Решение от 20 октября 2014 года №А08-5598/2014

 
АРБИТРАЖНЫЙ СУД
 
БЕЛГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ
 
Народный бульвар, д.135, г. Белгород, 308000
 
Тел./ факс (4722) 35-60-16, 32-85-38
 
сайт: http://belgorod.arbitr.ru
 
 
Именем Российской Федерации
 
Р Е Ш Е Н И Е
 
    г. Белгород
 
Дело № А08-5598/2014
 
    20 октября 2014года
 
 
Арбитражный суд Белгородской области
 
    в составе  судьи          Е.В. Бутылина
 
    рассмотрев в порядке упрощенного производства  дело по заявлению  ООО "Ю Би Си Кул-Б"(ИНН 3120083886, ОГРН 1063120016805) к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Белгородской области(ИНН 3123108289, ОГРН 1043107021528)
 
    3-е лицо: ЗАО «Райффайзенбанк»
 
    об отмене постановления от 09.07.2014 г. № 14-14/123П
 
    без вызова сторон;
 
    установил: ООО «Ю Би Си Кул-Б» (далее – Общество, заявитель) обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании постановления № 14-14/123П  от 09.07.2014 г. по делу о привлечении его территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Белгородской области к административной ответственности  за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч.6 cт.15.25 КоАП РФ незаконным и его отмене.
 
    Определением  от 21.08.2014 суд установил, что настоящее дело в соответствии с ч.1 ст.227 АПК РФ относится к перечню дел, подлежащих рассмотрению в порядке упрощенного производства.
 
    Для ответчика был установлен 15-дневный срок, а именно до 11.09.2014 года,  для представления   письменного мотивированного отзыва на заявление по существу заявленных требований с указанием возражений относительно предъявленных к нему требований по каждому доводу, содержащемуся в заявлении со ссылкой на нормы права, документы в обоснование своих доводов. Для сторон установлен 30-дневный срок, а именно до 02.10.2014 года,  для представления суду дополнительных документов, содержащих объяснения по существу заявленных требований и возражений в обоснование своей позиции.  
 
    В соответствии со ст. 228 АПК РФ  заявление и приложенные к нему документы размещены в электронном виде на официальном сайте Арбитражного суда Белгородской области в сети «Интернет» в режиме ограниченного доступа.
 
    08.09.2014 года административный орган представил отзыв, согласно которому просит отказать в удовлетворении заявленных требований и копии материалов дела об административном правонарушении в отношении ООО «Ю Би Си Кул-Б».
 
    В соответствии со статьями 227-229 АПК РФ дело рассмотрено в порядке упрощенного производства по имеющимся в деле доказательствам.
 
    Изучив, имеющиеся в материалах дела доказательства, суд находит иск не подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.
 
    Как видно из материалов дела, года 04.02.2013 года ООО «Ю Би Си Кул-Б» (Покупатель) был заключен контракт № 164 с ООО « Научно-производственное объединение «Ю Би Си - ПРОМО», Украина (Поставщик), на поставку последним продукции указанной в спецификациях (далее - товар) в порядке и сроки, установленные контрактом (п.1.1).
 
    Ассортимент, количество, цена за единицу и общую стоимость товара стороны указывают в спецификациях, которые являются неотъемлемой частью контракта (п. 1.2).
 
    Поставка товара по контракту производится на условиях СРТ (Россия) в соответствии с «ИНКОТЕРМС-2010» (п.2.1).
 
    Поставка товара осуществляется партиями. Сроки поставки каждой партии товара согласовываются сторонами и утверждаются в спецификациях к контракту. Допускается досрочная поставка (п.2.2).
 
    Валютой платежа и валютой контракта является - российский рубль (п.3.1).
 
    Общая сумма контракта составляет 110 000 000,00 российских рублей (п.3.3).
 
    Согласно п. 3.5 контракта, Покупатель оплачивает каждую отдельную партию товара по ценам, согласованным и утвержденным сторонами в спецификациях к контракту, путем перевода (перечисления) денежных средств на банковский счет Поставщика в следующем порядке:
 
    - предоплата в размере 100% суммы стоимости каждой партии товара, согласованной и утвержденной сторонами в спецификации к контракту, если иные условия оплаты не указаны в спецификации.
 
    Датой платежа является дата поступления денежных средств на банковский счет Поставщика. Оплата производится в соответствии с банковскими реквизитами Поставщика, указанными в контракте (п.3.6).
 
    Контракт действует со дня подписания сторонами до 31.12.2013 года (п. 10.1).
 
    По указанному выше контракту ООО «Ю Би Си Кул-Б» в ЗАО «Райффайзенбанк», 06.02.2013 года был оформлен паспорт сделки №13020024/3292/0000/2/1 (далее - ПС).
 
    Как следует из представленных ООО «Ю Би Си Кул-Б» к проверке документов, обществом по спецификации от 04.02.2013 года № 1 к контракту от 04.02.2013 года № 164 была произведена предоплата путем списания 07.02.2013 года валюты РФ в размере 110 000 000,00 рублей РФ, что подтверждается справкой о валютных операциях от 07.02.2013 года.
 
    Согласно указанной выше справке о валютных операциях, представленной обществом в уполномоченный банк, ожидаемым сроком исполнения обязательств по поставке товара является 31.12.2013 года (графа 11 справки о валютных операциях).
 
    Однако, 09.08.2013 года между Покупателем и Поставщиком было заключено соглашение о расторжении контракта. Согласно п.1 указанного соглашения, в связи с изменением обстоятельств, стороны пришли к соглашению расторгнуть контракт от 04.02.2013 года № 164.
 
    Пунктом 3 соглашения о расторжении контракта также предусмотрено, что с момента вступления в силу данного соглашения стороны не считают себя связанными какими-либо правами и обязательствами.
 
    В соответствии с требованиями п. 3.15 Инструкции Центрального Банка Российской Федерации от 4 июня 2012 года №138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением», при изменении сведений, содержащихся в принятой уполномоченным банком справке о валютных операциях (за исключением изменения сведений об уполномоченном банке или резиденте), резидент в срок не позднее 15 рабочих дней после даты оформления документов, подтверждающих такие изменения, представляет в уполномоченный банк корректирующую справку о валютных операциях, заполненную в установленном порядке, с приложением документов, подтверждающих такие изменения.
 
    С учетом требований Инструкции от 4 июня 2012 года №138-И, в связи с заключенным соглашением о расторжении контракта от 09.08.2013 года и прекращением обязательств по поставке товара, ООО «Ю Би Си Кул-Б» необходимо было представить в уполномоченный банк корректирующую справку о валютных операциях по сумме 110 000 000,00 рублей РФ, содержащую скорректированные с учетом внесенных изменений сведения в срок, не позднее 30.08.2013 года.
 
    Однако, корректирующая справка о валютных операциях ООО «Ю Би Си Кул-Б» в уполномоченный банк представлена не была, в результате чего в ведомости банковского контроля по паспорту сделки №13020024/3292/0000/2/1 сформированной по состоянию на 14.05.2014 года, содержатся недостоверные сведения об ожидаемом сроке исполнения обязательств по поставке товара (31.12.2013 года) на сумму 110 000 000,00 рублей РФ.
 
    Таким образом, ООО «Ю Би Си Кул-Б» не соблюдены требования п. 3.15 Инструкции от 4 июня 2012 года №138-И (в редакции Указания Банка России от 14.06.2013 года №3016-У), в результате чего 31.08.2013 года совершено административное правонарушение, ответственность за которое установлена частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
 
    Частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена ответственность за несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка и (или) сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок.
 
    Понятие валютной операции закреплено в законе Российской Федерации от 10.12.2003 №173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее по тексту - Закон).
 
    Пунктом 9 «б» статьи 1 Закона определено, что валютной операцией является приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа.
 
    В соответствии с п. 2 ч. 2 ст. 24 Закона, резиденты и нерезиденты осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по производимым ими операциям.
 
    Частью 4 статьи 5 Закона предусмотрено, что единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, устанавливает Центральный Банк Российской Федерации.
 
    Согласно п. 1.5 Инструкции Банка России от 04.06.2012 года № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением», справка о валютных операциях, порядок, случаи и сроки представления которой установлены настоящей Инструкцией, является формой учета по валютным операциям для резидентов.
 
    Требованиями п. 3.15 Инструкции Центрального Банка Российской Федерации от 4 июня 2012 года № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» установлено, что при изменении сведений, содержащихся в принятой банком ПС справке о валютных операциях (за исключением сведений о банке ПС или резиденте), резидент в срок не позднее 15 рабочих дней после даты оформления документов, подтверждающих такие изменения, представляет в уполномоченный банк новую справку о валютных операциях, заполненную в установленном порядке, и содержащую скорректированные сведения (далее - корректирующая справка о валютных операциях), с приложением документов, подтверждающих такие изменения.
 
    Как следует из материалов дела, ООО «Ю Би Си Кул-Б» не соблюдены требования п. 3.15 Инструкции Банка России от 04.06.2012 года № 138-И.
 
    В соответствии с Кодексом РФ об административных правонарушениях, юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП РФ предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.
 
    По смыслу части 2 статьи 2.1 КоАП РФ под всеми зависящими от юридического лица мерами по соблюдению требований российского законодательства понимаются такие его действия, которые свидетельствуют о стремлении юридического лица исполнить возложенные на него обязанности и не допустить совершения административного правонарушения.
 
    Доказательств, свидетельствующих о том, что ООО «Ю Би Си Кул-Б» предприняло какие-либо меры для представления корректирующей справки о валютных операциях в уполномоченный банк, в связи с изменением сроков исполнения обязательств по контракту, не установлено.
 
    Доказательств наличия чрезвычайных, объективно непредотвратимых обстоятельств и других непредвиденных, непреодолимых препятствий исполнению требований п. 3.15 Инструкции от 4 июня 2012 года №138-И (в редакции Указания Банка России от 14.06.2013 N3016-У), а также, свидетельствующих о том, что ООО «Ю Би Си Кул-Б» действовало с той степенью заботливости и осмотрительности, какая требовалась в целях надлежащего исполнения обязанностей, и что со стороны Общества были приняты все зависящие от него меры для соблюдения требований п. 3.15 Инструкции от 4 июня 2012 года №138-И (в редакции Указания Банка России от 14.06.2013 N3016-У) в материалах дела также не имеется.
 
    В целях защиты экономических интересов Российской Федерации и обеспечения устойчивости рубля, а также осуществления иных возложенных функций, от результативности исполнения которых зависит экономическая и политическая ситуация в стране, Банк России установил порядок представления уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядок учета валютных операций и порядок оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций, порядок и сроки представления форм учета и отчетности и другие обязательные для резидентов и нерезидентов требования.
 
    Точность и достоверность сведений, содержащихся в формах учета и отчетности, помещаемых в досье ПС, необходима для качественной выработки валютной и внешнеэкономической политики и принятия решений, влияющих на экономическую ситуацию в стране.
 
    Таким образом, Территориальное управление правомерно привлекло ООО «Ю Би Си Кул-Б» к ответственности за административное правонарушение, предусмотренное частью 6 ст. 15.25 КоАП РФ.
 
    Исследовав материалы дела, суд приходит  к выводу, что административным органом не было допущено процессуальных нарушений, которые могли повлиять на реализацию обществом своих прав и могли явиться основанием для отмены оспариваемого постановления.
 
    Материалами дела подтверждено, что составление протокола об административном правонарушении и рассмотрение дела об административном правонарушении производилось при надлежащем извещении общества, оспариваемое постановление вынесено должностным лицом, уполномоченным на рассмотрение дела об административном правонарушении, и соответствует требованиям ст. 29.10 КоАП РФ.
 
    Оценив представленные доказательства, суд приходит к выводу об отказе в удовлетворении требований заявителя.
 
    Таким образом, оспариваемое постановление следует признать законным и обоснованным, оснований к его отмене не имеется.
 
    В силу ч.4 ст.208 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации заявление об оспаривании решения административного органа о привлечении к ответственности государственной пошлиной не облагается.
 
Руководствуясь ст.ст. 167-170,180-181,211 АПК РФ, суд,
 
Р Е Ш И Л:         
 
    В удовлетворении требований ООО «Ю Би Си Кул-Б» о признании незаконным и отмене  постановления № 14-14/123П территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Белгородской области от 09.07.2014 года «О назначении  административного наказания», вынесенное в отношении ООО «Ю Би Си Кул-Б» за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч.6 cт.15.25 КоАП РФ отказать.
 
    Решение может быть обжаловано в Девятнадцатый арбитражный апелляционный  суд, в   порядке установленном АПК РФ.
 
 
    Судья                                                                                                              Е.В.Бутылин