-09/313П общество признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена п.6 ст.15.25 Кодекса Российской Федерации об административным правонарушениях и назначено наказание в виде штрафа в размере 40000 руб.  
 
    Полагая постановление Управления незаконным и подлежащим отмене, общество обратилось в суд с настоящими требованиями.
 
    Выслушав  представителей лиц участвующих в деле, исследовав доказательства по делу,  суд  приходит к следующему.
 
    Частью  6 статьи 15.25 Кодекса  Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена административная ответственность за нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок.
 
    Согласно п.3 cт.23 Федерального закона от 10.12.2003г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» порядок представления уполномоченным банкам резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций устанавливаются Центральным банком РФ.
 
    В соответствии с пунктом 1 и п.п. 1.3 Указания ЦБ РФ от 10.12.207г. №1950-У «О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж» справки о валютных операциях являются формой учета по валютным операциям для резидентов.
 
    Пунктом 1.2 и 1.3 Инструкции Центрального Банка РФ от 15.06.2004г. №117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок», предусмотрено, что резиденты при осуществлении валютных операций в иностранной валюте представляют в уполномоченный банк справку о валютных операциях не позднее 7 рабочих дней со дня поступления иностранной валюты на его счет в уполномоченном банке.
 
    Согласно выписки из лицевого счета от 16.09.2008г. и платежного поручения №1  во исполнение обязательств по оплате за поставленный товар 16.09.2008г. на счет            общества поступили денежные средства в иностранной валюте в сумме 10000 долларов США. Cрок представления обществом в уполномоченный банк справки о валютных операциях по зачислению  иностранной валюты в  сумме 10000 долларов США. - не позднее 25.09.2008г. Фактически справка о валютных операциях представлена обществом - 26.09.2008г.
 
    Представленная обществом справка, содержащая перечень документов, переданных 25.08.2008г. в Банк Зенит по ООО «КРЦ «ЭФКО-Каскад», в силу ст.68 АПК РФ не может быть принята во внимание, поскольку не позволяет установить лицо банка, принявшее переданные документы (отсутствует фамилия, имя, отчество, должность работника банка), выписка по электронной почте, также не свидетельствует о получении справки банком.
 
    Таким образом, Управление обоснованно пришло к выводу о нарушение обществом   п.п.1.2 и 1.3 Инструкции Центрального Банка РФ от 15.06.2004г. №117-И, квалифицировав данное правонарушение по ч.6 cт.15.25 КоАП РФ.
 
    Вместе с тем, в статье 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрено, что при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.
 
    Как указано в пунктах 18 и 18.1 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 N 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях", при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям. Статья 2.9 КоАП РФ не содержит оговорок о ее неприменении к каким-либо составам правонарушений, предусмотренным Кодексом об административных правонарушениях Российской Федерации. Возможность или невозможность квалификации деяния в качестве малозначительного не может быть определена абстрактно, исходя из сформулированной в Кодексе об административных правонарушениях Российской Федерации конструкции состава административного правонарушения, за совершение которого установлена ответственность. Не может быть отказано в квалификации административного правонарушения в качестве малозначительного только на том основании, что в соответствующей статье Особенной части Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации ответственность определена за неисполнение какой-либо обязанности и не ставится в зависимость от наступления каких-либо последствий.
 
    Малозначительным административным правонарушением признается действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения (объекта посягательства, формы вины) и роли правонарушителя, способа его совершения, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющее существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений (пункт 21 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2005 № 5 "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях").
 
    Совершенное заявителем правонарушение является малозначительным, поскольку не создает существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.
 
    Существенная угроза представляет собой опасность, предполагающую возможность изменений в виде нанесения потерь (ущерба) главной, основополагающей части каких-либо экономических или общественных отношений. Для определения наличия существенной угрозы необходимо выявление меры социальной значимости фактора угрозы, а также нарушенных отношений. Угроза может быть признана существенной в том случае, если она подрывает стабильность установленного правопорядка с точки зрения его конституционных критериев, является реальной, непосредственной, значительной, подтвержденной доказательствами.
 
    По смыслу статьи 2.9 КоАП РФ оценка малозначительности деяния должна соотноситься с характером и степенью общественной опасности, причинением вреда либо с угрозой причинения вреда личности, обществу или государству.
 
    Оценив доказательства, характер и степень общественной опасности, приняв во внимание незначительность пропуска установленного срока, а также учитывая, характер противоправного поведения, выявленное правонарушение не причинило вред интересам граждан, общества и государства, правонарушение не содержит какой-либо существенной угрозы охраняемым общественным отношениям, суд полагает возможным признать его малозначительным.
 
    При установлении малозначительности в ходе рассмотрения дела об оспаривании постановления административного органа о привлечении к административной ответственноcти суд, руководствуясь частью 2 статьи 211 АПК РФ и статьей 2.9 КоАП РФ, принимает решение о признании незаконным этого постановления и его отмене.
 
    При указанных обстоятельствах суд полагает возможным требования общества о признании незаконным и отмене полностью постановление о назначении административного наказания от 08.07.2009г. №14-09/313П, вынесенное Управлением, удовлетворить.
 
    Заявление о признании незаконным постановления о привлечении к ответственности госпошлиной не облагается (ст.208 АПК РФ).
 
    Руководствуясь ст.ст. 167-170,180-181,212-212 АПК РФ, суд,
 
р е ш и л:      
 
    Заявленные требования удовлетворить.
 
    Признать незаконным и отменить полностью постановление о назначении административного наказания от 08.07.2009г. №14-09/313П, вынесенное территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Белгородской области.
 
    Решение может быть обжаловано в Девятнадцатый арбитражный апелляционный  суд, в   порядке установленном АПК РФ.
 
 
    Судья                                                                                                         Мироненко К.В.