Решение от 30 июля 2010 года №А08-4257/2010

 
АРБИТРАЖНЫЙ СУД
 
БЕЛГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ
 
Народный бульвар, д.135, г. Белгород, 308000
 
Тел./ факс (4722) 35-60-16, 32-85-38
 
E-mail: asbo@belgorod.arbitr.ru, Сайт: http://belgorod.arbitr.ru
 
 
    Именем Российской Федерации
 
 
Р Е Ш Е Н И Е
 
    г.  Белгород
 
Дело №     А08-4257/2010-17
 
    30июля 2010 года
 
 
Резолютивная часть решения объявлена 28.07.2010г.
Арбитражный суд   Белгородской области
    в составе судьи  Мироненко К.В.
 
    при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Глотовой Е.В.,
 
    рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Садовый Центр»
 
    к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Белгородской области
 
    об оспаривании постановления о привлечении к административной ответственности
 
    при участии:
 
    от заявителя - Лазарева Е.П. - представитель по доверенности от 24.06.2010г.
 
    от Управления - Лещук В.П. - представитель по доверенности от 18.09.2009г.
 
    установил: общество с ограниченной ответственностью «Садовый Центр» (далее - общество) обратилось в арбитражный суд с заявлением об отмене постановлений от 10.06.2010г. №№14-10/151П, 14-10/152П о привлечении ООО «Садовый центр» к административной ответственности, предусмотренной ч.6 cт.15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в виде взыскания штрафа в размере 40000 (сорок тысяч) рублей, а также просит суд счесть возможным применение к ООО «Садовый центр» статьи 2.9 КоАП РФ согласно п.п. 17, 18 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004г. №10.
 
    Определением суда от 08.07.2010г. требования общества об отмене постановления от 10.06.2010г. №14-10/152П о привлечении ООО «Садовый центр» к административной ответственности, предусмотренной ч.6 cт.15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в виде взыскания штрафа в размере 40000 (сорок тысяч) рублей выделено в отдельное производство.
 
    В порядке ст.49 АПК РФ общество уточнило требования, просит суд счесть возможным применение к ООО «Садовый центр» статьи 2.9 КоАП РФ согласно п.п. 17, 18 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004г. №10, признать незаконным и отменить постановление от 10.06.2010г. №14-10/152П о привлечении ООО «Садовый центр» к административной ответственности, предусмотренной ч.6 cт.15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в виде взыскания штрафа в размере 40000 (сорок тысяч) рублей. Уточнения приняты судом.
 
    В судебном заседании представитель требования поддержала, факт правонарушения и вину общества не оспаривает, полагает возможным применение ст.2.9 КоАП РФ.
 
    Представитель Управления, ссылаясь на выявленное правонарушение требования общества не признала, cчитает основания для применения малозначительности отсутствуют, указала на значительность пропуска установленного срока исполнения обязанности, предусмотренной валютным законодательством.
 
    Как видно из материалов дела, 22.10.2009г. между обществом и Фермерским хозяйством «Зеленый газон», республика Беларусь (Продавец) заключен контракт №19-2009 на поставку последним декоративных пород хвойных и лиственных деревьев и кустарников.
 
    Cогласно условиям контракта  №19-2009, оплата по контракту производится путем перечисления денежных средств на расчетный счет продавца в виде 100% предоплаты, в течение 30-ти банковских дней с момента заключения контракта.
 
    В соответствии с п.3.1 контракта условия поставки – FCА Гродно (Инкотермс 2000).
 
    Срок действия контракта с момента подписания до 31.12.2009г. (п.9.1 контракта).
 
    По указанному контракту обществом оформлен в филиале №8592 Акционерного Коммерческого Сберегательного банка РФ (ОАО) - Белгородское отделение паспорт сделки №09100037/1481/0188/2/0.
 
    Cогласно ведомости банковского контроля по ПС №09100037/1481/0188/2/0 обществом в адрес Продавца 05.11.2009г. произведен платеж в сумме 5000Евро.
 
    05.11.2009г. во исполнение условий договора по товарно-транспортной накладной №0305158 в адрес общества отгружен предусмотренный условиями контракта товар, на общую сумму 5000 Евро.
 
    Установив, что подтверждающие документы и справка о подтверждающих документах в банк ПС обществом были предоставлены cнарушением срока, предусмотренного п.2.4 Положения Центрального Банка Российской Федерации от 01.06.2004г. №258-П «О порядке предоставления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций», в отношении общества Управлением составлен протокол об административном правонарушении. О дате и месте составления протокола общество извещено надлежащим образом.
 
    Постановлением Управления Росфиннадзора от 10.06.2010г. общество признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч.6 cт.15.25 КоАП РФ и назначено ему наказание в виде административного штрафа в размере 40000руб.
 
    Cчитая оспариваемое постановление от 10.06.2010г. незаконным, в связи с малозначительностью выявленного правонарушения, общество обратилось в арбитражный суд с настоящими требованиями.
 
    Исследовав материалы дела, выслушав участвующих в деле лиц, суд приходит к следующему.
 
    В соответствии с п.2 ч.2 cт.24 Закона РФ от 10.12.2003г. №173 «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими операциям.
 
    Частью 6 cт.15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена ответственность за несоблюдение установленных сроков предоставления форм учета и отчетности по валютным операциям в виде наложения административного штрафа на юридических лиц в размере от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
 
    Валютная операция является приобретение резидентом у нерезидента, либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента,  либо нерезидентом  в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа (п/п «б» п.9 cт.1 Закона РФ от 10.12.2003г. №173 ).
 
    Частью 4 статьи 5 Закона РФ от 10.12.2003г. №173  предусмотрено, что  единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления устанавливаются Центральным банком Российской Федерации.
 
    Указаниями ЦБ РФ от 10.12.2007г. №1950-У «О форме учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж» справка о подтверждающих документах отнесена к формам учета по валютным операциям для резидентов (п.1 и п/п.1.3 Указаний).
 
    Cогласно п.2.4 Положений Центрального Банка Российской Федерации от 01.06.2004г.  №258-П «О порядке предоставления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, cвязанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» резидент представляет в банк паспорта сделки документы, подтверждающие факт ввоза товара на таможенную территорию РФ одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах в срок не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых после окончания месяца, в котором были оформлены документы, подтверждающие ввоз товара на таможенную территорию Российской Федерации без подачи таможенной декларации.
 
    Из материалов дела следует, 05.11.2009г. во исполнение условий договора по товарно-транспортной накладной №0305158 в адрес общества отгружен предусмотренный условиями контракта товар, на общую сумму 5000Евро.
 
    Следовательно, cведения о ввозе на таможенную территорию РФ товара, по  товарно-транспортной накладной от 05.11.2009г. №0305158 должны быть представлены в уполномоченный банк 15.12.2009г., фактически представлены обществом 08.02.2010г.
 
    Вина общества выражается в несоблюдении норм валютного законодательства при осуществлении деятельности. При этом, факт правонарушения и вина общества в совершении правонарушения обществом не оспаривается.
 
    Таким образом, Управление Росфиннадзора обоснованно квалифицировало указанные бездействия общества по ч.6 cт.15.25 КоАП РФ.
 
    В обосновании заявленных требований общество ссылаясь на положения ст.2.9 КоАП РФ, полагает выявленное правонарушение малозначительным.
 
    Cогласно ст.2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.
 
    В соответствии cтребованиями пункта 18 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 N 10 «О некоторых вопросах, возникающих в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» при квалификации правонарушения в качестве малозначительного необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.
 
    В абзаце 3 пункта 18.1 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.04.2004 № 10 в редакции от 20.11.2008 разъяснено, что  квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях и производится с учетом положений пункта 18 настоящего Постановления применительно к обстоятельствам конкретного совершенного лицом деяния.
 
    Таким образом, нормы о малозначительности правонарушения применяются в исключительных случаях и независимо от состава административного правонарушения. Применение названных норм является правом, а не обязанностью суда и осуществляется с учетом конкретных обстоятельств дела.
 
    Установленные по делу обстоятельства свидетельствуют о пренебрежительном отношении заявителя к соблюдению требований,  установленных в сфере валютного законодательства. Доказательства исключительности рассматриваемых случаев совершения правонарушений из представленных доводов и материалов не следует. Кроме того, такие обстоятельства, как например, личность и  имущественное положение привлекаемого к ответственности лица, добровольное устранение последствий правонарушений, возмещение причиненного ущерба, является обстоятельствами, свидетельствующими о малозначительности правонарушения. Данные обстоятельства в силу частей 2 и 3 статьи 4.1 КоАП РФ учитываются при назначении административного наказания (п.18 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.04.2004 № 10).
 
    Согласно оспариваемого постановления размер административного штрафа применен по нижнему пределу, предусмотренного ч.6 cт.15.25 КоАП РФ cучетом смягчающим обстоятельств.
 
    При указанных обстоятельствах, основания для применения ст. 2.9 КоАП РФ, а также признания незаконным и отмены постановления от 10.06.2010г. о привлечении ООО «Садовый центр» к административной ответственности, предусмотренной ч.6 cт.15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в виде взыскания штрафа в размере 40000 (сорок тысяч) рублей отсутствуют.
 
Руководствуясь ст.ст. 167-170,180-181,210 АПК РФ, суд,
 
р е ш и л :
 
    В удовлетворении требований общества с ограниченной ответственностью «Садовый Центр» отказать.
 
    Решение может быть обжаловано в Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд в порядке, установленном АПК РФ.
 
 
    Судья                                                                                                        Мироненко К.В.
 
 
 
Помощник судьи
 
Глотова Е.В.
 
30 июля 2010   года