Решение от 03 сентября 2009 года №А08-5599/2009

 
АРБИТРАЖНЫЙ СУД
 
БЕЛГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ
 
Народный бульвар, д.135, г. Белгород, 308000
 
Тел./ факс (4722) 35-60-16, 32-85-38
 
E-mailasbo@belgorod.arbitr.ru, Сайт: http://belgorod.arbitr.ru
 
    Именем Российской Федерации
 
РЕШЕНИЕ
    г.  Белгород
 
Дело №  А08-5599/2009-26
 
    
    Резолютивная часть решения объявлена  01 сентября 2009 года
 
    Полный текст решения изготовлен  03   сентября 2009 года
 
 
Арбитражный суд   Белгородской области
 
    в составе    судьи                      Е.В.Бутылина
 
    при ведении протокола судебного заседания секретарем  Комардиной Н.А.
 
    рассматривает в открытом судебном заседании дело по заявлению ООО «СВ–Стройлес»
 
    к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Белгородской области     
 
    о признании незаконным и отмене постановления №14-09/317П от 08 июля 2009 года о назначении административного наказания
 
    при участии:    
 
    от заявителя:  Резникова Л.В. – директор,
 
    от ТУ Росфиннадзора:  Мануйлова И.А. – представитель по доверенности    
 
    установил:
 
    ООО «СВ–Стройлес» (далее - заявитель) обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании постановления № 14-09/317П от 08 июля 2009 Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Белгородской области (далее – Управление) незаконным и его отмене.
 
    В судебном заседании представитель общества заявленные требования поддержал, указал на отсутствие вины общества, считает постановление незаконным по тем основаниям, что ООО «СВ-Стройлес» не нарушало инструкцию ЦБ РФ от 15 июня 2004 года № 117-И. Инструкция не ограничивает во времени срок представления в обслуживающий банк паспорта сделки с указанием внесенных в условия контракта изменений. В то же время согласно инструкции, предоставление переоформленного паспорта сделки должно совпадать с днем следующей валютной операции, произведенной на основании внесенных изменений. Внесенные от 25 ноября 2008 года изменения в условия контракта раздела не связаны с увеличением его стоимости. Валютная операция, указанная      в      постановлении     как      основание      для      квалификацииадминистративного нарушения по ч. 6 ст. 15.25. КоАП РФ, проведена не на основании изменений внесенных в контракт.
 
    ООО «СВ-Стройлес» выполнены требования инструкции ЦБ РФ от 15 июня 2004 года № 117-И. Паспорт сделки переоформлен и подан в обслуживающий банк 15 января 2009 года, т.е. до первой валютной операции  .Предоставление паспорта сделки не позднее первой валютной операции, проведенное на основании этого изменения, не содержит состава административного правонарушения.
 
    Представитель Управления, ссылаясь на выявленное правонарушение, в отзыве, в судебном заседании требования заявителя не признал, считает оспариваемое постановление законным и обоснованным, просит отказать в удовлетворении заявления.
 
    Частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена ответственность за нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок.
 
    Согласно п.2 ч.2 ст. 24 Закона РФ от 10.12.2003 № 173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле», резиденты и нерезиденты осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по производимым ими операциям.
 
    В соответствии со ст.20 Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле» Центральный банк РФ может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки.
 
    Пунктом 3.15 Инструкции ЦБ РФ от 15 июня 2004 года N 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» (в редакции Указания ЦБ РФ от 08.08.2006 №1713-У), установлено, что в случае внесения в контракт изменений или дополнений, затрагивающих сведения, указанные в ранее оформленном паспорте сделки, резидент переоформляет паспорт сделки, с учетом изменений, после внесения соответствующих изменений, но не позднее дня осуществления следующей валютной операции либо не позднее очередного срока представления в банк ПС документов и информации в соответствии с требованиями Инструкции Банка России от 15.06.2004 № 117-И и нормативного акта Банка России (Положение ЦБ РФ от 01.06.2004 года № 258-П), регулирующего порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами.
 
    Как видно из материалов дела, 01 июля 2008 года ООО «СВ-Стройлес» (Покупатель) был заключен контракт № 01-07/2008 с «Тотал Инсурансес ЛТД» Ирландия (Продавец), на поставку последним товара: ионообменная смола: анионит АВ-17-8, ГОСТ 20301-74 (далее - товар), в количестве и ассортименте согласно спецификациям.
 
    Продавец поставляет товар на условиях DAFграница Россия в соответствии с «Инкотермс - 2000» (п.3.1 контракта).
 
    Платежи за каждую партию товара, поставляемого в счет настоящего контракта, должны производиться в российских рублях, банковским переводом, в сроки, не превышающие 60 дней с момента получения товара на склад Покупателя (п.4.1 контракта).
 
    Общая сумма контракта понимается как сумма всех спецификаций и составляет 37500 000,00 рублей РФ (п.2.3 контракта).
 
    Согласно п.9.3 контракт вступает в силу в момент его подписания и действует до 31 декабря 2008 года, а в части взаиморасчетов - до полного выполнения сторонами обязательств.
 
    По указанному выше контракту, в Белгородском Акционерном коммерческом дорожном банке (ЗАО) «БелДорБанк» обществом был оформлен паспорт сделки №08070002/3276/0000/2/0 (далее - ПС).
 
    Дополнением от 25 ноября 2008 года № 1, в пункт 9.3 контракта от 01 июля 2008 были внесены следующие  изменения: контракт вступает в силу с момента его подписания и действует до 31.03.2009 года, а в части взаиморасчетов – до полного выполнения сторонами обязательств.
 
    В соответствии с требованиями Инструкции ЦБ РФ от 15 июня 2004 года N 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» и Указания Центрального банка РФ от 08.08.2006 №1713-У, в случае внесения в контракт изменений или дополнений, затрагивающих сведения, указанные в ранее оформленном паспорте сделки, резидент переоформляет паспорт сделки, с учетом изменений, после внесения соответствующих изменений, но не позднее дня осуществления следующей валютной операции либо не позднее очередного срока представления в банк ПС документов и информации в соответствии с требованиями Инструкции Банка России от 15.06.2004 № 117-И и нормативного акта Банка России (Положение ЦБ РФ от 01.06.2004 года №258-П), регулирующего порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами.
 
    По мнению административного органа, документы, подтверждающие ввоз на таможенную территорию РФ товара и справка о подтверждающих документах ООО «СВ-Стройлес» должны быть представлены в  Белгородском Акционерном коммерческом дорожном банке (ЗАО) «БелДорБанк» не позднее 05 декабря 2008 года, а поскольку указанный день был субботой, не позднее 08 декабря 2008 года, а при таких обстоятельствах, паспорт сделки  ПС №08070002/3276/0000/2/0 с учетом изменений, внесенных дополнением № 1 к контракту от 25 ноября 2008 года необходимо было переоформить не позднее 08 декабря 2008 года.
 
    Однако, паспорт сделки паспорт сделки №08070002/3276/0000/2/0, с учетом указанных изменений ООО «СВ-Стройлес» был переоформлен только 15 января 2009 года  под № 01.
 
    При таких обстоятельствах, постановлением Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Белгородской области  заявитель признан виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч.6 cт.15.25 КоАП РФ и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 40000 руб.
 
    Считая оспариваемое постановление незаконным и подлежащим отмене общество обратилось в  арбитражный суд с настоящим заявлением.
 
    Исследовав в материалы дела,  выслушав представителей лиц, участвующих в деле, суд приходит к следующему.
 
    Согласно ч .6 cт. 210 АПК РФ при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решении, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.
 
    При рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа арбитражный суд не связан доводами, содержащимися в заявлении, и проверяет оспариваемое решение в полном объеме (ч. 7 ст. 210 АПК РФ).
 
    Согласно п.9.1  контракта № 01-0372008 от 01 июля 2008 года, любые изменения и дополнения к настоящему контракту действительны только тогда, если они сделаны письменно и должным образом уполномоченными представителями обеих сторон.
 
    На это обстоятельство указывала в своих письменных объяснениях директор заявителя «Документы доставляются почтой. Для оформления паспорта сделки в ЗАО «БелДорБанк» необходимо иметь подлинник документа, так как в контракте пунктом 9.1 не предусмотрено других видов документов, кроме подлинных. Все паспорта сделки по настоящему контракту оформляются в день получения подлинных документов. Время доставки почты каждый раз разное».
 
    Как уже указывалось ранее, частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за нарушение единых правил оформления паспортов сделок.
 
    Пунктом 3.14 инструкции Центрального банка Российской Федерации от 15.06.2004 № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок»  установлено, что для оформления паспорта сделки резидент представляет в банк документы не позднее осуществления первой валютной операции по контракту либо иного исполнения обязательств по контракту.
 
    Согласно пункту 3.5 инструкции для оформления паспорта сделки резидент представляет в банк контракт (договор), являющийся основанием для проведения валютных операций.
 
    Как видно из дела, валютные операции по оплате товара осуществлены иностранным партнером до его отгрузки и до получения обществом экземпляров подписанного им дополнения № 1 к контракту.
 
    Административным органом не представлено доказательств, что ООО «СВ–Стройлес»  знало о таком развитии событий в части оплаты товара и способствовало осуществлению этих событий.
 
    Поскольку в соответствии с пунктом 3.5 инструкции представление внешнеторгового контракта в уполномоченный банк является обязательным для оформления паспорта сделки, отсутствие надлежаще оформленного дополнения № 1 к контракту  исключало возможность своевременного выполнения заявителем  этого требования.
 
    Кроме того, после получения от иностранного контрагента подписанного дополнения № 1 к контракту и получения документов, подтверждающих ввоз товара и справки о подтверждающих документах паспорт сделки был оформлен  ООО «СВ–Стройлес»  в установленном порядке.
 
    Следовательно, вина заявителя в совершении вмененного ему в вину правонарушений в данном случае административным органом не доказана, поэтому оснований для привлечения его к ответственности у административного органа не имелось.
 
    При указанных обстоятельствах, заявленные требования о признании постановления от 08 июля 2009 года № 14-09/317П Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Белгородской области незаконным и его отмене  удовлетворить полностью.
 
    На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд
 
Р Е Ш И Л :
 
    Заявленные требования удовлетворить.
 
    Постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Белгородской области от 08 июля 2009 года № 14-09/317П о привлечении к административной ответственности по ч.6 ст.15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 40000 рублей ООО «СВ-Стройлес» признать незаконным и отменить.
 
    Решение вступает в законную силу по истечении десяти дней со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба в Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд.
 
 
    Судья                                                                                                                           Е.В.Бутылин