Решение от 02 сентября 2009 года №А08-5851/2009

 
АРБИТРАЖНЫЙ СУД
 
БЕЛГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ
 
Народный бульвар, д.135, г. Белгород, 308000
 
Тел./ факс (4722) 35-60-16, 32-85-38
 
E-mailasbo@belgorod.arbitr.ru, Сайт: http://belgorod.arbitr.ru
 
    Именем Российской Федерации
 
РЕШЕНИЕ
    г.  Белгород
 
Дело №  А08-5851/2009-26
 
    
    Резолютивная часть решения объявлена  27 августа 2009 года
 
    Полный текст решения изготовлен   02 сентября 2009 года
 
 
Арбитражный суд   Белгородской области
 
    в составе  судьи    Е.В.Бутылина
 
    при ведении протокола судебного заседания секретарем  Комардиной Н.А.
 
    рассматривает в открытом судебном заседании дело по заявлению ООО «СВ–Стройлес»
 
    к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Белгородской области     
 
    о признании незаконным и отмене постановления №14-09/302П от 13 июля 2009 года о назначении административного наказания
 
    при участии:    
 
    от заявителя  Резникова Л.В. – директор, Батулин А.А. -представитель по доверенности      
 
    от ТУ Росфиннадзора: Лещук В.П. представитель по доверенности, Мануйлова И.А. – представитель по доверенности    
 
    установил:
 
    ООО «СВ–Стройлес» (далее - заявитель) обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании постановления № 14-09/302П от 13 июля 2009 Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Белгородской области (далее – Управление) незаконным и его отмене.
 
    В судебном заседании представитель общества заявленные требования поддержал, указал на отсутствие вины общества, считает постановление незаконным по тем основаниям, что постановление вынесено с нарушением требований ст. 29.10 КоАП РФ.
 
    В постановлении не указано, в чем выразилось нарушение Инструкции ЦБ РФ от 15 июня 2004 года, и какие именно действия ООО «СВ-Стройлес» образуют состав правонарушения, предусмотренный ч. 6 ст. 15.25. КоАП РФ.
 
    Из постановления не ясно, как связана очередность «представления в банк ПС сведений и информации по контракту (ввоз товара по ГТД №10101030/3000908/0009892) - не позднее 15 ноября 2008 года (45 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту был осуществлен     ввоз    товаров    на    таможенную    территорию    РФ)»,   с переоформлениемизмененийвпаспортесделки №08040001/3276/0000/2/0 внесенных дополнением № 6 от 07 ноября 2008 года. В этих действиях не содержится состав административного правонарушения.
 
    В постановлении неверно истолкованы и применены положения Инструкции ЦБ РФ от 15 июня 2004 года № 117-И. Инструкция не ограничивает во времени срок представления в обслуживающий банк паспорта сделки с указанием внесенных в условия контракта изменений. В то же время согласно инструкции, предоставление переоформленного паспорта сделки должно совпадать с днем следующей валютной операции, произведенной на основании внесенных изменений.
 
    Внесенные от 07 ноября 2008 года изменения в условия контракта являются реагированием на изменяющийся курс валют по отношению друг к другу и не затрагивают суть контракта.
 
    ООО «СВ-Стройлес» выполнены требования инструкции ЦБ РФ от 15 июня 2004 года № 117-И. Паспорт сделки переоформлен и подан в обслуживающий банк 19 ноября 2008 года, т.е. до первой валютной операции, проведенной на основании изменений внесенных в контракт.
 
    Кроме того, по мнению заявителя, если предположить, что имела место просрочка представления паспорта сделки в обслуживающий банк в 2 дня, то
малозначительность совершенного очевидна и имелись все основания при
установлении в этих действиях состава административного правонарушения
применить положения ст. 2.9 КоАП РФ и освободить ООО «СВ-Стройлес» от
ответственности в виду малозначительности административного правонарушения.
 
    Представитель Управления, ссылаясь на выявленное правонарушение, в отзыве, в судебном заседании требования заявителя не признал, считает оспариваемое постановление законным и обоснованным, просит отказать в удовлетворении заявления.
 
    Исследовав в материалы дела,  выслушав представителей лиц, участвующих в деле, суд приходит к следующему.
 
    Частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена ответственность, в том числе за  несоблюдение установленных сроков предоставления форм учета и отчетности по валютным операциям.
 
    Как видно из материалов дела, 25 марта 2008 года ООО «СВ-Стройлес» (Покупатель) был заключен контракт № 02-03/2008 с «Тотал Инсурансес ЛТД» Ирландия (Продавец), на поставку последним ионообменных смол: катионит КУ-2-8, ГОСТ 20298-74, катионит КУ-2-8-ЧС, ГОСТ 20298-74, катионит КУ-2-8 Nа-форма, ТУ У 24.1-00203826-029-2003, анионит АВ-17-8, ГОСТ 20301-74 (далее - товар), в количестве и ассортименте согласно спецификациям.
 
    Продавец поставляет товар на условиях DAFграница Россия в соответствии с «Инкотермс - 2000» (п.3.1 контракта).
 
    Платежи за каждую партию товара, поставляемого в счет настоящего контракта, должны производиться в российских рублях, банковским переводом, в сроки не превышающие 60 дней с момента получения товара на склад Покупателя (п.4.1 контракта).
 
    Общая сумма контракта понимается как сумма всех спецификаций и составляет 134 970 000,00 рублей РФ (п.2.3 контракта).
 
    Контракт вступает в силу в момент его подписания и действует до 31 декабря 2009 года, а в части взаиморасчетов - до полного выполнения сторонами обязательств (дополнение от 08 сентября 2008 года №4).
 
    По указанному выше контракту, в Белгородском Акционерном коммерческом дорожном банке (ЗАО) «БелДорБанк» обществом был оформлен паспорт сделки №08040001/3276/0000/2/0 (далее - ПС).
 
    Дополнением № 6 от 07 ноября 2008 года в раздел 2 пункта 3 контракта от 25 марта  2008 года № 02-03/2008 были внесены изменения, затрагивающие сведения в ранее оформленном паспорте сделки, а именно:
 
    - общая сумма настоящего контракта понимается как сумма всех спецификаций и составляет 160 356 000,00 рублей РФ.
 
    В соответствии с требованиями Инструкции ЦБ РФ от 15 июня 2004 года № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» (в ред. Указаний ЦБ РФ от 08.08.2006 №1713-У и от 12.08.2008 года №2052-У), в случае внесения в контракт изменений или дополнений, затрагивающих сведения, указанные в ранее оформленном паспорте сделки, резидент переоформляет паспорт сделки, с учетом изменений, после внесения соответствующих изменений, но не позднее дня осуществления следующей валютной операции либо не позднее очередного срока представления в банк ПС документов и информации в соответствии с требованиями настоящей Инструкции и нормативного акта Банка России (Положения Центрального Банка Российской Федерации от 01.06.2004 года № 258-П), регулирующего порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций, в зависимости от того, какое из указанных событий наступит раньше.
 
    Очередной срок представления в банк ПС сведений и информации по контракту (ввоз товара по ГТД №10101030/300908/0009892) - не позднее 15 ноября .2008 года (45 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту был осуществлен ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации).
 
    Поскольку 15 ноября 2008 года является выходным днем (суббота), указанные выше сведения должны были быть представлены в банк не позднее 17 ноября 2008 года.
 
    Таким образом, по мнению административного орган, ПС № 08040001/3276/0000/2/0 с учетом изменений, внесенных дополнением от 07 ноября 2008 года № 6 ООО «СВ-Стройлес» необходимо было переоформить не позднее 17 ноября 2008 года.
 
    Однако, паспорт сделки №08040001/3276/0000/2/0, с учетом указанного выше дополнения, был переоформлен ООО «СВ-Стройлес» только 19 ноября 2008 года (раздел 5 ПС под № 06).
 
    При таких обстоятельствах, постановлением Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Белгородской области  заявитель признан виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч.6 cт.15.25 КоАП РФ и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 40000 руб. При этом, по мнению административного органа, ООО «СВ-Стройлес» не соблюдены требования Инструкции ЦБ РФ от 15 июня 2004 года № 117-И (в ред. Указаний ЦБ РФ от 08.08.2006 №1713-У и от 12.08.2008 года №2052-У), в результате чего 18 ноября 2008 года было совершено вмененное заявителю в вину правонарушение.
 
    Считая оспариваемое постановление незаконным и подлежащим отмене общество обратилось в  арбитражный суд с настоящим заявлением.
 
    Рассмотрение дел об административных правонарушениях, предусмотренных ст. 15.25 КоАП РФ, согласно п. 3 ст. 23.60 КоАП РФ, отнесено к компетенции руководителя Территориального органа исполнительной власти, уполномоченного в области валютного контроля.
 
    Федеральная служба финансово-бюджетного надзора в соответствии с указом Президента РФ от 09.03.2004 г.  № 314 «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти» и постановлением Правительства РФ от 08.04.2004 года № 198 «Вопросы федеральной службы финансово-бюджетного надзора» является органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в финансово-бюджетной сфере, а также функции органа - валютного контроля.
 
    Поэтому, оспариваемое постановление принято руководителем Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Белгородской области в пределах своей компетенции.
 
    Установленный в отношении ООО «СВ–Стройлес» факт нарушения валютного законодательства Российской Федерации подтвержден протоколом и имеющимися в деле материалами.
 
    ООО «СВ–Стройлес» подвергнуто административному наказанию на основаниях и в порядке, установленных законом.
 
    В своем заявлении ООО «СВ–Стройлес» указывает, что административный орган при вынесении постановления неверно истолковал положения Инструкции ЦБ РФ № 117-И. Указанный довод нельзя признать состоятельным, т.к. валютная операция рассматривается в контексте контракта в целом, а не отдельно на основании внесенных изменений.В соответствии с указаниями п. 3.151 Инструкции ЦБ РФ № 117-И  при внесении изменений в контракт резидент обязан представлять в банк ПС для переоформления документы, перечисленные в п. 3.15 Инструкции, в строго определенные временные рамки.
 
    В приведенных обстоятельствах срок переоформления документов определяется очередной датой представления в уполномоченный банк документов и информации.
 
    Пунктом 9.3 контракта № 02-03/2008 от 25 марта 2008 года установлено, что контракт вступает в силу в момент его подписания. Следовательно, дополнение № 6 к контракту вступило в силу в момент подписания 07 ноября 2008 года, и с этого момента возникла обязанность по переоформлению ПС в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ № 117-И.
 
    В тексте оспариваемого постановления административного органа дана четкая и обоснованная оценка действиям ООО «СВ-Стройлес», а также приведены обстоятельства совершения административного правонарушения.
 
    При этом ссылки ООО «СВ-Стройлес» на
малозначительность совершенного правонарушении (2 дня просрочки представления паспорта сделки в обслуживающий банк) не может быть принята во внимание, так как заявитель неоднократно нарушал требования ч. 6 ст.15.25 КоАП РФ и в отношении него было вынесено 14 постановлений о назначении административного наказания.
 
    При указанных обстоятельствах, заявленные требования о признании постановления от 13 июля 2009 года № 14-09/302П Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Белгородской области незаконным и его отмене  не подлежат удовлетворению.
 
    Государственная пошлина взысканию не подлежит.
 
    По делу был объявлен перерыв с 25 августа 2009 года по 27 августа 2009 года.
 
    На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд
 
Р Е Ш И Л :
 
    Отказать в удовлетворении требований ООО «СВ–Стройлес».  
 
    Решение вступает в законную силу по истечении десяти дней со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба в Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд.
 
 
    Судья                                                                                                                           Е.В.Бутылин