Решение от 23 октября 2014 года №А08-6047/2014

 
АРБИТРАЖНЫЙ СУД
 
БЕЛГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ
 
Народный бульвар, д.135, г. Белгород, 308000
 
Тел./ факс (4722) 35-60-16, 32-85-38
 
сайт: http://belgorod.arbitr.ru
 
Именем Российской Федерации
 
Р Е Ш Е Н И Е
    г. Белгород
 
Дело № А08-6047/2014
 
    23 октября 2014года
 
 
    Резолютивная часть решения объявлена 20 октября 2014года
 
    Полный текст решения изготовлен 23 октября 2014года
 
    Арбитражный суд в составе судьи                                                       Линченко И. В.
 
    при ведении протокола судебного заседания с использованием средств аудиозаписи секретарём судебного заседания                                                        Татаринцевой Т.В.
 
    рассмотрел в открытом судебном заседании дело по заявлению ОАО "Новоборисовское ХПП" (ИНН 3103000209, ОГРН1023100641860)
 
    к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Белгородской области(ИНН 3123108289, ОГРН 1043107021528)
 
    об отмене постановления
 
    при участии :
 
    от заявителя: Рудяк В.М., представитель по доверенности № 4 от 09.01.2014 года
 
    от заинтересованного лица Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Белгородской области: представитель не явился, доказательства надлежащего извещения имеются в материалах дела, ходатайство о рассмотрении дела в отсутствии представителя.
 
УСТАНОВИЛ:
 
    Открытое акционерное общество "Новоборисовское хлебоприемное предприятие" (далее - заявитель, ОАО "Новоборисовское ХПП" ) обратилось в Арбитражный суд Белгородской  области с заявлением к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Белгородской области (далее - ответчик, административный орган) о признании незаконным и отмене постановления от 06.08.2014 N 14-14/136П.
 
    В судебном заседании представитель Общества заявленные требования поддержал.
 
    Представитель административного органа не явился, поступило ходатайство о рассмотрении дела в отсутствии представителя.
 
    Неявка лица, извещенного в установленном порядке о времени и месте судебного разбирательства дела, не является препятствием для рассмотрения дела судом.
 
    На основании ст.ст.121-123, 156 АПК РФ, суд считает возможным рассмотрение дела по существу в отсутствие административного органа, надлежаще уведомленного о времени и месте судебного разбирательства.
 
    Изучив материалы дела, оценив доводы сторон, суд установил следующее.
 
    В соответствии с п. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами более чем на тридцать дней - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
 
    Объективную сторону правонарушения, предусмотренного частью 6.3 статьи 15.25КоАП РФ, образует нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций более чем на тридцать дней.
 
    Порядок валютного регулирования и валютного контроля регламентируется Федеральным законом от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее по тексту - Закон N 173-ФЗ). Целью указанного Закона является обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества.
 
    В соответствии с частью 4 статьи 5Закона N 173-ФЗ Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям и сроки их представления.
 
    В порядке статьи 7Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации" Банк России по вопросам, отнесенным к его компетенции данным Федеральным закономи другими федеральными законами, издает в форме указаний, положений и инструкций нормативные акты, обязательные для федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, всех юридических и физических лиц.
 
    Во исполнение данных положений Центральным Банком Российской Федерации утверждена ИнструкцияБанка России от 04.06.2012 N 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением".
 
    Пунктом 1.5Инструкции N 138-И определено, что справка о валютных операциях и справка о подтверждающих документах, порядок, случаи и сроки представления которых установлены настоящей Инструкцией, являются формами учета по валютным операциям резидентов.
 
    В целях учета валютных операций и осуществления контроля за их проведением резидент представляет в банк документы, связанные с проведением указанных операций (подтверждающие документы). Подтверждающие документы представляются в банк паспорта сделки одновременно со справкой о подтверждающих документах, которая составляется и заполняется в соответствии с требованиями, изложенными в приложении N 5к Инструкции Банка России N 138-И.
 
    ИнструкциейБанка России от 04.06.2012 N 138-И определены сроки представления в банк паспорта сделки справок о подтверждающих документах и подтверждающих документов.
 
    Как установлено судом 03.06.2013 ОАО «Новоборисовское ХПП» (Покупатель) был заключен контракт №1/06-13 с ООО «Днепр-Белогорье», Украина (Продавец) на поставку последним бобов соевых, не ГМО, согласно ДСТУ4964:2008 (ГОСТ 17109-88), происхождения Украина (далее - товар) (п. 1.1 контракта).
 
    Количество товара поставляемого по контракту 1000 метрических тонн +/- 5% в опционе Продавца, насыпью в стандартных вагонах - зерновозах (п. 3.1).
 
    Цена товара составляет 17500,00 рублей РФ за одну метрическую тонну без учета НДС товара на условиях DAPграница Украина - Российская Федерация, жд. ст. погранперехода: Казачья Лопань-эксп. Южная ЖД - ст. Красный Хутор-эксп. ЮВЖД в соответствии с «Инкотермс-2010» (п. 4.2).
 
    Общая стоимость партии товара по контракту составляет 17500000,00 рублей РФ +/- 5% без учета НДС (п. 4.3).
 
    Поставка товара осуществляется на условиях 100% предоплаты товара (п. 5.1).
 
    Срок поставки: до 31 октября 2013 года включительно (п. 5.6).
 
    Все документы, переданные посредством факсимильной или электронной связью, имеют юридическую силу, при условии, что они оформлены надлежащим образом и подписаны сторонами контракта, с обязательным обменом оригиналами документов в течении 15 календарных дней (п. 10.2).
 
    По указанному выше контракту в Белгородском отделении №8592 ОАО «Сбербанк России», ОАО «Новоборисовское ХПП» 07.06.2013 года был оформлен паспорт сделки №13060011/1481/0188/2/1 (далее - ПС).
 
    В соответствии с представленными уполномоченным банком документами, по четырем декларациям на товары (далее - ДТ) №10101041/201113/0003703 на общую сумму 12826488,00 рублей РФ, №10101041/251113/0003746 на общую сумму 12777684,00 рублей РФ, №10101041/271113/0003755 на общую сумму 12763740,00 рублей РФ и №10101041/281113/0003768 на общую сумму 12970908,00 рублей РФ, обществом, в ноябре 2013 года был осуществлен ввоз на территорию Российской Федерации, предусмотренного условиями контракта товара.
 
    В соответствии с требованиями п. 9.8 Инструкции Центрального Банка Российской Федерации от 4 июня 2012 года № 138-И (в редакции Указания Банка России от 14.06.2013№3016-У) «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением», установлено, что в случае ввоза товара на территорию Российской Федерации, при наличии установленного нормативными правовыми актами в области таможенного дела требования о декларировании таможенным органам товаров и осуществления их декларирования путем подачи декларации на товары резидент представляет в банк ПС в срок не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором зарегистрированы декларации на товары (далее - отчетный месяц), только справку о подтверждающих документах, заполненную с учетом особенностей в соответствии с приложением 5 к Инструкции, без представления декларации на товары.
 
    Таким образом, ОАО «Новоборисовское ХПП» должно было представить  в уполномоченный банк справки о подтверждающих документах по ДТ №10101041/201113/0003703,№10101041/251113/0003746,№10101041/271113/0003755 и №10101041/281113/0003768 - не позднее 20.12.2013 года.
 
    Фактически справка о подтверждающих документах по ДТ №10101041/201113/0003703,№10101041/251113/0003746,№10101041/271113/0003755 и №10101041/281113/0003768, в банк оформивший паспорт сделки, обществом была представлена только  25.02.2014, что подтверждается отметкой уполномоченного банка в справке о подтверждающих документах от 25.02.2014 года, т.е. установленный Инструкцией № 138-И срок представления справки о подтверждающих документах нарушен на 67 дней.
 
    Постановлением Территориального управления от 06.08.2014 N 14-14/136П ОАО «Новоборисовское ХПП»  назначен административный штраф в размере 40 000 рублей.
 
    Не согласившись с указанным постановлением управления, Общество обратилось в арбитражный суд с настоящим заявлением.
 
    Согласно с ч. 2 ст. 2.1 КоАП России юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были предприняты все зависящие от него меры по их соблюдению.
 
    ОАО «Новоборисовское ХПП»  знало о сроках представления справок о подтверждающих документах и подтверждающих документов в уполномоченный банк и могло своевременно представить справку о подтверждающих, но не сделало этого.
 
    Тем самым ОАО «Новоборисовское ХПП»  не проявило той степени заботливости и осмотрительности, которая требовалась от него в целях надлежащего исполнения обязанностей резидентапри представлении в уполномоченный банк справки о подтверждающих документах и подтверждающего документа при осуществлении валютных операций между резидентом и нерезидентом.
 
    Факт предоставления Обществом справки о подтверждающих документах с нарушением установленного срока на 67 день подтвержден материалами дела и заявителем не оспорен.
 
    Таким образом, ОАО «Новоборисовское ХПП»  нарушило п. 9.8 Инструкции Банка России от04.06.2012 N 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением", тем самым ОАО «Новоборисовское ХПП»  было допущено виновное противоправное действие, выразившееся в нарушении сроков представления в уполномоченный банк справки о подтверждающихдокументах и подтверждающего документа, что является административным правонарушением, ответственность за которое предусмотрена ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП Российской Федерации.
 
    Доводы заявителя  о том, что Обществом были предприняты все зависящие от него меры по предупреждению нарушений в сфере валютного законодательства не нашли своего подтверждения. Как ссылается заявитель, ОАО «Новоборисовское ХПП» чтобы избежать нарушения ФЗ от 10.12.2003 года №173 «О валютном регулировании и валютном контроле» передало свои полномочия по оформлению документов и соблюдению сроков их предоставления в соответствии с требованиями Инструкции Центрального Банка Российской Федерации от 4 июня 2012 года № 138-И именно уполномоченному банку, связанному с проведением валютных операций и контролю за их проведением, между обществом (Заказчик) и отделением 8592 «Сбербанк России» (Исполнитель), на основании заявления от 15.11.2013 года №1 на оказание консалтинговых услуг был заключен договор на оказание консалтинговых услуг по оформлению справки о подтверждающих документах, т.е. Исполнитель сам себе предоставлял документы, а ОАО «Новоборисовское ХПП» оплачивало данные услуги, что подтверждается банковскими ордерами от 19.11.2013 года №4983, от 25.02.2014 года №5149. 
 
    Пунктом 2 части 2 статьи 24 закона Российской Федерации от 10.12.2003 года №173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле», определено, что резиденты и нерезиденты осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по производимым ими операциям. Таким образом, обязанность по представлению справки о подтверждающих документах, предусмотренная п. 9.8 Инструкции Центрального Банка Российской Федерации от 4 июня 2012 года № 138-И  возложена именно на резидента, т.е. ОАО «Новоборисовское ХПП».
 
    Статьей 25 закона Российской Федерации от 10.12.2003 года №173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле», установлено, что резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
 
    Заявитель, являясь профессиональным участником внешнеэкономической деятельности, осуществляя коммерческую деятельность на свой риск, должно было знать требования действующего валютного законодательства.
 
    Исходя из изложенного, с учетом требований законодательства, наличие договора с уполномоченным банком не освобождает общество от обязанности представления в банк справки о подтверждающих документах предусмотренной требованиями п. 9.8 Инструкции Центрального Банка Российской Федерации от 4 июня 2012 года № 138-И.
 
    Что касается довода заявителя о применении ст. 2.9 КоАП РФ к данному правонарушению, то суд  не находит оснований для признания совершенного обществом правонарушения малозначительным и применения положений статьи 2.9Кодекса ввиду следующего.
 
    На основании статьи 2.9Кодекса при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.
 
    Применение статьи 2.9Кодекса является правом, а не обязанностью суда.
 
    Согласно пункту 18постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 N 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях" при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям. Такие обстоятельства, как, например, личность и имущественное положение привлекаемого к ответственности лица, добровольное устранение последствий правонарушения, возмещение причиненного ущерба, не являются обстоятельствами, свидетельствующими о малозначительности правонарушения. Данные обстоятельства в силу частей 2и 3статьи 4.1 Кодекса учитываются при назначении административного наказания.
 
    В силу пункта 18.1указанного постановления квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях и производится с учетом положений пункта 18настоящего постановления применительно к обстоятельствам конкретного совершенного лицом деяния. При этом применение судом положений о малозначительности должно быть мотивировано.
 
    Между тем доказательств, подтверждающих наличие исключительных обстоятельств, свидетельствующих о малозначительности совершенного правонарушения, ОАО «Новоборисовское ХПП»  не представило.
 
    Правонарушения, предусмотренные статьей 15.25Кодекса, нарушают установленный порядок валютного регулирования и валютного контроля, который должен носить устойчивый характер, обеспечивать стабильность внутреннего валютного рынка и соблюдение которого является обязанностью каждого участника данных правоотношений.
 
    Административная ответственность за данное правонарушение установлена в целях пресечения нарушений в сфере государственного регулирования в области валютного обращения и финансов, в целях обеспечения возможности проведения государством единой валютной политики, устойчивости и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации.
 
    Состав рассматриваемого правонарушения является формальным, в связи с чем существенная угроза охраняемым общественным отношениям и социальная опасность деяния состоит не в наступлении каких-либо негативных материальных последствий, а в пренебрежительном отношении заявителя к исполнению своих обязанностей.
 
    Доказательства, подтверждающие принятие обществом всех зависящих от него мер по организации выполнения публично-правовых обязанностей с целью соблюдения требований действующего законодательства, в материалах дела отсутствуют.
 
    В соответствии с преамбулой Федерального закона N 173-ФЗ целью настоящего Федерального закона является обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества.
 
    При этом объектом охраны являются интересы государства в реализации единой государственной валютной политики, обеспечении устойчивости валюты Российской Федерации и стабильность внутреннего валютного рынка.
 
    Следовательно, вменяемое обществу правонарушение само по себе содержит угрозу интересам государства в сфере валютного регулирования и затрудняет контроль за соблюдением гражданами и юридическими лицами валютного законодательства Российской Федерации.
 
    Таким образом, учитывая конкретные обстоятельства совершения заявителем данного правонарушения, основания для признания его малозначительным отсутствуют.
 
    Проверив материалы дела об административном правонарушении в соответствии с ч. 6 ст. 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд приходит к выводу о законности и обоснованности оспариваемого постановления, наличии полномочий у ответчика на составление протокола и вынесение постановления по делу об административном правонарушении, наличии законных оснований для привлечения общества к административной ответственности, соблюдении установленного порядка привлечения общества к административной ответственности, в том числе в части уведомления законного представителя заявителя о времени и месте составления протокола и рассмотрении дела об административном правонарушении, соблюдении сроков давности привлечения к административной ответственности.
 
    Учитывая изложенное, оснований для удовлетворения заявленных требований не имеется.
 
    Руководствуясь 167-170,211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд
 
РЕШИЛ:
 
    В удовлетворении требований ОАО "Новоборисовское ХПП" (ИНН 3103000209, ОГРН 1023100641860)отказать.
 
    Решение может быть обжаловано в Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд через Арбитражный суд Белгородской области в установленный законом срок.
 
    Судья
 
Линченко И. В.