Решение от 28 августа 2009 года №А08-5318/2009

 
АРБИТРАЖНЫЙ СУД
 
БЕЛГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ
 
Народный бульвар, д.135, г. Белгород, 308000
 
Тел./ факс (4722) 35-60-16, 32-85-38
 
E-mail: asbo@belgorod.arbitr.ru, Сайт: http://belgorod.arbitr.ru
 
 
    Именем Российской Федерации
 
 
РЕШЕНИЕ
    г.  Белгород
 
    28 августа 2009г.
 
Дело №  А08-5318/2009-17
 
    
    Резолютивная часть решения объявлена 28.08.2009г.
 
 
    Арбитражный суд   Белгородской области
 
    в составесудьи      Мироненко К.В.
 
    при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Жменя Е.О.,
 
    рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Арбитражного суда Белгородской области по адресу: г. Белгород, Народный бульвар, 135
 
    дело по заявлению (жалобе) общества с ограниченной ответственностью «Энергострой»
 
    к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Белгородской области
 
    на постановление по делу об административном правонарушении
 
    при участии: от заявителя: Петров А.C.- представитель по доверенности от 22.06.2009г.
 
    от Территориального управления Россфиннадзора: Лещук В.П. - представитель по доверенности от 22.06.2009г.
 
    установил: общество с ограниченной ответственностью «Энергострой» (далее - общество) обратилось в арбитражный суд с заявлением (жалобой) о признании незаконным и отмене постановления территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Белгородской области (далее - Управление, Управление Росфиннадзора) от 30.06.2009г. №14-09/290П, а также просит производство по административному делу прекратить.
 
    В судебном заседании представитель общества заявленные требования поддержал,  ссылаясь на положения ст.2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, полагает правонарушение малозначительным.
 
    Представитель Управления указала на выявленное правонарушение, требования общества не признала, считает оспариваемое постановление законным, по доводам, изложенным в отзыве.
 
    Из представленных материалов следует, 22.06.2009г. контролером - ревизором отдела валютного и финансового контроля в городах и районах области Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Белгородской области в отношении общества составлен протокол №14-09/290 об административном правонарушении, предусмотренном ч.6 cт.15.25 КоАП РФ.                         
 
    При составлении протокола установлено, что 04.04.2008г.между ООО «Энергострой»(покупатель) и обществом с ограниченной ответственностью «Рыжевский гранитный карьер», г. Комсомольск, Украина (продавец) заключен контракт №04-04 на поставку последним щебня (далее - товар).
 
    Согласно п.1.1 договора от  04.04.2008г. поставщик продает, а покупатель покупает продукцию на условиях DAF(«Инкотермс - 2000»), станция перехода границы Украина - Россия.
 
    Сумма договора на момент заключения составляет 14750000рублей РФ (п.1.2 договора от  04.04.2008г.).
 
    Пунктом 7.1 договора от  04.04.2008г. предусмотрено, что оплата за каждую поставляемую партию товара осуществляется в безналичной форме, путем перечисления денежных средств на расчетный счет поставщика в виде 100% предоплаты, согласно выставляемым поставщикам счетам.
 
    Поставка продукции производится железнодорожным транспортом в полувагонах не позднее 30 банковских дней после предоплаты и по согласованному графику равномерно по месяцам (п.4.1 договора от  04.04.2008г.)
 
    Согласно п.12.1 договора от 04.04.2008г. договор действителен с момента его подписания и действует до 31.12.2008г.
 
    По данному договору в Белгородском филиале ОАО «Промсвязьбанк» заявитель оформил паспорт сделки № 08050001/3251/0012/2/0.
 
    Согласно грузовым таможенным декларациям обществом осуществлен ввоз товара предусмотренного условиями контракта, в том числе  по ГТД №10101060/040608/0004718 на сумму 419070руб., №10101060/090608/0004941 на сумму 672210руб., №10101060/090608/0004942 на сумму 251505руб. и №10101060/180608/0005174 на сумму 675675руб.
 
    Подтверждающие документы представлены обществом в Белгородский филиал ОАО «Промсвязьбанк» - 09.09.2008г. (справка о подтверждающих документах от 09.09.2008г.).                     
 
    При указанных обстоятельствах административный орган установил нарушение срока переоформления паспорта сделки, установленного п.2.4 Инструкции Центрального банка РФ от 01.06.2004 года №258-И.            
 
    Выявленные нарушения отражены в протоколе об административном правонарушении  №14-09/290П. Протокол составлен cучастием директора.
 
    В порядке п.3 ст.28.8 КоАП РФ материалы дела об административном правонарушении направлены для рассмотрения в Управление.
 
    Постановлением Территориального Управления Федеральной службы финансово- бюджетной надзора в Белгородской области от 30.06.2009г. №14-09/290П общество привлечено к административной ответственности на основании п.6 ст.15.25 Кодекса Российской Федерации об административным правонарушениях в виде штрафа в размере 40000 руб.  
 
    Считая постановление Управления незаконным и подлежащим отмене, общество обратилось в суд с настоящими требованиями.
 
    Выслушав  представителей лиц участвующих в деле, исследовав доказательства по делу,  суд  приходит к следующему.
 
    Частью  6 статьи 15.25 Кодекса  Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена административная ответственность за нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок.
 
    Согласно ч.2 cт.24 Федерального закона от 10.12.2003г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон) резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны вести в установленном порядке учет и отчетность по проводимым ими валютным операциям и представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 Закона.
 
    В части 4 статьи 5 и части 3 статьи 23 Закона определено, что единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их проведения уполномоченным банкам резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций устанавливаются Центральным банком РФ.
 
    Согласно п.п. 2.1, 2.2 Положения ЦБ РФ от 01.06.2004. №258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» (далее - Положение) в целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением резидент в порядке, установленном настоящим Положением, представляет в банк ПС документы, связанные с проведением указанных операций и подтверждающие ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации или ввоз товаров с таможенной территории Российской Федерации. Подтверждающие документы представляются резидентом в банк ПС одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документов.
 
    В соответствии с п.2.4 Положения резидент представляет в банк ПС документы, подтверждающие факт ввоза товара на таможенную территорию РФ одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах в срок не превышающий 45 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту (договору) был осуществлен ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации.           
 
    Указаниями от 10.12.2007г. №1950-У «О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж» ЦБ РФ установил формы учета по валютным операциям (далее - Указания).
 
    Пунктом 1.3 Указаний определено, что справка о подтверждающих документах, указанная в п.п.2.2 Положения, является для резидентов формой учета по валютным операциям.
 
    Из материалов дела следует, что обществом сроки, установленные п.2.4 Положения  не соблюдены, следовало представить указанные документы в банк паспорта сделки - 14.08.2008г., фактически представлены документы - 09.09.2009г. В связи с этим административным органом обоснованно квалифицировано выявленное правонарушение по ч.6 cт.15.25 КоАП РФ.                                                            
 
    Cсылка общества в обоснование заявленного требования на нахождение директора общества в незапланированной служебной командировке в период поступления товара, не может быть принята судом по следующим основаниям. Cогласно представленного командировочного удостоверения директор командируется с 10 августа 2008г. по 08 сентября 2008г. Обязанность по предоставлению в уполномоченный банк подтверждающих документов и информации, предусмотренных п.2.4 Положения ЦБ РФ от 01.06.2004г. №258-П возникла у общества, согласно материалов дела, с 01.07.2008г. по 14.08.2008г. Кроме того, отсутствие директора не лишает возможности представление указанных документов и информации иным представителем общества.
 
    В силу ст. 2.9 Кодекса РФ об административных правонарушениях при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.
 
    Как разъяснил Высший Арбитражный Суд Российской Федерации в пункте 18.1 Постановления Пленума от 02.06.2004г. №10 «О некоторых вопросах, возникающих в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях и производится с учетом положений пункта 18 настоящего постановления применительно к обстоятельствам конкретного совершенного лицом деяния.
 
    Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям. Такие обcтоятельства, как например, личность и имущественное положение привлекаемого к ответственности лица, добровольное устранение последствий правонарушения, возмещение причиненного ущерба, не являются обстоятельствами, свидетельствующими о малозначительности правонарушения (п.18 постановления Пленума от 02.06.2004г. №10).
 
    Оценив представленные доказательства, значительный пропуск срока, установленного Положением Центрального банка Российской Федерации от 01.06.2004 N 258-П, характер допущенного правонарушения, совершенное обществом правонарушение посягает на установленный нормативными правовыми актами порядок общественных отношений в сфере валютного регулирования, суд приходит к выводу об отсутствии обстоятельств, свидетельствующих о малозначительности выявленного правонарушения,    поскольку совершенное обществом правонарушение несет существенную угрозу охраняемым общественным отношениям, посягает на установленный порядок в сфере валютного регулирования и валютного контроля, в связи с этим у суда отсутствуют основания для признания незаконным постановления о назначении административного наказания в виде административного штрафа, предусмотренного ч.6 ст.15.25 КоАП РФ, в размере 40000 руб.
 
    Заявитель одновременно просит прекратить производство по административному делу.
 
    В соответствии с ч.1 cт.150 АПК РФ арбитражный суд прекращает производство по делу, если установит, что дело не подлежит рассмотрению в арбитражном суде.
 
    Исходя из положений ст.cт. 207, 211 АПК РФ производство по делам об оспаривании решений административных органов возбуждается на основании заявлений об оспаривании решений административных органов о привлечении к административной ответственности, по результатам рассмотрения которых суд принимает решение о признании незаконным и отмене оспариваемого решения полностью или в части, изменение решения, либо решение об отказе в удовлетворении требований заявителя.
 
    Прекращение судом производства по делу об административном правонарушении главой 25 АПК РФ не предусмотрено, в связи с этим  в указанной части заявленных требований  производство по делу следует прекратить.
 
    Заявление о признании незаконным постановления о привлечении к ответственности госпошлиной не облагается (ст.208 АПК РФ).
 
    В судебном заседании объявлялся перерыв до 28.08.2009г. до 12час.30мин.  
 
    Руководствуясь ст.ст. 167-170,180-181,212-212 АПК РФ, суд,
 
р е ш и л:
 
 
    В удовлетворении требований общества с ограниченной ответственностью «Энергострой» о признании незаконным и отменить постановления Территориального управления Федеральной службы финансово - бюджетного надзора  в Белгородской области №14-09/290П от 30.06.2009г. отказать.
 
    Производство в части требований о прекращении производства по административному делу прекратить.
 
    Решение может быть обжаловано в Девятнадцатый арбитражный апелляционный  суд, в   порядке установленном АПК РФ.
 
    Судья                                                                                                         Мироненко К.В.
 
 
 
 
 
Помощник судьи
 
Глотова Е.В.
 
28 августа     2009   года