Решение от 02 сентября 2009 года №А08-5852/2009

 
 
 
 
 
АРБИТРАЖНЫЙ СУД
 
БЕЛГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ
 
Народный бульвар, д.135, г. Белгород, 308000
 
Тел./ факс (4722) 35-60-16, 32-85-38
 
E-mailasbo@belgorod.arbitr.ru, Сайт: http://belgorod.arbitr.ru
 
Именем Российской Федерации
 
РЕШЕНИЕ
    г.  Белгород                        Дело №  А08-5852/2009-26Резолютивная часть решения объявлена  27 августа 2009 годаПолный текст решения изготовлен   02 сентября 2009 года
 
Арбитражный суд   Белгородской области
 
    в составе   судьи    Е.В.Бутылина
 
    при ведении протокола судебного заседания секретарем  Комардиной Н.А.
 
    рассматривает в открытом судебном заседании дело по заявлению ООО «СВ–Стройлес»
 
    к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Белгородской области      
 
    о признании незаконным и отмене постановления №14-09/304П от 13 июля 2009 года о назначении административного наказания
 
    при участии:     
 
    от заявителя  Резникова Л.В. – директор, Батулин А.А. -представитель по доверенности      
 
    от ТУ Росфиннадзора - Лещук В.П. представитель по доверенности, Мануйлова И.А. – представитель по доверенности    
 
    установил:
 
    ООО «СВ–Стройлес» (далее - заявитель) обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании постановления № 14-09/304П от 13 июля 2009 Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Белгородской области (далее – Управление) незаконным и его отмене.
 
    В судебном заседании представитель общества заявленные требования поддержал, указал на отсутствие вины общества, считает постановление незаконным по тем основаниям, что изменения, установившие календарный 15-дневный срок для представления в уполномоченный банк документов и информации связанной с проведением валютных операций (Указание ЦБ РФ от 26.09.2008 г. № 2080-У), были опубликованы в «Вестнике Банка России», являющегося ведомственным изданием. Доступа к указанному изданию ООО «СВ-Стройлес» не имеет. В этой связи в соответствии с п. 1.2 дополнительного соглашения № 1 от 11 мая 2005 года к Договору банковского счета от 13 мая 2004 года Белгородский Акционерный Коммерческий Дорожный Банк (ЗАО) «БелДорБанк» обязался знакомить ООО «СВ-Стройлес» и Инструкцией ЦБ РФ № 117-И, а значит и своевременно информировать о вносимых в них изменениях. ООО «СВ-Стройлес» обязался в этом соглашение своевременно представлять в банк все необходимые документы в указанные в Инструкции ЦБ № 117-И сроки. Это означает прямую зависимость от своевременного ознакомления с инструкцией и вносимыми в нее изменениями, с соблюдением устанавливаемых ими сроков.
 
    ООО «СВ-Стройлес» не смотря на имеющиеся договорные отношения по вине ЗАО «БелДорБанк» не был поставлен в известность о произошедших изменениях в инструкции ЦБ РФ № 117-И, а, следовательно, не виновен в нарушении измененных сроков внесения документов в обслуживающий банк о совершенных валютных операциях.
 
    ООО «СВ-Стройлес» не нарушал Инструкции ЦБ РФ от 15 июня 2004 года № 117-И в ее редакции до внесения изменений. Сведения о проведенной валютной операции по ГТД №10101030/281008/0010833 с указанной датой выпуска 28 октября 2008 года поданы в 30 календарных дней.
 
    Представитель Управления, ссылаясь на выявленное правонарушение, в отзыве, в судебном заседании требования заявителя не признал, считает оспариваемое постановление законным и обоснованным, просит отказать в удовлетворении заявления.
 
    Исследовав  материалы дела,  выслушав представителей лиц, участвующих в деле, суд приходит к следующему.
 
    Частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена ответственность, в том числе за  несоблюдение установленных сроков предоставления форм учета и отчетности по валютным операциям.
 
    Как видно из материалов дела, 25 марта 2008 года ООО «СВ-Стройлес» (Покупатель) был заключен контракт № 02-03/2008 с «Тотал Инсурансес ЛТД» Ирландия (Продавец), на поставку последним ионообменных смол: катионит КУ-2-8, ГОСТ 20298-74, катионит КУ-2-8-ЧС, ГОСТ 20298-74, катионит КУ-2-8 Nа-форма, ТУ У 24.1-00203826-029-2003, анионит АВ-17-8, ГОСТ 20301-74 (далее - товар), в количестве и ассортименте согласно спецификациям.
 
    Продавец поставляет товар на условиях DAF граница Россия в соответствии с «Инкотермс - 2000» (п.3.1 контракта).
 
    Платежи за каждую партию товара, поставляемого в счет настоящего контракта, должны производиться в российских рублях, банковским переводом, в сроки, не превышающие 60 дней с момента получения товара на склад Покупателя (п.4.1 контракта).
 
    Общая сумма контракта понимается как сумма всех спецификаций и составляет 134 970 000,00 рублей РФ (п.2.3 контракта).
 
    Контракт вступает в силу в момент его подписания и действует до 31 декабря 2009 года, а в части взаиморасчетов - до полного выполнения сторонами обязательств (дополнение от 08 сентября 2008 года №4).
 
    По указанному выше контракту, в Белгородском Акционерном коммерческом дорожном банке (ЗАО) «БелДорБанк» обществом был оформлен паспорт сделки №08040001/3276/0000/2/0 (далее - ПС).
 
    Согласно представленным ООО «СВ-Стройлес» документам, по грузовой таможенной декларации (далее - ГТД) №10101030/281008/0010833 обществом был осуществлен ввоз товара, предусмотренного условиями контракта, на сумму 2712600,00 рублей РФ.
 
    В соответствии с требованиями п. 2.4 Положения Центрального Банка Российской Федерации от 01.06.2004 г. № 258-П «О порядке представления   резидентами   уполномоченным   банкам   подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» (в редакции Указания ЦБ РФ от 26.09.2008 г. № 2080-У), резидент представляет в банк ПС документы, подтверждающие факт ввоза товаров на таможенную территорию РФ одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах в срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска таможенными органами ввозимых на таможенную территорию РФ товаров, определяемой по отметкам таможенного органа о выпуске товаров в таможенной декларации (графа «D» грузовой таможенной декларации).
 
    По мнению административного органа, документы, подтверждающие факт ввоза на таможенную территорию РФ товара и справка о подтверждающих документах по ГТД №10101030/281008/0010833 (в графе «Б» дата выпуска 28.10.2008 года) ООО «СВ-Стройлес» должны быть представлены в банк паспорта сделки не позднее 12 ноября 2008 года.
 
    Фактически подтверждающие документы были представлены заявителем в Белгородский Акционерный коммерческий дорожный банк (ЗАО) «Белдорбанк» 27 ноября 2008 года, т.е. с нарушением срока, установленного п. 2.4. Положения Центрального Банка Российской Федерации от 01.06.2004 г. № 258-П.
 
    При таких обстоятельствах, постановлением Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Белгородской области  заявитель признан виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч.6 cт.15.25 КоАП РФ и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 40000 руб. При этом, по мнению административного органа,  ООО «СВ-Стройлес» не соблюдены требования п. 2.4 Положения ЦБ РФ от 01.06.2004 г. № 258-П (в ред. Указания ЦБ РФ от 26.09.2008 г. № 2080-У), в результате чего 13 ноября 2008 года совершено административное правонарушение.
 
    Считая оспариваемое постановление незаконным и подлежащим отмене общество обратилось в  арбитражный суд с настоящим заявлением.
 
    Рассмотрение дел об административных правонарушениях, предусмотренных ст. 15.25 КоАП РФ, согласно п. 3 ст. 23.60 КоАП РФ, отнесено к компетенции руководителя Территориального органа исполнительной власти, уполномоченного в области валютного контроля.
 
    Федеральная служба финансово-бюджетного надзора в соответствии с указом Президента РФ от 09.03.2004 г.  № 314 «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти» и постановлением Правительства РФ от 08.04.2004 года № 198 «Вопросы федеральной службы финансово-бюджетного надзора» является органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в финансово-бюджетной сфере, а также функции органа - валютного контроля.
 
    Поэтому, оспариваемое постановление принято руководителем Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Белгородской области в пределах своей компетенции.
 
    Установленный в отношении ООО «СВ–Стройлес» факт нарушения валютного законодательства Российской Федерации подтвержден протоколом и имеющимися в деле материалами.
 
    ООО «СВ–Стройлес» подвергнуто административному наказанию на основаниях и в порядке, установленных законом.
 
    При этом ссылка заявителя на соглашение с банком ПС не может служить
доказательством по делу. Дополнительное соглашение № 1 от 11 мая 2005 года к Договору банковского счета от 13 мая 2004 года, на которое он ссылается, в материалы дела не представлено, а также не было представлено административному органу при подаче заявления.
 
    Довод ООО «СВ–Стройлес», согласно которого обязанность
ознакомления с изменениями законодательства возлагается на банк ПС нельзя признать состоятельным, так в соответствии с п. 2.1 Положения ЦБ РФ № 258-П, в целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением резидент в порядке, установленном настоящим Положением, представляет в банк ПС документы, связанные с проведением указанных операций и подтверждающие ввоз товаров на таможенную территорию РФ.
 
    В связи с тем, что обязанность своевременного представления в банк ПС подтверждающих документов возложена на резидента, ответственность за нарушение требования Положения № 258-П также несет резидент.
 
    При указанных обстоятельствах, заявленные требования о признании постановления от 13 июля 2009 года № 14-09/304П Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Белгородской области незаконным и его отмене  не подлежат удовлетворению.
 
    Государственная пошлина взысканию не подлежит.
 
    По делу был объявлен перерыв с 25 августа 2009 года по 27 августа 2009 года.
 
    На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд
 
Р Е Ш И Л :
 
    Отказать в удовлетворении требований ООО «СВ–Стройлес».
 
    Решение вступает в законную силу по истечении десяти дней со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба в Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд.
 
 
    Судья                                                                                                                           Е.В.Бутылин