Решение от 21 декабря 2009 года №А08-10741/2009

 
 
АРБИТРАЖНЫЙ СУД
 
БЕЛГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ
 
Народный бульвар, д.135, г. Белгород, 308000
 
Тел./ факс (4722) 35-60-16, 32-85-38
 
E-mail: asbo@belgorod.arbitr.ru, Сайт: http://belgorod.arbitr.ru
 
    Именем Российской Федерации
 
РЕШЕНИЕ
 
    г.  Белгород
 
Дело №     А08-10741/2009-17
 
    21 декабря 2009  года
 
 
Резолютивная часть решения объявлена 17.12.2009г.    
Арбитражный  суд Белгородской области
    в составе: судьи  Мироненко К.В.
 
    при ведении протокола судебного заседания секретарем  с/з Жменя Е.О.,
 
    рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению­ (жалобе) общества с ограниченной ответственностью «ТЭК «Авто Лидер»
 
    к территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Белгородской области
 
    на постановление о назначении административного наказания
 
    при участии:
 
    от заявителя: Воронцов А.В. - председатель по доверенности от 24.11.2009г., Банникова И.В. - приказ от 05.03.2009г. №1
 
    от территориального Управления: Лещук В.П. - представитель по доверенности от 18.09.2009г.
 
    установил: общество с ограниченной ответственностью «ТЭК «Авто Лидер» (далее - общество) обратилось в арбитражный суд  с заявлением о признании незаконным и отмене постановления  №14-09/407П от 29.10.2009г. Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Белгородской области о признании ООО «ТЭК «Авто Лидер» виновным в административном правонарушении, предусмотренном ч.6 cт. 15.25 КоАП РФ и назначении наказания в виде административного штрафа в размере 40000руб. (с учетом уточнений).
 
    В  судебном заседании представители общества требования поддержали, полагают применение Положений Центрального Банка РФ от 01.06.2004г. №258-П необоснованным.
 
    Представитель Управления, ссылаясь на выявленное нарушение, требования общества не признал.
 
    Как видно из материалов дела,  на основании удостоверения от 31.08.2009г. №108 сотрудниками территориального Управления  в отношении общества проведена проверка  по соблюдению валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям.
 
    Проверкой установлено, что 03.12.2008г. между Обществом и ООО «Трансрейд», Украина (далее - Заказчик) заключен договор на перевозку автомобильным транспортом грузов по заявке Заказчика.
 
    Cогласно п.4.6 договора от 03.12.2008г. подтверждением факта оказания услуг является оригинал или факс- копия (электронная копия товарно-транспортной накладной с отметками грузоотправителя, перевозчика и грузополучателя или акт выполненных работ.
 
    Стоимость услуг по конкретной перевозке фиксируется в заявке. Окончательная оплата за перевозку производится на основании счетов-фактур исполнителя, не позднее 5 банковских дней после получения  их Заказчиком, если иные условия окончательного расчета не оговорены в заявке. Основанием для выставления счетов-фактур служат заверенные грузополучателем товарно-транспортные накладные или подписанные заказчиком акты приемки-сдачи работ (раздел 5 договора от 03.12.2008г.).
 
    По указанному договору обществом оформлен и представлен в ЗАО УКБ «Белгородсоцбанк», г.Белгород паспорт сделки №08122002/0760/0000/4/0.
 
    Проверкой установлено, что согласно актов выполненных работ от 10.12.2008г. №ОУ-0000313, от 16.12.2008г. №ОУ-0000422 и от 25.12.2008г. №ОУ-0000494 исполнителем оказаны транспортные услуги по маршруту г.Калуга (Россия) - г.Донецк (Украина) на общую сумму 120000руб.
 
    Подтверждающие документы - акты выполненных работ и справка о подтверждающих документов, представлены обществом в ЗАО УКБ «Белгородсоцбанк», г.Белгород 18.02.2009г., позднее срока, установленного п.2.4 Положения Центрального Банка Российкой Федерации от 01.06.2004г. №258-П.
 
    20.10.2009г. в отношении общества составлен протокол №14-09/407 об административном правонарушении по ч.6 cт.15.25 КоАП РФ.
 
    Постановлением Управления от 29.10.2009г. №14-09/407 общество признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена  ч.6 cт.15.25 КоАП РФ и назначено наказание в виде административного штрафа в размере 40000руб.
 
    Считая оспариваемое постановление от 29.10.2009г. незаконным и подлежащим отмене, общество обратилось в арбитражный суд с настоящими требованиями.
 
    Исследовав материалы дела, выслушав представителя общества суд приходит к следующему.
 
    Согласно части 1 ст.1.6 КоАП РФ лицо, привлекаемое к административной ответственности, не может быть подвергнуто административному наказанию и мерам обеспечения производства по делу об административном правонарушении иначе как на основании и в порядке, установленных законом.
 
    В статье 2.1 КоАП РФ предусмотрено, что административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического и юридического лица, за которое Кодексом или законами субъектов Росcийской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.  
 
    Согласно п.п. 1, 3 ст.1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина. Лицо, привлекаемое к административной ответственности, не обязано доказывать свою невиновность.
 
    В силу  п. 1 ст.26.1 КоАП РФ по делу об административном правонарушении выяснению подлежит наличие события административного правонарушения, лицо,  совершившее противоправные действия (бездействие), за которые КоАП РФ или законом субъекта  Российской Федерации предусмотрена административная  ответственность.
 
    Отсутствие события административного правонарушения исключает производство по делу об административном правонарушении (п.1 ст.24.5 КоАП РФ).               
 
    Согласно ст.26.2 КоАП РФ доказательствами по делу об административном правонарушении является любые фактические данные, на основании которых судья, орган, должностное лицо, в производстве которых находится дело, устанавливают наличие или отсутствие события административного правонарушения, виновность лица, привлекаемого к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела.
 
    В соответствии с п.4 ст.210 АПК РФ по делам об оспаривании решений административных органов о привлечении к административной ответственности обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для привлечения к административной ответственности, возлагается на административный орган, оспариваемое решение.
 
    Частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена административная ответственность за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок.
 
    В соответствии с п.2 cт.24 Федерального закона от 10.12.2003г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российcкой Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, предусмотренные ст.23 Закона, вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.
 
    Порядок представления в уполномоченный банк подтверждающих документов и информации установлен в Положении о порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, cвязанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций, утвержденного Центральным банком Российской Федерации от 01.06.2004. №258-П(далее- Положение).
 
    Пунктом 2.4 Положения установлено, что резидент представляет в банк ПС документы, подтверждающие выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах в срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых после окончания месяца, в течение которого по контракту были оформлены документы, подтверждающие выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них.
 
    Из материалов дела следует, что по актам выполненных работ от 10.12.2008г. №ОУ-0000313, от 16.12.2008г. №ОУ-0000422 и от 25.12.2008г. №ОУ-0000494 исполнителем оказаны транспортные услуги по маршруту г.Калуга (Россия) - г.Донецк (Украина) на общую сумму 120000руб.
 
    Подтверждающие документы представлены в банк паспорта сделки 18.02.2009г., позднее срока, установленного п.2.4 Положения Центрального Банка Российской Федерации от 01.06.2004г. №258-П.
 
    Однако, согласно абз.3 п.1.2 Положения Центрального Банка Российской Федерации от 01.06.2004г. №258-П действие Положения не распространяется на валютные операции, осуществляемые, в частности, между нерезидентом и резидентом в случае, если общая сумма контракта не превышает в эквиваленте 5000 долларов США на дату заключения контракта.
 
    Как видно из материалов дела, обществом на основании договора от 03.12.2008г. обществу оказаны транспортные услуги на общую сумму 120000руб., что не превышает в эквиваленте 5000 долларов США.
 
    Доказательств превышения общей суммы контракта в эквиваленте 5000 долларов США из материалов не следует и Управлением  не представлено.
 
    Ссылка Управления на действия общества по оформлению паспорта сделки, не может быть принята судом во внимание, поскольку из указанного паспорта сделки не следует превышение стоимости оказанных услуг по договору от 03.12.2008г. размера, установленного абз.3 п.1.2 Положения.
 
    Следовательно, наличие   обязанности   общества: вести учет и представлять отчетность по проводимым им валютным операциям, а также соблюдать сроки представления отчетности по данным операциям, Управлением не доказана.
 
    При указанных обстоятельствах, в действиях общества отсутствует состав правонарушения, предусмотренного ч.6 cт.15.25 КоАП РФ, в связи с этим требования общества о  признании незаконным и отмене постановления  №14-09/407П от 29.10.2009г. Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Белгородской области о признании ООО «ТЭК «Авто Лидер» виновным в административном правонарушении, предусмотренном ч.6 cт. 15.25 КоАП РФ и назначении наказания в виде административного штрафа в размере 40000руб. суд полагает возможным удовлетворить.
 
    Руководствуясь ст.ст. 167-170,180-181,201 АПК РФ, суд,
 
р е ш и л :
 
    Заявление общества с ограниченной ответственностью «ТЭК «Авто Лидер» удовлетворить.
 
    Признать незаконным и отменить постановление №14-09/407П от 29.10.2009г. Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Белгородской области о признании ООО «ТЭК «Авто Лидер» виновным  в административном правонарушении, предусмотренном ч.6 cт.15.25 КоАП РФ и назначении наказания в виде административного штрафа в размере 40000руб.
 
    Решение может быть обжаловано в Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд в порядке, установленном АПК РФ.
 
 
    Судья                                                                                                        Мироненко К.В.