Решение от 24 октября 2014 года №А08-6381/2014

 
АРБИТРАЖНЫЙ СУД
 
БЕЛГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ
 
Народный бульвар, д.135, г. Белгород, 308000
 
Тел./ факс (4722) 35-60-16, 32-85-38
 
сайт: http://belgorod.arbitr.ru
 
 
Именем Российской Федерации
 
Р Е Ш Е Н И Е
 
    г. Белгород
 
Дело № А08-6381/2014
 
    24 октября 2014года
 
 
Арбитражный суд Белгородской области
 
    в составе  судьи          Е.В. Бутылина
 
    рассмотрев в порядке упрощенного производства  дело по заявлению
 
    ООО «КриоТранс» (ИНН 3123314235, ОГРН 1123123022989) к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Белгородской области(ИНН 3123108289, ОГРН 1043107021528) о признании незаконным и отмене постановления от 11.08.2014 г. № 14-14/151П
 
    без вызова сторон;
 
    установил: ООО «КриоТранс» (далее – Общество, заявитель) обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании постановления № 14-14/151П  от 11.08.2014 г. по делу о привлечении его территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Белгородской области к административной ответственности  за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч.6 cт.15.25 КоАП РФ незаконным и его отмене.
 
    Определением  от 29.08.2014 суд установил, что настоящее дело в соответствии с ч.1 ст.227 АПК РФ относится к перечню дел, подлежащих рассмотрению в порядке упрощенного производства.
 
    Для ответчика был установлен 15-дневный срок, а именно до 19.09.2014 года,  для представления   письменного мотивированного отзыва на заявление по существу заявленных требований с указанием возражений относительно предъявленных к нему требований по каждому доводу, содержащемуся в заявлении со ссылкой на нормы права, документы в обоснование своих доводов. Для сторон установлен 30-дневный срок, а именно до 10.10.2014 года,  для представления суду дополнительных документов, содержащих объяснения по существу заявленных требований и возражений в обоснование своей позиции.  
 
    В соответствии со ст. 228 АПК РФ  заявление и приложенные к нему документы размещены в электронном виде на официальном сайте Арбитражного суда Белгородской области в сети «Интернет» в режиме ограниченного доступа.
 
    12.09.2014 года административный орган представил отзыв, согласно которому просит отказать в удовлетворении заявленных требований и копии материалов дела об административном правонарушении в отношении ООО «КриоТранс».
 
    В соответствии со статьями 227-229 АПК РФ дело рассмотрено в порядке упрощенного производства по имеющимся в деле доказательствам.
 
    Изучив, имеющиеся в материалах дела доказательства, суд находит иск не подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.
 
    Как видно из материалов дела, 17 декабря 2012 года ООО «КриоТранс» (Покупатель) был заключен контракт №1-2012 с ООО «Восток Промсервис», Украина (Продавец), на поставку последним продукции в количестве, ассортименте и по ценам, указанным в Спецификации, являющейся неотъемлемой частью контракта (далее - Товар) (п. 1.1 контракта).
 
    Общая сумма контракта составляет 22 800 000,00 (двадцать два миллиона восемьсот тысяч) рублей РФ (п.2.2 контракта).
 
    Цена Товара понимается на условиях DDUг.Белгород, в соответствии с ИНКОТЕРМС 2000 (п. 2.1 контракта).
 
    Валютой контракта является рубль РФ (п. 2.3 контракта).
 
    Покупатель производит 100% предоплату поставляемой партии товара банковским переводом на расчетный счет продавца, партией товара считается одна поставка (п.3.1 контракта).
 
    Условиями дополнительного соглашения от 1 апреля 2013 года №1 в п.3.1 контракта были внесены изменения, также предусматривающие 100% предоплату и возможность оплаты после поставки товара.
 
    Днем оплаты считается день списания денежных средств с расчетного счета покупателя (п.3.2 контракта).
 
    Контракт вступает в силу с момента его подписания сторонами и действует до 31 декабря 2013 года.
 
    По указанному выше контракту ООО «КриоТранс» в филиале ОАО «Сбербанк России» - Белгородское отделение № 8592 10.06.2010 был оформлен паспорт сделки №12120037/1481/0188/2/1 (далее - ПС).
 
    Как следует из материалов дела, ООО «КриоТранс» по декларациям на товары (далее - ДТ) №10101030/030314/0003182 на сумму 227 772,00 рублей РФ 3 марта 2014 года (дата выпуска товара, указанная в декларации), № 10101030/040314/0003258 на сумму 228 684,00 рублей РФ 4 марта 2014 года, № 10101030/120314/0003855 на сумму 226 290,00 рублей РФ 12 марта 2014 года, № 10101030/180314/0004248 на сумму 453 834,00 рублей РФ 18 марта 2014 года был осуществлен ввоз на территорию РФ товара, предусмотренного условиями контракта.
 
    В соответствии с требованиями п. 9.8 Инструкции Центрального Банка Российской Федерации от 4 июня 2012 года №138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением», действующей на дату ввоза товара, в случае ввоза товара на территорию Российской Федерации при наличии установленного нормативными правовыми актами в области таможенного дела требования о декларировании таможенным органом товаров и осуществления их декларирования путем подачи декларации на товары резидент представляет в банк ПС в срок не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором зарегистрированы декларации на товары (далее - отчетный месяц), справку о подтверждающих документах, в которую включаются сведения о декларациях на товары, которые зарегистрированы таможенными органами в течение отчетного месяца при ввозе товара на территорию Российской Федерации в соответствии с контрактом на условиях предоставления резидентом нерезиденту коммерческого кредита в виде предоплаты (авансового платежа).
 
    Следовательно, срок представления справки о подтверждающих документах по ДТ №10101030/030314/0003182, №10101030/040314/0003258, №10101030/120314/0003855, № 10101030/180314/0004248 в уполномоченный банк - не позднее 21 апреля 2014 года.
 
    Фактически справка о подтверждающих документах по декларациям на товары ДТ № 10101030/030314/0003182,         №      10101030/040314/0003258, № 10101030/120314/0003855, № 10101030/180314/0004248 в уполномоченный банк не представлена.
 
    Таким образом, ООО «КриоТранс» не соблюдены требования п. 9.8 Инструкции Центрального Банка Российской Федерации от 4 июня 2012 года №138-И, в результате чего 22 апреля 2014 года совершено административное правонарушение, ответственность за которое установлена частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
 
    Частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена ответственность за несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка и (или) сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок.
 
    Понятие валютной операции закреплено в законе Российской Федерации от 10.12.2003 года №173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее по тексту - Закон).
 
    Пунктом 9 «б» статьи 1 Закона определено, что валютной операцией является приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа.
 
    В соответствии с п. 2 ч. 2 ст. 24 Закона, резиденты и нерезиденты осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по производимым ими операциям.
 
    Частью 4 статьи 5 Закона предусмотрено, что единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, устанавливает Центральный Банк Российской Федерации.
 
    В соответствии с пунктом 1.5 Инструкции Центрального Банка Российской Федерации от 4 июня 2012 года №138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» справка о подтверждающих документах является формой учета по валютным операциям для резидентов.
 
    Пунктом п. 9.8 Инструкции Центрального Банка Российской Федерации от 4 июня 2012 года №138-И установлено, что в случае ввоза товара на территорию Российской Федерации при наличии установленного нормативными правовыми актами в области таможенного дела требования о декларировании таможенным органами товаров и осуществления их декларирования путем подачи декларации на товары резидент представляет в банк ПС в срок не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором зарегистрированы декларации на товары (далее - отчетный месяц), справку о подтверждающих документах, в которую включаются сведения о декларациях на товары, которые зарегистрированы таможенными органами в течение отчетного месяца при ввозе товара на территорию Российской Федерации в соответствии с контрактом на условиях предоставления резидентом нерезиденту коммерческого кредита в виде предоплаты (авансового платежа).
 
    Таким образом, ООО «КриоТранс» не соблюдены требования п. 9.8 Инструкции Центрального Банка Российской Федерации от 4 июня 2012 года№138-И.
 
    В соответствии с Кодексом РФ об административных правонарушениях, юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП РФ предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.
 
    Доказательств, свидетельствующих о том, что ООО «КриоТранс» предприняло какие-либо меры для представления справки о подтверждающих документах в уполномоченный банк в материалы дела не представлено.
 
    Материалы дела об административном правонарушении не содержат подтверждение принятия Обществом каких-либо мер по соблюдению требований актов органов валютного регулирования. Документы, свидетельствующие о наличии обстоятельств, препятствовавших принятию указанных мер, в материалах дела отсутствуют.
 
    Ссылка заявителя на неверную административным органом квалификацию административного правонарушения не может быть принята судом в связи со следующим.
 
    Частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена ответственность за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям более чем на 30 дней.
 
    В рассматриваемом случае справка о подтверждающих документах Обществом не предоставлялась вообще, что не позволяет применить положения ч.6.3 ст. 15.25 КоАП РФ и указывает на нарушение, ответственность за которое установлена ч. 6 статьи 15.25 КоАП РФ, то есть за нарушение порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям.
 
    Также суд считает, что в данном случае административное правонарушение не может квалифицироваться, как малозначительное по следующим основаниям.
 
    Заявляя о малозначительности, Общество ссылается на отсутствие размера причиненного вреда и тяжести наступивших последствий, которые, по мнению Общества, не представляют существенного нарушения охраняемым общественным правоотношениям.
 
    Однако, наступление общественно опасных последствий в виде причинения ущерба при совершении правонарушений с формальным составом не доказывается, возникновение этих последствий презюмируется самим фактом неисполнения установленной законом обязанности.
 
    В данном случае существенная угроза, нанесенная охраняемым общественным отношениям в результате допущения - ООО «КриоТранс» нарушения, заключается не в наступлении каких-либо материальных последствий, а в пренебрежительном отношении заявителя к исполнению своих публично­-правовых обязанностей, к Формальным требованиям публичного права, посягательстве на установленный порядок в сфере валютного регулирования и валютного контроля.
 
    Объектом административного правонарушения, установленного в части 6 статьи 15.25 КоАП РФ, являются правоотношения в сфере валютного регулирования и валютного контроля.
 
    Объективная сторона совершенного Обществом правонарушения выражается в нарушении требований актов органов валютного регулирования.
 
    Целью Федерального закона от 10.12.2003 года № 173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле» является обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества.
 
    В целях защиты экономических интересов Российской Федерации, защиты и обеспечения устойчивости валюты Российской Федерации, а также осуществления иных возложенных функций, от результативности исполнения которых зависит экономическая и политическая ситуация в стране, Банк России установил порядок представления уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядок учета валютных операций и порядок оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций, порядок и сроки представления форм учета и отчетности и другие обязательные для резидентов и нерезидентов требования.
 
    О высокой степени общественной опасности посягательств на интересы государства в области реализации единой государственной валютной политики, обеспечения устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка также свидетельствует значительный размер штрафа, годичный срок давности привлечения к административной ответственности.
 
    Кроме того, в отношении Общества вынесено пять постановлений за нарушение актов органов валютного регулирования.
 
    Неоднократность правонарушений в области валютного законодательства свидетельствует о безразличном отношении резидента к требованиям валютного законодательства и об отсутствии исключительности рассматриваемого случая.
 
    Таким образом, Территориальное управление правомерно привлекло ООО «КриоТранс» к ответственности за административное правонарушение, предусмотренное частью 6 ст. 15.25 КоАП РФ.
 
    Исследовав материалы дела, суд приходит  к выводу, что административным органом не было допущено процессуальных нарушений, которые могли повлиять на реализацию обществом своих прав и могли явиться основанием для отмены оспариваемого постановления.
 
    Материалами дела подтверждено, что составление протокола об административном правонарушении и рассмотрение дела об административном правонарушении производилось при надлежащем извещении общества, оспариваемое постановление вынесено должностным лицом, уполномоченным на рассмотрение дела об административном правонарушении, и соответствует требованиям ст. 29.10 КоАП РФ.
 
    Оценив представленные доказательства, суд приходит к выводу об отказе в удовлетворении требований заявителя.
 
    Таким образом, оспариваемое постановление следует признать законным и обоснованным, оснований к его отмене не имеется.
 
    В силу ч.4 ст.208 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации заявление об оспаривании решения административного органа о привлечении к ответственности государственной пошлиной не облагается.
 
Руководствуясь ст.ст. 167-170,180-181,211 АПК РФ, суд,
 
Р Е Ш И Л:         
 
    В удовлетворении требований ООО «КриоТранс» о признании незаконным и отмене  постановления № 14-14/151П территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Белгородской области от 09.09.2013 года «О назначении  административного наказания», вынесенное в отношении ООО «КриоТранс» за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч.6 cт.15.25 КоАП РФ отказать.
 
    Принятые определением суда от 29 августа 2014 года обеспечительные меры в виде приостановления исполнения постановления о назначении административного наказания от 11.08.2014 года № 14-14/151П сохраняют свое действие до вступления судебного акта в законную силу.
 
    Решение может быть обжаловано в Девятнадцатый арбитражный апелляционный  суд, в   порядке установленном АПК РФ.
 
 
    Судья                                                                                                                Е.В.Бутылин